营业税改增值税：政策解读与纳税指南

第1章 “营改增”政策解读1

1.1 营业税改征增值税试点实施办法解读2

1.2 增值税差额征税政策解读76

第2章 “营改增”纳税指南90

2.1 过渡政策具体操作事项91

2.2 增值税纳税申报96

2.3 发票管理130

2.4 税收征收管理132

第3章 “营改增”常见问题解答137

附录 “营改增”相关法律法规168

附录A 中华人民共和国增值税暂行条例169

附录B 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则174

附录C 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法182

附录D 应税服务范围注释192

附录E 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定198

附录F 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定202

附录G 国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》的公告209

附录H 营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）210

附录I 财政部国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知221 2100433B

《营业税改增值税:政策解读与纳税指南》可作为广大企事业单位会计及税务人员学习、贯彻和执行“营改增”相关政策的培训资料，也可作为高等院校经济管理专业在校学生学习“营改增”相关政策的参考书。

《纳税实务指南》作为财会岗位实务操作丛书之一，首先分别介绍了有关税收的基本概念，企业需要进行纳税的程序，以及企业将会面临的行政复议与诉讼等相关知识。然后分税种详细介绍了纳税的实务操作，从几个大税种--增值税、营业税、消费税和企业所得税等及中小企业必须缴纳的税种入手，讲述了纳税义务人和纳税范围，应纳税额的计算和会计处理以及纳税的申报与缴纳。 本书的主要特点：第一，内容新颖。近几年来，随着改革开

纳税筹划实战指南内容简介

《纳税筹划实战指南》作者曾经出版《税收筹划方法与案例》、《最优纳税方案设计——税收筹划思想与实践》、《税收筹划实战》等一系列纳税筹划著作，《纳税筹划实战指南》继往开来、撷英集萃，是对纳税筹划操作实战的总结与升华。

纳税筹划实战指南作者简介

蔡昌，著名会计实战专家，中国第一位税务会计与税务筹划方向博士，中国社会科学院经济学博士后，中央财经大学税务学院税务管理系主任，兼任中国财税研究院税收筹划研究中心主任，北京中经阳光税收筹划事务所首席专家。清华大学、北京大学、浙江大学、中山大学客座教授，“名家论坛”、“前沿讲座”特邀主讲嘉宾，其讲座旁征博引、幽默风趣、深入浅出，相继出版《新会计准则与纳税技巧》《新税法解读》《税收筹划16招》等系列电视讲座作品，被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划”的奇才。担任多家上市企业、集团公司独立董事与财务顾问。

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一、采用对比分析差异的写作方法，突出施工企业行业特色，以会计核算、纳税实务操作为主，是会计人员实务应用的工具书。

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