审计基础图书目录

前言/1

上篇　审计基础理论

项目一　审计概述/1

任务一　审计认知/1

任务二　审计的产生与发展/8

任务三　审计的分类/17

任务四　审计的基本假设/21

任务五　审计的职能与作用/26

应知考核/29

应会考核/31

项目实训/32

项目二　审计执业规范/33

任务一　审计监督体系/33

任务二　国家审计组织及国家审计规范/34

任务三　内部审计组织及内部审计规范/38

任务四　注册会计师审计及鉴证业务/40

任务五　注册会计师职业道德规范/44

任务六　注册会计师的法律责任/50

应知考核/54

应会考核/56

项目实训57/

项目三　审计计划工作/58

任务一　初步业务审计活动/58

任务二　总体审计策略和具体审计计划/63

任务三　审计重要性/66

任务四　审计风险/72

应知考核/73

应会考核/76

项目实训/77

项目四　审计证据和审计工作底稿/78

任务一　审计证据/78

任务二　审计工作底稿/83

应知考核/90

应会考核/93

项目实训/94

项目五　审计目标、方法和抽样/95

任务一　审计目标/95

任务二　审计方法/98

任务三　审计抽样/102

应知考核/107

应会考核/109

项目实训/110

项目六　风险评估/112

任务一　风险评估概述/112

任务二　了解被审计单位的内部控制/118

任务三　评估重大错报风险/128

应知考核/133

应会考核/136

项目实训/137

项目七　风险应对/138

任务一　进一步审计程序/138

任务二　控制测试/140

任务三　实质性程序/143

应知考核/145

应会考核/148

项目实训/148

项目八　审计报告/149

任务一　审计报告概述/149

任务二　审计报告的基本内容/151

任务三　非标准审计报告/156

应知考核/167

应会考核/170

项目实训/171

下篇　业务循环

项目九　销售与收款循环审计/175

任务一　销售与收款循环的特点/175

任务二　销售与收款循环的内部控制和控制测试/179

任务三　销售与收款循环的实质性程序/188

应知考核/197

应会考核/200

项目实训/201

项目十　采购与付款循环审计/203

任务一　采购与付款循环的特点/203

任务二　采购与付款循环的内部控制和控制测试/206

任务三　采购与付款循环的实质性程序/214

应知考核/220

应会考核/223

项目实训/224

项目十一　生产与存货循环审计/225

任务一　生产与存货循环的特点/225

任务二　生产与存货循环的内部控制和控制测试/227

任务三　生产与存货循环的实质性程序/234

应知考核/238

应会考核/241

项目实训/242

项目十二　人力资源和工薪循环审计/243

任务一　人力资源与工薪循环的特点/243

任务二　人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试/245

任务三　人力资源与工薪循环的实质性程序/249

应知考核/255

应会考核/257

项目实训/258

项目十三　投资与筹资循环审计/259

任务一　投资与筹资循环的特点/259

任务二　投资与筹资循环的内部控制和控制测试/262

任务三　投资和筹资循环的实质性程序/266

应知考核/272

应会考核/274

项目实训/275

项目十四　货币资金审计/277

任务一　货币资金审计概述/277

任务二　库存现金审计/279

任务三　银行存款审计/283

应知考核/290

应会考核/293

项目实训/293

参考文献/294 2100433B

为适应社会经济发展和审计人才培养的需求，依据审计学专业并结合会计学等相关经济、管理学科专业的一般培养目标与方案要求的知识体系，我们编写了此教材，作为高等院校培养审计专业人才学习掌握审计基本理论、基本方法的基础教材和入门教材。

作为一本面向应用型会计与审计专业人才培养的《审计实务》教材，本书具有以下主要特点：

（1）以注册会计师审计为基础编写。审计监督体系由政府审计、内部审计和注册会计师审计构成。其中，注册会计师审计最具代表性和社会影响力，而且其执业准则体系最为完善、执业行为最为规范。为此，我们以注册会计师审计为基础，依据《中国注册会计师审计准则》编写本书。

（2）突出了职业判断能力的培养要求。审计的专业核心能力是职业判断能力。为实现职业判断能力培养这一目标，本书在系统介绍基本审计程序与方法的基础上，精心安排了同步测试。同步测试以判断能力训练为主，通过测试训练，有助于学习者准确理解并恰当应用相关准则和审计程序，逐步形成相应的职业判断能力。

（3）满足了应用型会计人才培养的基本需求。应用型会计人才培养的特点要求教学活动应当遵循理实一体的原则，更加注重教育的实践性和务实性。为满足这一需要，本书基于审计工作过程编写，突出理论与实际相结合,且内容翔实、结构严谨、逻辑清晰、语言通俗易懂,使之便于理解，具有较强的实践性和可操作性。

（4）渐进性。考虑我国大学生尤其是审计专业初学者的实际，我们本着易学易懂的原则，在阐述相关内容时遵循了由简单到复杂、由具体到抽象的逻辑思维渐进过程。从了解审计历史和认识审计本质入手，培养学习者认识、发现、分析和解决审计问题的能力，培养学习者的审计思维能力。全书按照导入审计概念、传授审计语言、认知审计理论、掌握审计技能与实务的审计教学与学习规律，逐渐带领学生渐进地、准确地、深入地理解并掌握审计职能、审计目标和审计假设等问题，帮助学生在专业学习一开始就初步搭建起一个相对完整的审计知识体系。

本书分为二篇：第一篇：审计基础理论；第二篇：业务循环，共十四个项目，四十九个任务。全书在结构安排上，尽可能的考虑到财经类专业的不同层次，每一个项目都有【项目引例】、【知识目标】、【技能目标】；内容上含有【同步案例】；课后编排了【基础训练】包括单项选择题、多项选择题、技能案例。以使读者在学习每一项目内容时做到有的放矢，增强学习效果；应知应会练习对学生所学习的知识的巩固加深大有裨益，同时案例、实训又使学员加深对财政学的理解，学会在实际工作中把财政学的基本理论和应用技巧赋予实践。

本书适用于以下情况：会计、审计、财务管理等专业的学生使用，同时也是适合专升本、相关方向的人员培训和自学参考。

本书由窦洪波、李贺、李园园主编。其中窦洪波编写项目一和三；李贺编写项目四、五、十一和十二；李园园编写项目十一-项目十四；李圆圆编写项目十三和十四；陆萍编写项目六和七；吴霞编写项目八和九。本书最后由李贺总撰并定稿。本书在编写过程中，参阅了参考文献中所涉及作者的教材、著作，同时得到了上海财经大学出版社的大力支持，谨此一并表示忠心的感谢！由于编写时间仓促，加之编者水平有限，本书难免存在一些不足之处，恳请专家、学者批评指正，以便改进与完善。

审计基础是一门专业性和实践性很强的学科，《山东省成人高等教育财经类品牌专业系列教材：审计基础》考虑了学科发展的前沿性、实践性，紧密结合当前审计理论研究的最新成果和教学实践的最新发展，并结合成人教育的教学特点和要求，为学生提供了一个先进的、实用的、完整的、可操作的学习体系。《山东省成人高等教育财经类品牌专业系列教材：审计基础》强调专业知识的系统性、实践性和宽泛性，以民间审计为主，并对政府审计和内部审计作了必要的介绍。《山东省成人高等教育财经类品牌专业系列教材：审计基础》共分为9章，第1～7章和第9章主要讲述审计的基本理论、基本知识、基本方法和技能，第8章讲述审计的基本实务。希望通过对本教材的学习，使学生在了解掌握基本理论知识的基础上，能更好地培养、增强动手实践能力。

《山东省成人高等教育财经类品牌专业系列教材：审计基础》由李冰、吴兰飞担任主编，负责设计教材的总体结构并总纂全文。

审计学基础课程背景

根据审计学基础在审计学科体系中所处的地位，以及后续课程的需要，依据《宪法》《审计法》相关审计准则及审计实践，介绍了阐述并讨论审计学的基础知识、基本理论和基本程序与方法，因此南京审计大学开设了审计学基础课程。

审计学基础课程定位

审计学基础课程是审计学等相关专业的专业主干课程，也是工商管理专业（管理审计方向）与政治学、经济学与哲学专业（国家审计方向）的学科基础课程。通过课程的学习，学生应当具备必要的思想政治素养、审计专业素养、综合能力素养与职业思维素养，并为后续的一系列审计专业课程打下基础。

风险基础审计的思想基础

风险基础审计的思想基础主要运用了我国的孙子兵法中诸如“凡事予则立”、“仗不打就赢”等思想，即由上而下，由宏观而微观，用评估的方式对财务报表加以评价，预先决定客户的重大性范围和目标。在具体审计时，它把审计基础工作大量地放在对客户营业过程的调查，对内部控制要素进行控制测试，并对财务报表和客户的操作程序、审计环境等进行科学分析、判断上，从而使期末需要审查的结果，在期初和期中得到判断。也就是说，通过了解、观察、分析、评估来确定审计的范围和重点，做到仗还未打，已有八分胜券。这也是风险基础审计能有效降低审计风险的原因所在。