现金流视角的内部控制

本书根据市场经济发展的规律，提出以单位的现金流入、流出为控制点，从销售、采购、生产、投资、融资、纳税六个环节，实现单位的静态管理向动态管理的转变，将传统的环节控制转变为过程控制，并对企业、行政事业单位实际管理运作的要领作了具体阐述。其理论创新点表现在三个方面：一是引入现金流控制的理念，实现了单位现金流入、流出的过程控制，提高了单位财务管理的质量；二是将现金流控制理念引入行政事业单位财务管理，开辟了行政事业单位财务管理新途径；三是将法律理念与管理理念有机结合，提高了依法理财的水平。研读全书，在实际工作中加以落实，对单位提高管理水平，以及对大专院校财会专业学生了解和掌握实际工作经验，具有现实的助益。为此，我向广大读者推荐《现金流视角的内部控制一一设计与应用》这本新书。

1　概述

1.1　国内外内部控制的发展历程

1.2　现金流相关概念的界定

1.3　现金流循环分析

1.4　现金流基础的内部控制

学习思考题：

2　货币资金内部控制.

2.1　货币资金内部控制概述

2.2　岗位分工与审批授权

2.3　现金内部控制制度

2.4　银行存款内部控制制度

2.5　货币资金收款业务流程及关键控制点

2.6　货币资金付款业务流程及关键控制点

2.7　票据与印鉴的内部控制

学习思考题：

3　销售业务的现金流内部控制

3.1　现金流流程分析

3.2　主要风险与关键环节控制

3.3　职责分工与审批授权

3.4　销售合同与发货控制

3.5　收款控制

3.6　销售退回控制

3.7　行政事业单位资产处置管理控制

学习思考题：

4　采购业务的现金流内部控制

4.1　现金流流程分析

4.2　主要风险与关键环节控制

4.3　职责分工与审批授权

4.4　请购与审批控制

4.5　采购合同控制

4.6　采购与验收控制

4.7　付款控制

4.8　行政事业单位采购管理控制

学习思考题：

5　生产过程的现金流内部控制

6　投资业务的现金流内部控制

7　融资业务的现金流内部控制

8　纳税环节的现金流内部控制

附录：财会调研成果2100433B

书 名: 现金流视角的内部控制--设计与应用

作　者：丁圣荣

出版社： 中国财政经济出版社一

出版时间： 2010-4-1

ISBN: 9787509522004

开本： 16开

定价: 22.00元

第一，内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。

第二，风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。

第三，控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。

第四，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。

第五，内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法、目的等要求的科学性，有效性。

作品目录

第一章 内部控制基本原理

第一节 内部控制的概念与演进

第二节 控制在管理中的地位

第三节 内部控制的理论依据

第四节 内部控制功能与必要性

第二章 内部控制结构体系

第一节 内部控制结构

第二节 内部控制的种类

第三节 内部控制的程序

第四节 内部控制方法

第五节 内部控制的标准

第六节 内部控制的组织

第七节 内部控制的评价

第三章 内控制度设计原则与方法

第一节 内控制度有效性特征

第二节 内控制度的设计原则

第三节 内部牵制组织的设计

第四节 内控制度文件的设计

第五节 小型企业控制设计方法

第四章 管理控制设计

第一节 管理控制的设计依据

第二节 管理控制的设计方法

第三节 整体计划控制的设计

第四节 组织人事控制的设计

第五节 行政领导控制的设计

第六节 资产存量控制的设计

第七节 生产作业控制的设计

第八节 行销作业控制的设计

第五章 会计控制设计

第一节 会计控制的设计依据

第二节 会计控制的设计

第三节 会计组织机构的设计

第四节 会计工作规则的设计

第五节 会计科目的设计

第六节 会计凭证的设计

第七节 会计帐簿的设计

第八节 会计报表的设计

第九节 会计核算程序的设计

第十节 成本管理制度的设计

第六章 审计控制设计

第一节 内审控制组织的设计

第二节 内审控制目标的设计

第三节 内审控制程序的设计

第四节 内审控制方法的设计

第五节 内审控制记录与报告的设计

后记

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1．内部控制审计的性质

内部控制审计业务是一项专门鉴证业务，注册会计师执行这一业务时，应当事先与委托人就内部控制审核范围达成一致意见。凡是业务约定书确定的内部控制审核范围，注册会计师都要进行审核。

2．内部控制审计的范围

内部控制审计的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制。通常，注册会计师对某特定日期的内部控制进行审核。特定日期可以是会计年度结束日，也可以是某中期结束日。注册会计师对某特定日期的内部控制审核时，应在接近于此日期之前的一段时间内对内部控制进行了解和测试，并对该日期的内部控制有效性发表审核意见。

3．相关责任

被审计单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定，其作用类似于财务报表，它用于明确被审核单位管理层建立健全内部控制并保持其有效性的责任。