审计治理规范与案例作者介绍

刘华，管理学博士，任教于上海财经大学会计学院，中国注册会计师非执业会员。为上海财经大学全日制研究生、研究生进修班、会计专业硕士主讲《审计研究》，以及注册会计师专业的《审计学》、《中国会计审计理论专题》。主持完成财政部科研课题“注册会计师制度与社会经济、环境发展之间的关系” (1999)、教育部科研课题“证券市场内部控制系统研究”(2006)。出版《证券公司内部控制系统研究》(2004)、《审计理论与案例》(2005)等学术专著4部。在《审计研究》、《财经研究》、《财务与会计》等权威期刊发表审计治理规范与案例方面的论文近40篇。在《解放日报》新财经周刊等报刊媒体，发表重大理论宣传成果近30篇。通过《人民日报》内参部和《解放日报》总编办公室等渠道，上报国家级内参“上市公司审计质量堪忧，会计师事务所亟待治理” (2005)等4份。负责上海财经大学审计实验室建设、审计精品课程建设(2006)。

第一章　西方注册会计师审计环境与案例

第一节　审计环境案例研究的意义

第二节　西方注册会计师审计环境概述与案例

第二章　我国注册会计师审计环境与案例

第一节　我国注册会计师审计环境概述与案例

第二节　注册会计师执业法律责任

第三节　“科龙门”事件分析

第三章　注册会计师审计环境综合治理与案例

第一节　审计质量的综合治理

第二节　审计师治理——战略选择

第三节　现代风险导向审计——技术选择

第四章　注册会计师执业准则体系与基本准则

第一节　注册会计师执业准则体系

第二节　中国注册会计师鉴证业务基本准则

第五章　注册会计师审计准则比较分析

第一节　一般原则与责任准则

第二节　风险评估与应对准则

第三节　审计证据准则

第四节　利用其他主体的工作准则

第五节　审计结论与报告准则

第六章　特殊领域审计准则及其他执业准则比较分析

第一节　特殊领域审计准则

第二节　其他执业准则

第七章审　计观念——概念探讨法

第一节　概念探讨法

第二节　审计证据

第三节　应有的审计关注

第五节　独立性

第六节　道德行为

第七节　重要性

第八节　审计风险

第八章　内部控制与案例

第一节　内部控制理论与实务的发展

第二节　企业风险管理整体框架与内部控制整体框架的比较

第三节　内部控制典型案例分析

第九章　内部审计与案例

第一节　内部审计理论与实务的发展

第二节　内部审计典型案例分析

第十章　国家审计法规与案例

第一节　国家审计风暴案例研究

第二节　新《审计法》法规解读

第三节　《审计法》修订的若干思考

第十一章　上市公司治理法规与案例

第一节　《上市公司股权激励管理办法》法规与案例

第二节　《上市公司证券发行管理办法》法规与案例

第三节　《上市公司收购管理办法》法规与案例

第四节　《国有控股上市公司(境内)实施股权激励试行办法》法规与案例

第五节　《上市公司信息披露管理办法》法规与案例

第六节　《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》法规与案例

附录

附录1　上市公司2005年年报审计非标准无保留意见一览表

附录2　注册会计师业务报告参考格式

经济越发展，作为不吃皇粮的经济警察和市场经济卫士的注册会计师审计越重要；政治越发展，作为国家财产看门人的国家审计越重要；管理越发展，作为啄木鸟、家庭医生和教练的内部审计越重要。

本书把案例和法规作为审计治理研究的两大抓手．用超过2/3的篇幅，系统研究了截至2007年1月的审计治理案例与法规各50多个，试图为审计人系统地 把握新执业准则体系和公司治理规范．深刻认识审计职业环境．变革审计观念，链接内部控制，探索审计协同，推进审计治理．提供案例、法规和理论支持。

审计治理是系统工程，是通过审计治理，以及对审计的治理两方面的有机融合。职业环境、执业准则、审计观念、内部控制、审计协同和公司治理，是审计治理的六大关键要素。

理想的公司治理结构中，可在股东大会下设监事会，履行代表股东的监督；董事会下设审计委员会，全部由既独立又懂事的独立董事组成，掌握外部审计师聘任权，以超然独立为基本特征，实现代表治理层的监督；总经理(CEO)领导内部审计，通过内部控制和企业风险管理，实现代表管理层的监督，咨询和保证功能优先，独立于管理层不是首要特征。

本书包含案例解析和案例训练两篇。案例解析按照案例背景、案例提示、案例分析、案例小结依次展开，旨在全方位提高学生对审计案例的分析能力；案例训练包括背景介绍、思考与分析、知识点提示，着力于在更高层次上训练学生的审计实践能力。本书所选案例涉及审计产生与发展、审计执业规范与法律责任、承接审计业务和风险评估、计划审计工作和风险应对、销售与收款循环审计、购货与付款循环审计、生产与存货循环审计、筹资与投资循环审计、货币资金审计、完成审计工作与审计报告等，涵盖上市公司财务报表审计实际工作的诸多环节，具有较强的可读性和指导性。

《审计学案例》是高等学校会计学专业主干课程教材《审计学》的辅导书。全书主要内容有：审计目标与审计计划案例、审计风险与重要性、内部控制及评审案例、收入循环审计案例、支出循环审计案例、存货与固定资产循环审计案例、筹资与投资循环审计案例、货币资金审计案例、终结审计案例、审计报告案例、其他鉴证服务案例、职业道德与法律责任案例。

《审计学案例》侧重介绍西方会计制度下的审计案例，旨在提高学生对审计学基本理论的理解。《审计学案例》还可供在职人员参考使用。

该书针对我国证券市场中真实、典型的重大审计案例，研究其历史背景、发生的原因并总结其经验教训·对我国注册会计师执业、审计行业监管以及证券市场的制度建设与完善具有重要的参考价值和借鉴意义。

《审计案例源于中国证券市场》系统总结了我国证券市场建立以来的十二个典型的审计案例。其中每一个案例的发生，都对我国审计理论界与实务界产生了举足轻重的影响。《审计案例源于中国证券市场》针对这些审计案例，研究其历史背景、发生的原因并总结其经验教训，能使我们汲取一些有益的经验教训，从而可以少走弯路，少犯许多重复的错误。