最新企业所得税汇算清缴管理办法实施讲解与操作指南

章节内容

第一篇企业所得税汇算清缴与税前扣除最新政策实施

第二篇新企业所得税汇算清缴与纳税筹划实施方案第一章企业所得税概述第二章企业所得税汇算清缴政策的新变化第三章试决算技巧在纳税筹划中的应用第四章收入总额确认的纳税筹划方略第五章准予扣除项目的纳税筹划方略第六章企业所得税的税收优惠第七章外商投资企业和外国企业所得税的纳税筹划

第三篇企业所得税汇算清缴中的税前扣除与抵免政策管理第一章企业所得税的税前扣除制度第二章企业所得税税前扣除项目第三章企业所得税税前弥补亏损第四章上交管理费的税前扣除第五章企业财产损失的税前扣除第六章技术开发费的税前扣除第七章企业合并分立所得税的处理第八章企业股权投资业务的所得税处理第九章技术改造国产设备投资抵免企业所得税的处理第十章企业所得税税前扣除操作实例

第四篇企业所得税汇算清缴中的税收优惠操作与财务调整处理第一章企业所得税优惠政策列示与案例第二章汇算清缴中的财务调整处理

第五篇企业所得税汇算清缴内部审查与稽核第一章收入确认的财税差异分析及审查实例第二章成本费用确认的财务差异及审查实例第三章涉及投资的财税差异分析及审查实例第四章非货币性交易的财税差异分析及审查实例第五章债务重组中的财税差异分析及审查实例第六章企业所得税主要项目的税务稽查

第六篇企业所得税办税操作实务问题解答第一章具体业务问题示例与解答第二章综合性业务问题示例与解答

第七篇企业纳税风险防范与控制第一章税务风险概论第二章税务风险的规避与化解第三章税务风险与税收筹划第四章纳税检查与财务调整第五章税务风险的法律防范第六章税收风险管理

第八篇企业所得税汇算清缴法规指南第一章收入总额第二章税前扣除项目第三章资产的税务处理第四章对外投资的财务与税务处理第五章股权重组、改组改制第六章债务重组的税务处理第七章减免税规定第八章关联企业间业务往来的税收调整第九章清算所得的税务处理第十章会计处理第十一章纳税人、税率和税额计算第十二章部分业务、行为的征收规定第十三章事业单位、社会团体2100433B

《税收新政与企业所得税汇算清缴操作指南》 由中国税网组织国家税务主管部门专家根据2015年企业所得税汇算清缴新政策和企业所得税年度申报表编写，全书35万字。该书根据新企业所得税年度纳税申报表（A类）38个总分表序列，按报表结构就报表填报和逻辑关系分别给予了解读和示例说明，并重点结合2015年新出台的企业所得税政策规范类文件，从会计处理角度就一些报表填报难点给予了重点解析，是税务机关工作人员和各类企业财务人员掌握新纳税申报表必备的学习资料和培训教材。

第一章企业所得税汇算清缴概述

一、年度汇算清缴的基本规定

二、企业所得税纳税申报表体系

三、企业所得税年度汇算清缴需要掌握的重要政策

四、《全国县级税务机关纳税服务规范》对汇算清缴重点征管事项的纳税处理规范

第二章查账征收企业的年度纳税申报表

第一节企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年）简要介绍

一、2014年新版年度纳税申报表的政策依据

二、2014年新版年度纳税申报表的设计理念

三、2014年新版年度纳税申报表的主体结构

四、2014年新版年度纳税申报表的填报顺序

五、2014年新版纳税申报表应重点关注事项

第二节企业所得税年度纳税申报表（A类，2014版）封面、填报单、企业基础信息表的

填报

一、封面的填报说明

二、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的填报说明

三、《A000000企业基础信息表》的填报说明

第三节《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填报

一、主表的结构

二、主表有关说明

三、具体行次的填报说明

第四节收入、支出类明细表的填报

一、《A101010一般企业收入明细表》的填报

二、《A101020金融企业收入明细表》的填报

三、《A102010一般企业成本支出明细表》的填报

四、《A102020金融企业支出明细表》的填报

五、《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报

六、《A104000期间费用明细表》的填报

第五节纳税调整类项目明细表的填报

一、《A105000纳税调整项目明细表》的填报

二、《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报

三、《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报

四、《A105030投资收益纳税调整明细表》的填报

五、《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报

六、《A105050职工薪酬纳税调整明细表》的填报

七、《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报

八、《A105070捐赠支出纳税调整明细表》的填报

九、《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的填报

十、《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》的填报

十一、《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报

十二、《A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报

十三、《A105100企业重组纳税调整明细表》的填报

十四、《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填报

十五、《A105120特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报

第六节《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的填报

一、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的结构

二、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》有关说明

三、具体行（列）次的填报说明

第七节税收优惠类明细表的填报

一、《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报

二、《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况明细表》的填

报

三、《A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》的填报

四、《A107012金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的填报

五、《A107014研发费用加计扣除优惠明细表》的填报

六、《A107020所得减免优惠明细表》的填报

七、《A107030抵扣应纳税所得额明细表》的填报

八、《A107040减免所得税优惠明细表》的填报

九、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》的填报

十、《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报

十一、《A107050税额抵免优惠明细表》的填报

第八节境外所得抵免类明细表的填报

一、《A108000境外所得税收抵免明细表》的填报

二、《A108010境外所得纳税调整后所得明细表》的填报

三、《A108020境外分支机构弥补亏损明细表》的填报

四、《A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报

第九节跨地区汇总纳税企业总机构的填报

一、《A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填报

二、《A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报

第十节汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报

第三章核定征收企业2015年版新年度纳税申报表

第一节企业所得税年度纳税申报表（B类）的填报

第二节核定征收企业年度纳税申报需要关注的问题

第四章居民企业清算所得税纳税申报表的填报

第一节居民企业清算所得税及纳税申报

一、企业清算的原因

二、企业所得税清算的主要政策规定

三、企业所得税清算申报需要注意的问题

第二节居民企业清算所得税申报表及填报说明

一、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的填报说明

二、《资产处置损益明细表》（附表一）的填报说明

三、《负债清偿损益明细表》（附表二）的填报说明

四、《剩余财产计算和分配明细表》（附表三）的填报说明

第五章居民企业年度纳税申报综合性案例分析及填报实务

第一节案例企业的基本情况介绍

一、企业基本概况

二、业务事项描述

三、M公司2015年度四季度预缴申报

第二节M公司2015年度涉税事项的具体项目及数据填报分析

一、重要收入类事项及纳税调整分析及填报过程

二、成本费用类事项及纳税调整分析及填报过程

三、资产类事项及纳税调整分析及填报过程

四、弥补亏损事项的填报分析及填报过程

五、优惠类事项分析及填报过程

六、境外投资事项分析及填报过程

七、汇总纳税事项分析及填报过程

第三节年度纳税申报表数据填报的完整结果2100433B

★本书作者——国家税务总局主管、中国税务报社主办的税务专业门户网站——中国税网组织编写 。

★本书依据——根据国家税务总局2014年11月3日下发的《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》和2015年度新下发的企业所得税汇算清缴相关政策。

★本书内容——企业所得税汇算清缴概述、查账征收企业年度纳税申报表、核定征收企业2015年版新年度纳税申报表、居民企业清算所得税纳税申报表的填报、居民企业年度纳税申报综合性安全分析及填报实务。

★本书特点——为方便读者进行新申报表填报，书中还以二维码形式附赠了《2015年企业所得税汇算清缴法规汇编》电子书，读者可扫码下载。