税务会计与税收筹划

第1章　税务会计与税收筹划基础

1.1　税务会计概述

1.2　纳税基础知识

1.3　税收筹划的基本理论

1.4　税收筹划的基本方法

第2章　增值税的会计核算与税收筹划

2.1　增值税概述

2.2　一般纳税人增值税的计算与申报

2.3　一般纳税人增值税的会计核算

2.4　小规模纳税人增值税的计算、核算与申报

2.5　增值税的税收筹划

第3章　消费税的会计核算与税收筹划

3.1　消费税概述

3.2　消费税的计算与申报

3.3　消费税的会计核算

3.4　消费税的税收筹划

第4章　营业税的会计核算与税收筹划

4.1　营业税概述

4.2　营业税的计算与申报

4.3　营业税的会计核算

4.4　营业税的税收筹划

第5章　流转环节小税种的会计核算

与税收筹划

5.1　城建税的会计核算与税收筹划

5.2　关税的会计核算与税收筹划

5.3　资源税的会计核算与税收筹划

5.4　土地增值税的会计核算与税收筹划

5.5　烟叶税的会计核算

第6章　企业所得税的会计核算与税收筹划

6.1　企业所得税概述

6.2　企业所得税会计基础与方法

6.3　企业所得税的会计核算

6.4　企业所得税的纳税申报

6.5　企业所得税的税收筹划

第7章　个人所得税的会计核算与税收筹划

第8章　财产税和行为税的会计核算和税收筹划

参考文献

王素荣，中央财经大学会计学博士，现为对外经贸大学国际商学院教授，研究方向为税务会计与税收筹划。自1995年以来，一直从事税务会计和税收筹划方面的教学和研究工作。多年从事注册会计师、注册税务师税法课程的考前辅导，经常给企业进行税收筹划咨询。在讲课中，她将会计与税收巧妙地结合在一起，从会计角度讲税收，使授课内容易于理解，取得很好的教学效果。

本书结合新的企业所得税法和企业会计准则，根据税务会计课程的特点，采用理论和案例相结合的方法，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税收筹划等内容。本书还特别根据注册会计师考试的特点，介绍了相应的考点和难点问题。

梁俊娇，中央财经大学税务学院副院长，教授、博士生导师，主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。曾主编《纳税检查》、《纳税会计》、《税收筹划》、《税法》、《财政与税收》及《中国税收制度与征收管理》等教材。 2100433B

前言

第一章纳税筹划与税务会计概述

第一节纳税筹划概述

第二节税务会计概述

第三节纳税筹划与税务会计的发展

第二章企业纳税风险管理

第三章增值税的筹划和会计处理

第一节增值税概述

第二节增值税的筹划

第三节增值税的会计处理

第四章消费税的筹划和会计处理

第一节消费税的概述

第二节消费税的筹划

第三节消费税的会计处理

第五章营业税的筹划和会计处理

第一节营业税的概述

第二节营业税的筹划

第三节营业税的会计处理

第六章企业所得税的筹划和会计处理

第一节企业所得税概述

第二节企业所得税的筹划

第三节企业所得税的会计处理

第七章个人所得税的筹划和会计处理

第一节个人所得税概述

第二节个人所得税的筹划

第三节个人所得税的会计处理

第八章进出口货物的筹划和会计处理

第一节关税概述

第二节关税的筹划

第三节关税的会计处理

第九章其他税种的筹划和会计处理

第一节资源税的筹划和会计处理

第二节土地增值税的筹划和会计处理

第三节房产税的筹划和会计处理

第四节车船税的筹划和会计处理

第五节印花税的筹划和会计处理

第六节契税的筹划和会计处理

附录：中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国企业所得税法实施条例

参考文献

……

第一章纳税筹划与税务会计概述

第一节纳税筹划概述

一、纳税筹划基础知识（征收率）

纳税筹划的基本依据是税法，因此，要做好纳税筹划，需要了解税法的构成要素，了解纳税人的权利、义务等方面的法律规定。

（一）税法的构成要素

税法的构成要素一般包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则、附则等。

1.纳税人

纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税的主体，包括自然人和法人两类。税法对每一税种都规定了纳税人，纳税人如果不履行纳税义务，则该行为的直接责任人应承担法律责任。

与纳税人相对应的是负税人，是指实际负担税款的单位和个人。由于税负转嫁的存在，使得纳税人和负税人经常会产生不一致，因此，这为通过税负转嫁的方式进行纳税筹划提供了可能。

2.征税对象

又称课税对象、征税客体，是指对什么征税，即征税的标的物。征税对象是区分不同税种的主要标志。

3.税目

税目是各税种所规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

4.计税依据

计税依据又称税基，是计算应纳税额的根据，反映具体征税范围内征税对象的应计税金额或数量，是征税对象在量上的具体化。