“营改增”新政解读与税务处理——建筑与房地产业图书目录

目　录

第一篇　“营改增”新政解读……………………………………… 001

第一章　纳税人和扣缴义务人……………………………………… 002

第二章　征税范围…………………………………………………… 016

第三章　税率和征收率……………………………………………… 028

第四章　应纳税额的计算…………………………………………… 033

第五章　纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点……………… 078

第六章　税收减免的处理…………………………………………… 085

第七章　征收管理…………………………………………………… 089

第二篇　建筑业“营改增”………………………………………… 093

第八章　建筑业税制分析…………………………………………… 094

一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 095

二、应税服务范围………………………………………… 096

三、税率和征收率………………………………………… 098

四、应纳税额的计算……………………………………… 099

五、征收管理……………………………………………… 104

六、税收优惠……………………………………………… 108

第九章　建筑业纳税案例评析……………………………………… 110

一、纳税人的选择………………………………………… 110

二、一般纳税人的纳税处理……………………………… 111

第十章　建筑业税务风险提示　…………………………………… 116

一、税务风险……………………………………………… 116

二、风险应对策略………………………………………… 122

第十一章　建筑业税收筹划点睛　………………………………… 127

一、纳税人身份的税收筹划……………………………… 127

二、供应商选择的税收筹划……………………………… 130

三、固定资产购置的税收筹划…………………………… 131

四、合理签订总承包合同的税收筹划…………………… 133

五、劳务派遣的税收筹划………………………………… 136

六、“甲供材”的税收筹划… …………………………… 139

第三篇　房地产业“营改增”案例评析………………………… 145

第十二章　房地产业税制分析……………………………………… 146

一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 146

二、征税范围……………………………………………… 147

三、税率和征收率………………………………………… 148

四、应纳税额的计算……………………………………… 149

五、征收管理……………………………………………… 164

六、税收优惠……………………………………………… 171

第十三章　房地产业纳税案例解析………………………………… 175

一、纳税人的选择………………………………………… 175

二、一般纳税人的纳税处理……………………………… 177

三、小规模纳税人的纳税处理…………………………… 181

第十四章　房地产业税务风险提示………………………………… 183

一、房地产业“营改增”税务风险分析………………… 183

二、房地产业“营改增”税务风险应对建议…………… 185

第十五章　房地产业税收筹划点睛………………………………… 189

一、房地产企业纳税人身份的选择……………………… 189

二、对供应商的选择……………………………………… 190

三、税率筹划……………………………………………… 193

四、利用税收政策的筹划………………………………… 197

五、业务类型的筹划……………………………………… 207

六、汇总纳税的筹划……………………………………… 213

建筑、房地产业“营改增”特殊问题解答……………………… 215

附　录… ……………………………………………………………… 257

附　件… ……………………………………………………………… 262

增值税税率及征收率明细表… …………………………………… 281

后　记… ……………………………………………………………… 2452100433B

“营改增”在中国全面推开，金融与保险业，建筑与房地产业，生活与现代服务业，交通运输、邮政电信业，以及无形资产与跨境税收领域等都受到严重冲击，一个崭新的增值税时代的帷幕已经拉开。如何深度解读“营改增”新政，如何进一步适应增值税制度，是摆在企业面前一件亟须解决的大事。本书以建筑与房地产业“营改增”的新政解读为切入点，全面分析“营改增”的影响及政策含义，对建筑与房地产业产生进项税额和销项税额的业务进行深入剖析，阐释建筑与房地产业的“营改增”难题及其解决方案，并对后“营改增”时代的税收筹划进行科学规划。

“营改增”在中国全面推开，金融与保险业，建筑与房地产业，服务业，交通运输、邮政电信业，以及无形资产与跨境税收领域等都受到严重冲击，一个崭新的增值税时代的帷幕已经拉开。如何深度解读“营改增”新政，如何进一步适应增值税制度，是摆在企业面前一件亟须解决的大事。

本书以生活与现代服务业“营改增”的新政解读为切入点，全面分析“营改增”的影响及政策含义，对生活与现代服务业产生进项税额和销项税额的业务进行深入剖析，阐释生活与现代服务业的“营改增”难题及其解决方案，并对后“营改增”时代的税收筹划进行科学规划。

第一篇　“营改增”新政解读……………………………………… 001

第一章　纳税人和扣缴义务人……………………………………… 002

第二章　征税范围…………………………………………………… 016

第三章　税率和征收率……………………………………………… 028

第四章　应纳税额的计算…………………………………………… 033

第五章　纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点……………… 078

第六章　税收减免的处理…………………………………………… 085

第七章　征收管理…………………………………………………… 089

第二篇　“营改增”行业案例评析………………………………… 093

第八章"para" label-module="para">

第一节"para" label-module="para">

一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 096

二、应税服务范围………………………………………… 097

三、税率和征收率………………………………………… 107

四、应纳税额的计算……………………………………… 109

五、征收管理……………………………………………… 115

六、税收优惠……………………………………………… 118

第二节"para" label-module="para">

一、纳税人的选择………………………………………… 121

二、扣缴义务人的纳税处理……………………………… 123

三、一般纳税人的纳税处理……………………………… 124

四、小规模纳税人的纳税处理…………………………… 133

五、个人出租不动产的纳税处理………………………… 138

六、对适用零税率的跨境应税行为的纳税处理………… 140

第三节"para" label-module="para">

一、现代服务业在“营改增”的过程中出现的涉税风险… … 144

二、现代服务业“营改增”涉税风险应对建议………… 145

第九章"para" label-module="para">

第一节"para" label-module="para">

一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 148

二、应税服务范围………………………………………… 148

三、税率和征收率………………………………………… 150

四、应纳税额的计算……………………………………… 152

五、征收管理……………………………………………… 159

六、税收优惠……………………………………………… 161

第二节"para" label-module="para">

一、纳税人的身份认定…………………………………… 172

二、一般纳税人纳税案例………………………………… 172

三、小规模纳税人纳税案例……………………………… 174

第三节"para" label-module="para">

一、税务风险……………………………………………… 178

二、风险应对建议………………………………………… 182

第三篇　税收筹划点睛…………………………………………… 189

第十章"para" label-module="para">

第一节"para" label-module="para">

一、策划原理与技巧……………………………………… 190

二、案例分析……………………………………………… 191

第二节"para" label-module="para">

一、分别核算销售额……………………………………… 196

二、利用税率差异筹划…………………………………… 198

第三节"para" label-module="para">

第四节"para" label-module="para">

第五节"para" label-module="para">

第十一章"para" label-module="para">

第一节"para" label-module="para">

一、一般纳税人…………………………………………… 214

二、小规模纳税人………………………………………… 216

三、税负临界点分析……………………………………… 216

第二节"para" label-module="para">

第三节"_blank" href="/item/供应商选择/12752480" data-lemmaid="12752480">供应商选择的税收筹划………………………… 225

第四节"para" label-module="para">

第五节"para" label-module="para">

服务业“营改增”特殊疑难问题解答… ………………………… 233

增值税税率及征收率明细表… …………………………………… 249

后　记… ……………………………………………………………… 333 2100433B