审计实务（第三版）

项目1审计初步业务活动操作流程

任务1.1接受业务委托

1.1.1客户的接受和保持

1.1.2了解和评价被审计单位

1.1.3确定业务约定书的条款

1.1.4实训

任务1.2编制审计计划

1.2.1制定总体审计策略应考虑的事项

1.2.2制定总体审计策略

1.2.3制订具体审计计划

1.2.4审计过程中对计划的更改

1.2.5与治理层和管理层的沟通

1.2.6总体审计策略与具体审计计划的关系

任务1.3审计风险评估

1.3.1了解被审计单位及其环境

1.3.2了解、测试和评价被审计单位的内部控制并记录于

工作底稿

1.3.3评估重大错报风险

项目小结

课后练习

项目2货币资金审计

任务2.1货币资金控制测试

2.1.1货币资金与业务循环

2.1.2货币资金内部控制关键点

2.1.3货币资金内部控制的测试

任务2.2货币资金审计实质性程序

2.2.1货币资金审计目标

2.2.2库存现金审计实质性程序

2.2.3银行存款审计实质性程序

任务2.3其他货币资金审计实质性程序

项目小结

课后练习

项目3销售与收款循环审计

任务3.1销售与收款循环控制测试

3.1.1了解被审计单位的销售与收款业务的特性

与控制程序

3.1.2销售交易内部控制目标、内部控制与审计测试的关系

3.1.3销售交易的内部控制和控制测试

3.1.4收款交易的内部控制和控制测试

3.1.5销售与收款循环的控制测试的工作过程及内容

3.1.6针对销售交易的实质性程序

3.1.7实训

任务3.2主营业务收入审计

3.2.1主营业务收入的审计目标

3.2.2主营业务收入的实质性程序

3.2.3主营业务收入的审计重点

3.2.4主营业务收入主要审计工作底稿

3.2.5常用的收入确认舞弊手段

3.2.6实训

任务3.3应收账款和坏账准备审计

3.3.1应收账款审计

3.3.2坏账准备审计

3.3.3实训

任务3.4其他相关账户审计

3.4.1应收票据审计

3.4.2长期应收款审计

3.4.3预收账款审计

3.4.4应交税费审计

3.4.5营业税金及附加审计

项目小结

课后练习

项目4采购与付款循环审计

任务4.1采购与付款循环控制测试

4.1.1了解被审计单位采购与付款循环的特性与内部控制

4.1.2采购与付款循环的内部控制目标、内部控制与审计

测试的关系

4.1.3采购与付款交易的内部控制和控制测试

4.1.4固定资产的内部控制和控制测试

任务4.2应付账款审计

4.2.1应付账款的审计目标

4.2.2应付账款的实质性程序

4.2.3应付账款审计重点

4.2.4应付账款主要审计工作底稿

4.2.5实训

任务4.3固定资产与累计折旧审计

4.3.1固定资产与累计折旧的审计目标

4.3.2固定资产与累计折旧的实质性程序

4.3.3固定资产与累计折旧的审计重点

4.3.4固定资产与累计折旧主要审计工作底稿

4.3.5实训

任务4.4其他相关账户审计

4.4.1预付款项审计

4.4.2在建工程审计

4.4.3无形资产审计

4.4.4应付票据审计

4.4.5管理费用审计

4.4.6实训

项目小结

课后练习

项目5生产与存货循环审计

任务5.1生产与存货循环控制测试

5.1.1了解并描述生产与存货循环的特性

5.1.2生产与存货循环内部控制的测试

任务5.2生产与存货循环审计实质性程序

5.2.1存货审计

5.2.2应付职工薪酬审计

5.2.3主营业务成本审计

项目小结

课后练习

项目6筹资与投资循环审计

任务6.1筹资与投资循环控制测试

6.1.1了解筹资与投资循环内部控制特性

6.1.2筹资与投资循环的内部控制与内部控制测试

任务6.2筹资与投资循环审计实质性程序

6.2.1短期借款审计

6.2.2长期借款审计

6.2.3应付债券审计

6.2.4财务费用审计

6.2.5实收资本(股本)审计

6.2.6资本公积审计

6.2.7盈余公积审计

6.2.8交易性金融资产审计

6.2.9可供出售金融资产审计

6.2.10长期股权投资审计

6.2.11其他相关项目审计

项目小结

课后练习

项目7完成审计工作与撰写审计报告

任务7.1完成审计工作

7.1.1汇总审计差异

7.1.2复核审计工作底稿和财务报表

7.1.3获取书面声明

7.1.4与治理层沟通

任务7.2撰写审计报告

7.2.1撰写审计报告初稿

7.2.2与治理层和管理层就审计意见进行沟通

7.2.3正式提交审计报告

项目小结

课后练习

参考文献 2100433B

本书是以最新审计准则及其指南为依据，根据审计实际工作过程设计项目和学习任务，以培养学生实践能力为主、理论够用为度，体现高职高专教育理实一体化的教学要求编写而成。本书的重点在于帮助学生掌握审计工作的基本操作流程和操作要领，掌握常见的计业务处理，学会填写常用审计工作底稿，撰写标准审计报告。本书内容包括审计初步业务活动操作流程、货币资金审计、销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环审计、筹资与投资循环审计、完成审计工作与撰写审计报告七大项目的审计操作流程。每个项目都有实际操作训练，便于教学，让学生在完成工作任务中学习知识，训练技能，获得实现目标所需要的职业能力。

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《审计基础与实务》采用项目导向、任务驱动体例编写，以就业为导向，强调知识的应用性和技能的可操作性。《审计基础与实务》分为初步了解审计相关知识、初步业务活动、计划审计工作、货币资金审计项目训练、销售与收款循环审计、采购与付款循环项目训练、生产与存货循环项目训练、筹资与投资循环项目训练、完成审计工作和审计报告共计10个项目。

《审计基础与实务》主要用于高职高专院校的审计教学，也可供经济管理人员及审计工作自学者学习参考。

《审计实务》以华腾有限责任公司（虚拟）2007年度的业务为载体，按照审计工作过程构造了10个学习情境：审计监督体系构成、认识财务报表审计目标与流程、审计证据收集、审计工作记录、销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹资与投资循环审计、货币资金审计、审计终结。

本教材案例设计完整，引入了会计师事务所真实审计工作底稿，将工作底稿的编制融入财务报表的审计程序中，并且工作底稿之间前后呼应，体现了审计业务流程环环相扣的完整性，真正体现了对学生实际审计工作能力的培养。

本教材可作为高职会计专业、审计专业的教材，也可作为会计师事务所助理审计人员的培训用书。