资金平衡表作用

1、可以为企业经营管理提供有关的资金信息。

2、了解企业资金占用结构及其合理程度。

3、各项资金计划的执行结果。

4、为企业主管部门和其他经济管理机关提供有关资金指标，便于国家进行宏观调控和对企业进行监督管理。

5、为企业债权人、股东等提供有关资产偿债能力等信息，结合其他报表，从一个侧面检查企业账务处理正确与否，保证会计报表体系的完整性、正确性。2100433B

它分“资金来源”和“资金占用”两部分，各设若干项目，项目的记录金额来自各类帐户。 “资金占用”方各项目主要反映资金的分布、使用、存在的状况。“资金占用”方和“资金来源”方的金额总计应相等。通过阅读资金平衡表，可以了解企业的资金运用，来源等是否符合国家的有关法令、政策，并做为考核，分析企业经营状况的主要依据。还有一种表叫“比较资金平衡表”。资金平衡表列出本期的金额数时，同时列出上期期末数，以便于投资者比较。

该表已经被资产负债表所取代。

反映工业企业某一日期（月末、季末、年末）全部资金来源和资金占用情况以及资金变动情况的资金类报表。工业企业的主要会计报表。它可以为企业经营管理提供有关的资金信息；了解企业资金占用结构及其合理程度；各项资金计划的执行结果；为企业主管部门和其他经济管理机关提供有关资金指标，便于国家进行宏观调控和对企业进行监督管理；为企业债权人、股东等提供有关资产偿债能力等信息，结合其他报表，从一个侧面检查企业账务处理正确与否，保证会计报表体系的完整性、正确性。

资金平衡表分左、右二方，左方为资金占用，右方为资金来源。左、右二方金 额 平衡相等。通过资金平衡表，可以了解各项资金占用和资金来源项目之间 相应的对照关系和增减变化情况，可以分析资金来源的合法性，资金占用的合理性和财务状况。

企业财务状况是企业某个时间段的资产及权益情况，是资金运动相对静止状态时的表现。

财务状况是用价值形态反映的企业经营活动的状况，通常通过资金平衡表、利润表及有关附表反映，是企业生产经营活动的成果在财务方面的反映。

在美国会计界，常常将资产负债表称为财务状况表（Statement of financial position），在当前公认的资产负债表定义中，也常常认为资产负债表是反映企业某一特定时点财务状况的报表。显然，这里的“财务状况”指的是资产负债表状况，也就是指资产负债表所包括的所有内容。

在建工程率审计以基本建设会计报表为基础，对在建工程率真实性的审计。一般查阅资金平衡表和明细帐及记长凭证等资料，核实期末在建工程的数额是否准确、真实，有无少记或虚报等情况；对于本期基本建设投资完成额逐一核实；对于在建工程率超过计划者查明原因。 2100433B

现行的税收会计报表主要有以下几种：

(1)税收旬报表。又称为电旬报，它是以旬为报告期，通过电讯方式向其上级税务机关报告本旬内税务机关组织各项税款入库情况的报表。

(2)税收电月报。又称税收快报表，它是以月为报告期，通过电讯方式向其上级税务机关报告各税种、有关重点品目税款入库和欠税情况的报表。

(3)税收资金平衡表。它是以月、年为报告期，总括反映税收资金运动情况的报表。

(4)应征税金明细表。它是以月、年为报告期，按税种反映本月和预算应征税款累计情况的报表。

(5)入库税金明细报表。它是以月、年为报告期，按预算收入科目和预算级次详细反映税款入库情况的报表。

(6)在途税金余额明细报表。它是以月、年为报告期，按工商税收、企业所得税等大类反映期末实有在途税款的报表。

(7)欠缴税金明细报表。它是以月、年为报告期，按税种和减免性质反映本月和期末实有欠税情况的报表。

(8)减免税金明细报表。它是以月、年为报告期，分税种和减免性质反映本月和期末累计减免税款情况的报表。

(9)提退税金明细报表。它是以月、年为报告期，按税种和提退性质反映本月和期末累计提退税金情况的报表。2100433B