项目内部审计

项目内部审计(简称项目内审)是根据公司章程或董事会决议，由股东单位派出的内部审计人员依据国家相关法规和公司的管理制度，对项目管理活动内部控制系统执行的有效性和执行质量进行独立的审查和评价，并向董事会提供分析、评价、建议等报告或信息，以保证项目建设按照国家相关法规及公司的制度执行，减少项目不必要的开支，降低成本，提高经济效益。

主要内容包括：

①对项目的可行性研究和经济生存研究进行严格审查。

②对资源估计以及项目所制定的各个方面，如“流程图”、“计划评估法”和“关键路径法”等进行审查。

③对计划购置的设备、材料以及与项目有关的物资供应等进行审查。

④对财务预算成本、现金流量和预期时间等进行仔细审查。

⑤对控制系统和控制程序进行审查，内部审计人员通过审查，应指出预测、决策中的不当之处，并提出适当的改进建议。

中国内部审计出版发行

据2020年2月27日中国知网显示，《中国内部审计》共出版文献量7109篇。

据2020年2月27日万方数据知识服务平台显示，《中国内部审计》共载文3268篇，基金论文量为179篇。

中国内部审计收录情况

《中国内部审计》是北京大学《中文核心期刊要目总览》来源期刊（2011年版），被中国知网、万方数据库等收录。

中国内部审计影响因子

据2020年2月27日中国知网显示，《中国内部审计》总下载次数759652次、总被引次数16370次，（2019版）复合影响因子为0.899、（2019版）综合影响因子0.190。

据2020年2月27日万方数据知识服务平台显示，《中国内部审计》被引量8492次、下载量92611次；据2017年中国期刊引证报告（扩刊版）数据显示，《中国内部审计》影响因子为0.71，在全部统计源期刊（6670种）中排第3438名。

(一)内部审计创新是时代变化的必然要求

内部审计的地位和作用，犹如人体的免疫系统，是保证经济社会正常运行、持续发展的一个重要组成部分。随着时代的变化，社会改革的深入，内部审计等经济监督越来越重要。同时，随着内部审计力度的不断加大，内部审计社会影响力的不断攀升，社会公众的期望值也越来越大。因而，要求我们必须通过创新来形成新的内部审计管理思想，找到新的内部审计管理途径，不断满足内部审计工作实践的需要。

(二)内部审计创新是社会管理创新的一项重要内容

内部审计创新是审计部门紧扣党委政府工作中心，适应当前社会经济发展方式转型升级，促进审计工作转型的主要抓手。我国当今社会，矛盾多样多发，人口流动和特殊人群增多、基层管理体制变化、公共安全需求多样，内部审计也应同步适应各方面的新变化，需要处理好审计建设与社会民生建设、传统审计方法与现代审计方法等方面的相互关系。因此，内部审计创新工作成为社会管理创新的重要内容。

(三)内部审计创新对于社会管理有着积极作用

内部审计工作是通过审计查错纠弊，检查监督社会经济运行情况，促进被审计单位加以整改，建立完善相关方面的规章制度，它是社会主义民主法制建设的一个组成部分，是提高社会管理水平的重要手段。通过创新内部审计，建立健全与之相配套的管理法规、机制和制度，促进民主和审计这两大体系建设。因此，内部审计创新对于社会管理有着积极的作用。2100433B

第一章内部审计概述 1

第一节内部审计的定义及特点 1

第二节内部审计的目标 3

第三节内部审计与政府审计、社会审计的区别与联系 5

第四节内部审计与内部控制的关系 7

第五节内部审计的方法与内容 8

第二章内部审计职业道德规范和准则 24

第一节内部审计准则 24

第二节内部审计职业道德规范 29

第三章内部审计项目管理 36

第一节内部审计机构的设置 36

第二节内部审计质量评价 44

第三节内部审计人员管理 47

第四章内部审计过程 51

第一节内部审计计划过程 52

第二节内部审计实施过程 55

第三节内部审计报告过程 59

第四节后续审计 61

第五章内部审计后续审计 67

第一节内部审计后续审计中的两个要素 67

第二节内部审计后续审计的特点和作用 70

第三节内部审计后续审计的目标与内容 72

第四节内部审计后续审计的步骤 74

第五节完善内部审计后续审计的措施 76

第六章内部控制审计 80

第一节内部控制审计概述 80

第二节财务管理内部控制审计 85

第三节公司治理运行审计 89

第四节采购内部控制审计 91

第五节固定资产管理内部控制审计 94

第六节内部监督审计 97

第七章经济责任审计 100

第一节经济责任审计概述 100

第二节经济责任审计实施的内容 103

第三节经济责任审计结果运用 108

第八章建设工程项目审计 111

第一节建设工程项目审计概述 111

第二节招投标审计 113

第三节建设工程的合同管理审计 114

第四节工程管理审计 115

第五节工程造价审计 116

第六节竣工验收审计 116

第七节建设项目财务管理审计 117

第八节后评价审计 118

第九章风险管理审计 121

第一节风险管理审计概述 121

第二节风险管理审计的目标和内容 131

第三节风险管理审计的方法 135

参考文献 183