资金分析报表设计简介

百分比式分析报表则是在表中的金额栏后加一个百分比栏，列出某项资金指标的金额占全部资金或某类资金的比重，借以分析各项资金指标的比重是否合理以及它们对全部资金或某类资金的影响程度。百分比式与比较式也可以设计在一起，合并使用。这样能够使企业资金占用和来源的情况反映得更明显。2100433B

资金分析是对企业经营资金和专项资金的来源和运用情况所进行的分析。主要内容包括：(1)企业资金占用和资金来源适应程度的分析，即资金平衡关系的分析。(2)固定资金的增减、结构和固定资产折旧情况的分析。(3)定额流动资金占用总额和各阶段占用额变动的分析，自有流动资金保证程度的分析。(4)其他流动资金中发出商品与结算借款适应程度的分析，各项应收、应付款项的合法性及其变动趋势的分析，企业支付能力的分析。

(5)企业固定资金和流动资金使用的经济效果分析。(6)专项 资金形成和使用情况以及专项工程项目投资效果的分析。(7)企业间相互投资情况及其经济效果的分析。(8)举债经营情况及其经济效果的分析。企业资金分析要从资金综合分析入手，分析资金平衡关系，检查企业资金来源及其运用的合法性、合法性和有效性，并作出总的评价; 然后进行各类资金的分项分析，具体而深入地揭示问题，提出改进建议和措施，提高资金使用效果。2100433B

分析应从以下几方面进行：

(1)根据日常核算资料检查结余资金中有哪些不能利用的物资和损失。其中包括： 有帐无物、腐烂变质的设备和材料、技术工艺陈旧而不能用的设备、坏帐损失等。对于帐物不符的情况应查明原因，对于库存设备和材料应分清留用、处理、削价、改制和报废的数量，以促进积压、损坏设备和材料的及时处理；

(2)分析结余资金的变化情况。可从两方面进行，一是将结余资金的期末数同年初数相比较，以了解其增减变动的绝对数。二是从相对数的角度进行分析，即计算结余资金占用率，公式为：

结余资金占用率=建设结余资金/建设投资完成额×100%

实际结余资金占用率可以同计划储备资金占用率、上年同期结余资金占用率比较，以考核结余资金实际占用水平的高低。还可以同本单位先进占用水平或同类先进单位的占用水平比较，找差距，以利于改正；

(3)分析储备资金计划和动员内部资源计划的执行情况；

(4)检查应收款和应付款。应根据拨(贷)款办法和工程价款结算办法重点检查是否有违反制度规定预付备料款、预付工程款的情况，检查各项应付款未能及时交付的原因；

(5)结合调查研究，进一步分析结余资金的压缩或增长是否正常。 2100433B

基本建设结余资金分析是基本建设结余资金合理性的分析。基本建设结余资金是指下年度的工程施工所需储备资金。结余资金不足，将影响下一年度的工程施工;结余资金过多，将造成资金积压，浪费资金。分析时，以建设单位的资金平衡中的补充资料“基建结余资金”项目的资料为基础，采用比较法进行分析。

分析步骤：(1)将基建结余资金期末数同年初数进行对比，分析结余资金的变化。(2)将结余资金占用率的实际数同计划储备资金占用率(下年度储备资金计划数÷下年度基本建设投资计划数×100%)进行比较，考察结余资金占用是否合理，如果结余资金占用率大于计划储备资金占用率，表明结余资金占用水平高，可以保证下年度工程施工的需要; 相反，则表明结余资金占用水平低，应分析原因。(3)对结余资金各项目进行分析，了解结余资金的具体占用情况及增减变化的原因，为合理储备提供科学依据。实现合理储备的途径：按基本建设年度计划任务进行采购，积极处理超储积压物资，及时收回各项预付及应收款，加强材料采购管理等。