审计实务-第二版

本书是五年制高职会计专业教育部推荐教材。本次修订是在保留第一版教材特色的基础上，根据2006年发布的审计准则体系和2006年发布的会计准则体系以及2008年执行的新企业所得税法进行的。为了充分体现新准则和新法规精神，我们对第一版教材进行了较大幅度的修改，以保证教材质量。修订后的教材主要有以下几个特点：

（一）突出一个“新”字

在教材修订过程中，我们对每一个问题都按照最新的准则和法规进行了修订，力图避免现行很多教材中出现的换汤不换药或更新不彻底的现象。

（二）更具有实用性

本教材根据市场经济发展的需要，以就业为导向，以注册会计师审计为主线兼顾国家审计和内部审计来介绍审计的基本程序和基本方法，力求做到既注重对该学科基本理论知识和技术方法的讲解，又注重对案例进行分析；既加强对学生实际操作能力的训练，又加强对学生分析问题的能力和综合运用知识的能力的培养。本次修订在第一版教材实用性的基础上，进一步删除了实用性不强的内容，并严格按照实际操作进行修订，使教材更具实用性。

（三）保留第一版教材的可读性和可操作性

本书针对五年制高职学生的特点，每章以“目标”、“案例”、“实战训练”、“特别提示”、“相关知识链接”、“本章重要概念”、“拓展思考题”等栏目进行讲解，由浅入深，循序渐进，再加上大量的“案例分析”训练，增强了本书的可读性。“案例”和“实战训练”两个栏目，增强了本书的可操作性。本书还设置了“特别提示”、“相关知识链接”等小栏目帮助学生掌握所学知识、拓宽相关知识面。

第一章 审计概论

第一节 审计的含义

一、审计的产生和发展

二、审计的定义

第二节 审计的种类

一、按审计主体分类

二、按审计内容、目的分类

三、按审计实施时间分类

四、按审计动机分类

第三节 审计组织

一、国家审计机关

二、内部审计机构

三、注册会计师审计组织

第二章 注册会计师职业规范体系

第一节 注册会计师鉴证业务基本准则

一、注册会计师鉴证业务基本准则体系

二、鉴证业务基本准则主要内容

第二节 业务质量控制准则

一、业务质量控制准则的目的和适用范围

二、业务质量控制制度的要素

第三章 审计目标与审计过程

第一节 注册会计师审计目标

一、审计总目标的演变

二、我国注册会计师审计的总目标

三、管理层对会计报表的认定

四、具体审计目标

第二节 注册会计师的审计过程

一、接受业务委托

二、计划审计工作

三、实施风险评估程序

四、实施控制测试和实质性程序

五、审计完成阶段和编制审计报告

第三节 审计业务约定书与审计范围

一、审计业务约定书的定义

二、签署审计业务约定书之前应做的工作

三、审计业务约定书的内容

四、审计范围

第四章 审计证据与审计工作底稿

第一节 审计证据

一、审计证据的种类

二、审计证据的特征

三、审计证据的获取

四、审计证据的整理与分析

第二节 审计工作底稿

一、审计工作底稿的定义

二、审计工作底稿的作用

三、审计工作底稿的存在形式和内容

四、审计工作底稿的形成与复核

五、审计工作底稿的整理和归档

第五章 风险评估及应对

第一节 风险评估

一、风险评估程序和信息来源

二、项目组内部的讨论

三、了解被审计单位及其环境

四、评估重大错报风险

第二节 风险应对

一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

三、控制测试

四、实质性程序

第三节 与治理层和管理层的沟通

一、就内部控制重大缺陷与治理层和管理层沟通

二、就重大错报风险的控制与治理层沟通

第四节 审计工作记录

一、风险评估的记录

二、风险应对的记录

第六章 筹资与投资循环审计

第一节 筹资与投资循环特征与控制测试

一、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动

二、凭证与会计记录

三、控制测试

第二节 实质性程序

一、借款的实质性程序

二、所有者权益实质性程序

三、投资的实质性程序

第七章 货币资金与特殊项目审计

第一节 货币资金业务循环

一、货币资金业务循环的主要特征

二、凭证与会计记录

三、货币资金审计目标

第二节 控制测试

一、货币资金内部控制概述

二、货币资金控制测试

第三节 货币资金审计

一、库存现金审计

二、银行存款审计

三、其他货币资金审计

四、特殊项目审计

第八章 购货与付款循环审计

第一节 购货与付款循环特征与控制测试

一、购货与付款循环的主要业务活动

二、主要凭证与会计记录

三、购货与付款循环的控制测试

第二节 应付账款的审计

一、应付账款的审计目标

二、应付账款的实质性程序

第三节 固定资产的审计

一、固定资产及累计折旧时审计

二、固定资产清理的审计

第四节 在建工程的审计

一、在建工程的审计目标

二、在建工程的实质性程序

第五节 其他相关账户审计

一、预付账款的审计

二、应付票据的审计

第九章 生产循环审计

第一节 生产循环特征与控制测试

一、生产循环所涉及的主要业务活动

二、生产循环的凭证和记录

三、生产循环控制测试

第二节 存货的实质性程序

一、存货的审计目标

二、存货的实质性程序

三、存货的分析性程序

四、存货监盘

五、存货计价的审计

六、存货截止测试

七、验明存货在资产负债表上的披露

第三节 生产成本和主营业务成本审计

一、生产成本的审计

二、主营业务成本的审计

第四节 其他相关账户审计

一、材料采购的审计

二、原材料的审计

三、库存商品的审计

四、存货跌价准备的审计

五、应付职工薪酬的审计

第十章 销售与收款循环审计

第一节 销售与收款循环特征与控制测试

一、销售与收款循环的主要业务活动

二、主要凭证与会计记录

三、销售与收款循环的控制测试

第二节 应收账款的审计

一、应收账款的审计目标

二、应收账款的实质性程序

第三节 坏账准备的审计

一、坏账准备的审计目标

二、坏账准备的实质性程序

第四节 营业收入的审计

一、营业收入的审计目标

二、营业收入的实质性程序

第五节 其他相关账户审计

一、应收票据的审计

二、预收账款的审计

三、未交税金的审计

四、其他未交款的审计

第十一章 利润审计

第一节 期间费用的审计

一、销售费用的审计

二、管理费用的审计

三、财务费用的审计

第二节 其他相关账户审计

一、营业税金及附加的审计

二、投资收益的审计

三、营业外收入的审计

四、营业外支出的审计

第三节 所得税的审计

一、所得税的审计目标

二、所得税的实质性程序

第十二章 审计报告

第一节 审计报告概述

一、审计报告的概念

二、审计报告的种类

第二节 注册会计师审计报告

一、注册会计师审计报告的含义

二、注册会计师审计报告的作用

三、注册会计师审计报告的基本要素和内容

四、注册会计师审计报告的类型

五、注册会计师审计报告的编制

附录电子数据处理系统审计

一、会计信息系统的审计方法

二、Excel在审计中的应用

主要参考书目 2100433B

《审计实务(第2版)》是五年制高职会计专业教育部推荐教材，是在第一版的基础上，根据最新颁布《中国注册会计师审计准则》（2006年）、《中国注册会计师审计准则——应用指南》（2006年）、《企业会计准则》（2006年）、《企业会计准则——应用指南》（2006年）、《企业财务通则》（2006年）以及2008年新出台的所得税法等法规修订而成的。

《审计实务(第2版)》以注册会计师审计为主线索阐述了审计的基本理论、基本方法和实务。全书共十二章，主要内容包括审计概论、注册会计师执业规范体系、审计目标和审计过程、审计证据和审计工作底稿、风险评估及应对、筹资与投资循环审计、货币资金和特殊项目审计、购货与付款循环审计、生产循环审计、销售与收款循环审计、利润审计、审计报告。另附有电子数据处理系统审计作为学生的延伸知识。每章设有“目标”、“案例”、“实战训练”、“特别提示”、“相关知识链接”、“本章重要概念”、“拓展思考题”等栏目。整个知识体系由浅人深、循序渐进，具有很强的可读性和可操作性。

《审计实务(第2版)》既可作为五年制高职、中等职业学校会计专业及相关财经、商贸类专业教学用书，也可作为会计人员岗位培训或继续教育培训用书，还可作为用友财务通认证考试教材以及广大财经工作者自学审计实务的参考用书。

《审计实务(第2版)》采用出版物短信防伪系统，用封底下方的防伪码登录，可获得图书相关信息及资源。

本教材是以最新审计准则及其指南为依据，根据审计实际工作过程设计项目和学习任务，以培养学生实践能力为主，理论以够用为度，体现理实一体的高职高专教学要求而编写的。教材的重点在于让学生掌握审计工作的基本操作流程和操作要领，会常见的审计业务处理、填写常用审计工作底稿、撰写标准审计报告。

全书内容包括审计初步业务活动操作流程、货币资金审计、销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹资与投资循环审计、完成审计工作与撰写审计报告七大项目的审计操作流程。是一本贯彻“教、学、做”一体化高职教学理念的新型《审计实务》教材。

审计实务是会计和审计专业的一门重要的专业课程。为适应新的会计准则和审计准则的出台，为了进一步“精简理论，突出实务”，本教材简单地阐述了有关审计的基本理论知识，如：审计的产生、审计准则、审计方法、审计证据、审计工作底稿、审计报告等；重点突出实务操作，按照会计项目进行审计；各章都列举了大量的案例，以案例的方式引出案情、分析问题、阐述审计要点、得出处理结论或审计建议，案例具有针对性、新颖性；教材内容增加了学生课堂上的实际操作环节，融教、学、做为一体。本教材既可作为高职高专会计和审计专业的教材，也可作为成人高校、自学考试以及职业资格培训的教学用书和参考用书。

《审计基础与实务》采用项目导向、任务驱动体例编写，以就业为导向，强调知识的应用性和技能的可操作性。《审计基础与实务》分为初步了解审计相关知识、初步业务活动、计划审计工作、货币资金审计项目训练、销售与收款循环审计、采购与付款循环项目训练、生产与存货循环项目训练、筹资与投资循环项目训练、完成审计工作和审计报告共计10个项目。

《审计基础与实务》主要用于高职高专院校的审计教学，也可供经济管理人员及审计工作自学者学习参考。