新增值税暂行条例及实施细则：解读与疑难问题精解

《新增值税暂行条例及实施细则解读与疑难问题精解》中将新旧增值税暂行条例及实施细则比较，新增值税暂行条例及实施细则解读，增值税疑难问题精解，增值税税收优惠及筹划，现行增值税相关法规精编。

第一部分 新增值税暂行条例及实施细则主要变化

一、增值税暂行条例的主要变化及新旧对照

二、增值税暂行条例实施细则的主要变化及新旧对照

第二部分 新增值税暂行条例及实施细则解读

一、纳税人

二、征税范围

三、税率及具体征税范围

四、销项税额

五、进项税额

六、税收优惠

七、应纳税额的计算

八、申报与缴纳

第三部分 增值税疑难问题精解

一、新修订增值税暂行条例及实施细则涉及的相关问题

1.此次增值税转型改革，增值税暂行条例主要作了哪些修订？

2.此次增值税转型改革后，纳入抵扣范围的固定资产具体指什么？房屋建筑物等不动产能否允许纳入抵扣范围？

3.与增值税在东北和中部等局部地区试点办法相比，此次转型改革方案有什么不同？

4.此次增值税转型改革，为什么要相应取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策？

5.此次增值税转型改革，将金属矿和非金属矿采选产品的增值税税率从13%恢复到17%是出于什么考虑？

6.此次增值税改革对中小企业的发展有何具体措施？

7.此次增值税暂行条例实施细则修订将现行增值税哪些政策纳入新细则？

8.新的增值税暂行条例实施细则主要修改的条款有哪些？

9.新的增值税暂行条例实施细则增加的条款有哪些？

二、进项税抵扣

1.未支付货款，进项税额能否抵扣？

2.降价销售商品，进项税额是否转出？

3.办公用品、汽油等进项税额能否抵扣？

4.企业购进工作服是否可以抵扣进项税额？

5.收取职工生活电费是作进项税转出还是作销项税处理？

6.购进的材料用于维修厂房，能否作进项税抵扣？

7.“以货易货”业务如何抵扣进项税额？

8.小规模纳税人改为一般纳税人时，如何计算库存存货的进项税额？

9.企业用于生产的外购模具，其进项税额能否抵扣？

10.用于生产模具的外购材料进项税额能否抵扣？

11.企业接受外单位对本企业设备的维修、维护费进项税额能否抵扣？

12.一般纳税人划转为小规模纳税人后，其进项税如何处理？

13.盘盈、盘亏货物进项税额如何处理？

14.外购货物评估减值，是否应作进项税额转出？

15.以物抵债的货物，进项税额是否可以抵扣？

16.增值税一般纳税人购买防伪税控机（取得专用发票），该企业是否可以将该进项税额申报抵扣？

17.A公司将其自产的产品投资给B公司（为商业性增值税一般纳税人），并开出专用发票，B公司取得此张专用发票是否可以抵扣？

18.纳税人取得的增值税专用发票，何时可以申报抵扣？

19.增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品并取得普通发票，是否可以按普通发票上注明的价款计算进项税额？

20．无进出口经营权的增值税一般纳税人委托外贸公司进口货物，该纳税人应取得何种抵扣凭证申报抵扣进项税额"para" label-module="para">

21．免税货物恢复征税后，免税期间购进货物的进项税额能否抵扣"para" label-module="para">

22．一般纳税人购进柴油作为食堂用的燃料，并取得增值税专用发票，是否可以抵扣"para" label-module="para">

23．某公司购进一批材料并取得增值税专用发票，货款由该公司的分公司代付，总公司是否可以申报抵扣此笔进项税额"para" label-module="para">

24．某增值税一般纳税人生产多种产品，其中部分产品属于免税产品，还有部分产品按简易办法征收，因进项税额无法准确划分，不得抵扣的进项税额如何确定"para" label-module="para">

25．国际货物运输代理费用是否可以抵扣进项税额"para" label-module="para">

26．取得国际海运业发票可否抵扣进项税额"para" label-module="para">

27．中铁快运发票能否抵扣进项税额"para" label-module="para">

28．取得联运公司开具的货运发票是否能够抵扣进项税额"para" label-module="para">

29．一般纳税人企业购进货物取得空运发票能否抵扣进项税额"para" label-module="para">

30．一般纳税人从国有粮食购销企业购进农产品并取得普通发票，是否可以按13%的扣除率计算进项税额"para" label-module="para">

31．一般纳税人生产的样品在展示使用之后报废，进项税额是否转出"para" label-module="para">

32．以增值税为主的综合性企业，公司机关办公楼的水电费的进项税额是否可以抵扣"para" label-module="para">

33．某增值税一般纳税人购入商品，委托其他公司进行简单加工，购进商品及支付加工费所取得的发票能否抵扣"para" label-module="para">

34.　一般纳税人是否可以用进项留抵税额抵减增值税欠税"para" label-module="para">

35．职工歌咏比赛发放的服装取得专用发票，是否可以抵扣进项税额"para" label-module="para">

36.　企业发生存货盘亏，相应已抵扣的进项税额是否需要转出"para" label-module="para">

37．库存商品损失如何划分正常和非正常，进项税额是否转出"para" label-module="para">

38．产成品报废，构成产成品实体的材料重新回用，是否要作进项税额转出"para" label-module="para">

39．降价销售时，进项税额要转出吗"para" label-module="para">

40．外购货物评估减值要转出进项税额吗"para" label-module="para">

41. 报社印刷广告所用的购进纸张的进项税额是否可以抵扣"para" label-module="para">

42．增值税一般纳税人采取邮寄方式销售，购买货物所支付的邮寄费，能否计算进项税额予以抵扣？

43.超市向供货方收取的进场费是否冲减进项税额？

44.抵债物品进项税额能否抵扣，如抵债物品无偿赠送他人或本厂职工后是否还要缴纳增值税

三、促销返利售后服务

1.在存在现金折扣或商业折扣的销售中，应交的增值税是否应同时存在折扣？

2.对折扣销售、销售折扣（现金折扣）、销售折让如何进行税务处理？

3.对捆绑销售、买一送一等促销方式如何进行税务处理？

4.增值税一般纳税人企业将家用电脑、软件和相关电脑杂志捆绑销售，且不能分开核算具体货物的销售额，企业应该如何计算缴纳增值税？

5.商场收到供应商的返利、返点、促销费、进店费、管理费等如何处理？

6. 生产企业支付商业企业返利、返点、促销费、进店费、管理费等，如何进行税务和会计处理？

7. 平销返利在税收上是如何规定的，会计上应该怎么处理？

8.一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，已经按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？

9.经销企业的“三包”收人如何纳税？

10.对于“三包”用零配件在会计和税收上如何处理？

11.商场向厂家收取的商品售后服务修理费即“三包”费是否要缴纳增值税？ 四、资源综合利用与再生资源（废旧物资）

1.资源综合利用增值税新政策将哪些资源综合利用产品新纳入享受增值税优惠政策的范围？

2. 新的资源综合利用增值税优惠政策对税收优惠是如何分类的？

3.新的资源综合利用税收优惠政策对水泥产品有何变化？

4. 新的资源综合利用增值税优惠是否整合了这方面的所有现行政策？

5. 新的再生资源（废旧物资）增值税政策作了哪些调整.主要内容是什么？

6.报废船舶拆解和报废机动车拆解企业是否享受新的再生资源

……

第四部分 现行增值税相关法规精选

许太谊，高级会计师、注册会计师、注册税务师、注册资产评估师。 曾在企业工作9年，担任技术员、经营计划员、销售利润会计、成本费用会计、总账报表会计、内部核算主管、财务部门负责人；1993年考入财政部科研所攻读企业财务方向硕士学位研究生，1996年毕业后就职财政部主办(主管)的国内发行量最大的财会专业期刊——《财务与会计》编辑部，任责任编辑、副主任、编审(正高)；现在中央国家机关负责资产、财务管理和内部审计工作。

第一部分 新《增值税暂行条例》和新《增值税实施细则》执行中应注意的问题

第二部分 新《增值税暂行条例》和新《增值税实施细则》解读

第三部分 增值税的会计核算

第四部分 固定资产的会计核算

第五部分出口退税的会计核算

第六部分增值税专用发票的规定

第七部分增值税纳税申报表的填写

第八部分 《增值税暂行条例》和《增值税实施细则》的条文对照

第九部分 增值税规范性文件的废止和修订

附录：《企业会计准则》下主要税金的会计分录

参考文献

……2100433B

这是一本涵盖土地增值税操作全过程的实战性著作，对于企业、税务师事务所、税务局想了解而未了解的知识和操作技巧，进行了深度细致的分析。对于重要环节，不仅仅从国家层面解读，也对土地增值税清算工作执行运用较好的地方政策进行了深度分析，力争图书能满足不同地域的读者需求。

王红云,女，云南财经大学会计学院副教授，中国会计学会会员，云南省人才协会理事，从事会计教学20年。主要担任《纳税会计》、《会计法规》、《基础会计》、《中级财务会计》、《成本会计》等本科教学，同时担任在职会计人员、厂长经理和税务干部班培训工作，曾担任企业财务顾问、总会计师等会计实务工作。 独立编著两本教材：《纳税会计》（第4版）（西南财经大学出版社，2009年1月）、《会计法规》（机械工业出版社，2009年1月）；两人合作编著《企业所得税汇算清缴操作实务》（东北财经大学出版社，2009年2月）；担任《行业会计比较》副总编、两次参加编写《财经法规与会计职业道德》（云南省会计从业资格考试）、《财务会计》等共11本教材，公开发表论文50多篇，曾担任云南省科研课题项目负责人。