外行学纳税

第一章印花税申报交纳技巧 / 2

第一节印花税的基本概念 / 2

第二节最容易被忽略的地税 / 4

第三节哪些凭证需要贴花交税 / 6

第四节经济合同的双方都要交印花税 / 9

第五节印花税纳税申报 / 10

第二章企业房产税申报纳税 / 14

第一节房产税的基本介绍 / 14

第二节房产税 ：商用住房都要交的税 / 16

第三节房产税是怎样计算的 / 18

第四节房产税的税务风险 / 20

第三章增值税的误区和困惑 / 22

第一节增值税纳税常识 / 22

第二节一般纳税人的税务认证 / 28

第三节一般纳税人增值税交纳 / 30

第四节小规模纳税人增值税交纳 / 34

第四章营业税的合理申报与交纳 / 40

第一节营业税征税政策 / 40

第二节纳税范围的确定 / 44

第三节营业税纳税申报 / 46

第四节巧妙使用营业税差额交税 / 50

第五节如何应对“营改增” / 52

第六节企业如何应对“营改增”难题 / 57

第五章税中税：城建税及教育费附加 / 66

第一节城建税及教育费附加 / 66

第二节了解城建税及教育费附加计算过程 / 67

第三节申报期在每个城市的差别 / 68

第六章堤围防护费和文化事业建设费 / 71

第一节堤围防护费：管理费用列支 / 71

第二节文化事业建设费：从事娱乐与广告业 / 74

第三节收入跟税负的正相关性 / 75

第七章企业所得税与个人所得税 / 78

第一节所得税：对企业、个人收入征税 / 78

第二节企业所得税纳税征管 / 84

第三节企业所得税的分类与演变 / 88

第四节查账征收与A类申报表 / 91

第五节核定征收与B类申报表 / 96

第六节企业所得税的纳税申报 / 101

第七节个人所得税的代扣代缴税 / 106

第八章企业票据如何处理 / 112

第一节重要的企业证书 / 112

第二节公司章的管理 / 116

第三节票据的管理和使用 / 118

第四节把控财务风险，约束财务自由 / 121

第九章报税流程中的账务处理 / 123

第一节实收资本的账务处理 / 123

第二节收入的账务处理 / 128

第三节成本与费用的账务误区 / 131

第四节工业企业的成本核算 / 135

第五节费用科目的处理 / 140

第六节利润与税收 / 144

第十章两套账产生的财务风险 / 147

第一节两套账是必要，还是多余 / 147

第二节两套账的八个破绽 / 150

第三节企业如何避免两套账 / 154

第十一章从原始单据怎样做成财务报表 / 160

第一节财务做账的具体流程 / 160

第二节利润表科目与涉税问题 / 165

第三节资产负债表的涉税科目 / 166

第十二章报税常识与财税风险 / 172

第一节中国税收的分税制 / 172

第二节所得税与流转税 / 175

第三节管理人员如何报税 / 178

第十三章企业合理避税方略 / 184

第一节偷税、漏税、骗税与避税 / 184

第二节合理避税的基本常识 / 187

第三节为什么要进行税务决策 / 189

第四节你了解税收优惠政策吗 / 192

第五节企业避税方略 / 195

张海东，国内少有的财会和法律全面人才。从公司普通会计到省审计厅审计人员，到上市公司、房地产开发集团财务总监，拥有十余年的财务从业经验。作者在各级专业期刊发表多篇论文，并参与编写财务类教材4部。

或许每个企业都存在这样的疑问：企业所涉及的税种和报税流程是怎样的。怎样才能降低企业税负。什么是查账征收和核定征收。为什么利润越来越少，税却越交越多。进出口退税具体应该如何操作，

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（一）申请办理一般纳税人的手续

申请。纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告，并提供合格办税人员证书，年度销售（营业）额等有关证件、资料，分支机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取《增值税一般纳税人申请认定表》，一式三份。

纳税人应当按照《增值税一般纳税人申请认定表》所列项目，逐项如实填写，于十日内将《增值税一般纳税人申请认定表》报送主管国家税务机关.报批。纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核、报有权国家税务机关批准后，在其《税务登记证》副本首页加盖“增值税一般纳税人”确认专章。纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。

（二）一般纳税人的年检

一般纳税人必须按照国家税务机关的要求准确核算进销项税额，提供纳税资料，及时足额缴纳应纳税款，依法使用增值税专用发票，并接受国家税务机关组织的每年一次的一般纳税人资格查验和管理。

一般纳税人有下列情况之一的，应当按照国家税务机关的要求定期整改，并在五个月内不得抵扣进项税额，不得领购专用发票：

（1）年销售额未达到规定标准的一般纳税人和认定为一般纳税人的个体经营者，会计核算不健全或者不能够向国家税务机关提供准确纳税资料的；

（2）未按《增值税专用发票使用规定》领购、开具和保管增值税专用发票的；

（3）拖欠税款严重，不积极采取措施缴纳税款，经国家税务机关屡催无效的。

一般纳税人有下列情况之一，凡年销售额未达到规定标准的企业以及年销售额达到规定标准的个体经营者，取消一般纳税人资格，按小规模纳税人办理；年销售额达到规定标准的企业，不得抵扣进项税额，按销售额依照增值税税率计算缴纳税款，不得领购专用发票，并缴清结存的专用发票：

（1）有虚开专用发票的违法犯罪行为；

（2）有偷税、骗取出口退税违法犯罪行为；

（3）年销售额未达到规定标准的一般纳税人和认定为一般纳税人的个体经营者超过规定期限仍然不能健全会计核算，或者不能够向国家税务机关提供准确纳税资料的；

（4）年销售额达到规定标准被认定为一般纳税人的企业，会计核算不健全，或者不能够向国家税务机提供准确纳税资料的；

（5）无固定生产经营场所的。