营业税纳税筹划实战与经典案例解读

第一章营业税的基本规定

第一节2009年营业税修订的主要变化

第二节营业税的征税范围

一、“境内”的含义

二、“应税行为”的含义

三、与增值税征税范围的划分

第三节营业税的纳税义务人与扣缴义务人

一、纳税义务人

二、扣缴义务人

第二章营业税应纳税额的计算

第一节营业税的税目与税率

一、税目

二、税率

第二节营业税的计税依据

一、计税依据的一般规定

二、计税依据的具体规定

第三节营业税的应纳税额的计算

第三章营业税的申报与缴纳

第一节营业税申报与缴纳的基本要求

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限

三、纳税地点

第二节如何填报营业税纳税申报表

第四章营业税的优惠和减免

第一节免税

一、《营业税暂行条例》规定的免征营业税项目

二、其他减征或免征营业税项目

第二节起征点

第五章营业税疑难问题解答

第一节特殊经营行为的疑难问题的处理

第二节税目界定中疑难问题的处理

第三节计税依据中疑难问题的处理

第四节税收管理中疑难问题的处理

第五节其他疑难问题的处理

第六章营业税的税收筹划

第一节兼营与混合销售筹划法

一、兼营销售

二、混合销售

第二节营业额筹划法

一、营业额确定的一般节税原则

二、特殊情况下，各行业营业额确定时的节税方案

三、利用税务机关对营业额确定机会节税

第三节销售价格筹划法

第四节无形资产和不动产筹划法

一、转让无形资产节税

二、销售不动产节税

第五节签订合同筹划法

第七章营业税的检查方法

第一节交通运输业的检查

一、征税范围的检查

二、应纳税额的检查

第二节建筑业的检查

一、征税范围的检查

二、应纳税额的检查

第三节金融保险业的检查

一、征税范围的检查

二、应纳税额的检查

第四节邮电通信业、文化体育业、娱乐业的检查

一、邮电通信业的检查

二、文化体育业的检查

三、娱乐业的检查

第五节服务业的检查

一、征税范围的基本规定

二、营业额的检查

三、检查方法

第六节销售不动产的检查

一、房地产开发企业销售不动产的检查

二、非房地产企业销售不动产的检查

第七节转让无形资产的检查

一、检查的内容及依据

二、检查方法

第八章关于我国“营改增”的相关问题分析

第一节我国营业税改征增值税试点情况与趋势分析

一、“营改增”试点基本情况

二、试点减税效果逐步显现

三、“营改增”未来走势分析

第二节企业的账务处理和税收负担变化

一、改革的主要内容

二、改革前后企业的账务处理对比

三、试点纳税人税收负担的变化情况

第三节营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定

一、试点纳税人差额征税的会计处理

二、增值税期末留抵税额的会计处理

三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

第四节对改革的认识

附录1中华人民共和国营业税暂行条例

附录2中华人民共和国营业税暂行条例实施细则

附录3关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知

附录4财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知

附录5关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知

附录6财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知

附录7财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知

附录8关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知

附录9财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知

附录10关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知

附录11关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的补充通知

附录12国务院决定进一步扩大营业税改征增值税试点 2100433B

《营业税纳税筹划实战与经典案例解读》是纳税筹划实战与经典案例解读系列之营业税篇，聚焦企业营业税，从基础知识着手，结合*的税收法律法规及政策，穿插实践中的小例子，将营业税方面的知识 ——讲解。希望本书中的税务管理、筹划理念能够对企业日常的经营管理有所帮助，使企业在营业税纳税方面更加规范，同时尽量降低企业的税收负担，节约企业的纳税成本。

《营业税纳税筹划实战与经典案例解读》本着紧密结合实战的原则，用凝练的语言，配以清晰明了的插图，避免了只引入相关税法条文的枯燥和乏味。本书在内容上循序渐进、惫理清楚，前后内容逻辑性强、相互照应，知识脉络清晰。通过本书的学习，相信读者在营业税方面的理解和认识会有很大程度的提高，离税务专家的距离又向前推进了一大步，职业生涯的规划也向前推进。

第1章　新旧条例比较与分析

1.1　新条例解读

1.2 营业税新旧条例与新旧实施细则的比较

第2章　新条例下的营业税纳税指南

2.1 新条例下的营业税基本要素

2.2　新条例下的营业税应纳税额计算

2.3　营业税的申报与缴纳

2.4　营业税的税收优惠

第3章　新条例下的营业税税收筹划

3.1 营业税税收筹划概述

3.2　建筑安装业的税收筹划

3.3　利用营业税税收优惠的税收筹划

3.4　生产经营过程中的税收筹划

3.5 营业税税收筹划方案设计技巧

3.6　营业税综合税收筹划经典案例

第4章　新营业税答疑精选

附录

中华人民共和国营业税暂行条例

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则

增值税、消费税、营业税暂行条例修订答问

关于个人住房转让等的营业税政策

纳税筹划实战指南内容简介

《纳税筹划实战指南》作者曾经出版《税收筹划方法与案例》、《最优纳税方案设计——税收筹划思想与实践》、《税收筹划实战》等一系列纳税筹划著作，《纳税筹划实战指南》继往开来、撷英集萃，是对纳税筹划操作实战的总结与升华。

纳税筹划实战指南作者简介

蔡昌，著名会计实战专家，中国第一位税务会计与税务筹划方向博士，中国社会科学院经济学博士后，中央财经大学税务学院税务管理系主任，兼任中国财税研究院税收筹划研究中心主任，北京中经阳光税收筹划事务所首席专家。清华大学、北京大学、浙江大学、中山大学客座教授，“名家论坛”、“前沿讲座”特邀主讲嘉宾，其讲座旁征博引、幽默风趣、深入浅出，相继出版《新会计准则与纳税技巧》《新税法解读》《税收筹划16招》等系列电视讲座作品，被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划”的奇才。担任多家上市企业、集团公司独立董事与财务顾问。

解读2009最新营业税收政策，阐述新条例与新细则下的纳税指南，追踪法规政策，讲解新条例下的税收筹划要领，精选实务操作中的典型问题，解答营业税实务疑问。

全书在编写过程中突出体现了如下特点：

第一，文字简洁、清晰易懂。为了使读者能够最快地了解到最新营业税法规政策带来的变化，把握新营业税的实质内容，本书避免了大段式的文字灌输，增加了简明扼要的图表说明，按照读者的思考顺序，把繁杂的纳税工作直观地展现在读者面前。

第二，内容最新、丰富充实。本书依据最新营业税法规政策编写，结构清晰明了、内容丰富充实，密切地结合了国家最新税收政策，为读者提供了一个运用最新政策的平台。在编写过程中，着重介绍税收政策的最新变化，将新旧条例一一对比，并逐一深入到每一个营业税的细节。

第三，理论与实际相结合。本书注重理论联系实际，引入了大量新案例，通过计算和剖析，帮助读者理解税收政策，正确计算、缴纳税款，筹划纳税方案，做到依法纳税。其中，书中实例均来源于实践，旨在提供一个真实的纳税实务范本。

全书共分为4章，第1章主要解读《营业税暂行条例》颁布与实施；第2章主要阐述在新营业税条例下的纳税指南，如营业税的基本要素、应纳税额计算及会计处理、申报缴纳和税收优惠；在第3章中，提供了许多税收筹划经典案例和最新处理方案，并且根据营业税的税收规定，为企业制定了一系列的合理避税技巧；第4章为答疑精选。最后，特在书末附上最新《营业税暂行条例》、《营业税暂行条例实施细则》和2008年、2009年营业税方面的税收政策文件。全书除了对新旧《营业税暂行条例》进行比较和分析外，又有纳税申报实务和税收筹划案例，还有会计账务处理案例和实务解答，真正做到“一书在手，纳税无忧”。

本书适用对象为：企业董事长、总经理，税务总监、税务经理、税务主管，财务总监、首席财务官（CFO）、总会计师、财务经理、财务主管，注册会计师、注册税务师、律师、财税研究人员、办税员及有关财务会计人员，本书亦可作为各类学校财税专业及相关专业纳税实务操作课程教材，也可作为企业财会人员、财税系统职工培训和自学用书。