施工企业资金分析

施工企业资金分析是对施工企业资金占用和来源的状况及原因分析。分析时，以资金平衡表为依据，编制资金占用和来源的对应关系平衡表，分别分析固定资金、流动资金和专项资金的占用和来源的对应平衡关系，了解有无互相挪用的情况; 在此基础上，对各类资金进行具体的分析和文字说明。通过资金分析，可以了解施工企业资金运用状况，为提高资金使用效果提供科学依据。

资金分析是经济活动分析中按分析对象性质划分出的一种，专指以企业资金使用情况为分析对象，对其进行分析后写出的文字资料。它的主要内容是流动资金分析，此外，还有固定资金分析和专用基金分析等，分析的目的是为了提高资金的使用效果。2100433B

施工企业流动资金分析是施工企业流动资金占用与来源状况、占用与来源的平衡状况及原因分析。施工企业流动资金的来源有自有流动资金和非自有流动资金，其占用有定额流动资产和非定额流动资产。流动资金的分析，以施工企业资金平衡表为基础，采用对比的方法，分析流动资金的来源的取得是否按规定进行的; 其运用和来源的对应关系是否正常; 占用是否合理。

分析步骤：(1)分别分析流动资金来源年末和年初数的差额以及流动资金占用年末和年初数的差额的变化，进而分析流动资金来源和占用差额之间的对应平衡关系。这种分析可分别定额流动资产和非定额流动资产进行。(2)对非自有流动资金进行分析。非定额流动资金的来源有： 预收发包人备料款及工程款、银行借款、其他应付款; 其占用为：主要材料等定额资产和非定额资产。分析时，将各项目的来源和占用的期末数进行比较，了解定额资产储备量及其他应付款等情况。(3)结合实际，对分析作出文字说明。2100433B

施工企业专项资金分析是专用基金的提存和运用情况的分析。分析时，以专项资金分析表为基础，结合日常核算资料，运用比较法、比重法，分析专项资金来源和占用的对应平衡情况，提取和使用情况及其原因。

具体分析如下内容：(1) 专项资金占用和来源适应程度的分析。将占用合计数与来源合计数进行比较，了解有无与流动资金互相挪用的情况。(2) 把实际提存数与计划提存数进行比较，分析提存计划的完成情况，并分析提存是否符合国家财政制度。(3) 把实际支用数与计划支用数进行比较，分析计划完成情况，以及各项支出是否是实际需要，是否符合国家各项开支标准和计划，各项目有无互相挪用的情况; 是否做到量入为出，先存后用，节约使用等; (4)在以上分析的基础上，作出文字分析说明。2100433B

施工企业流动资金利用效果分析是施工企业流动资金占用与相应的施工成果的比较的水平分析。一般来说，施工企业占用一定的流动资金，完成的施工任务多、获取的利润多，就表明该企业流动资金利用效果好。或者说，完成一定数量的工作量、获取一定数量的利润，占用的流动资金少，同样表明施工企业流动资金利用效果好。从这个意义上分析，可分析流动资金占用率和施工企业流动资金利润率等。流动资金从货币资金开始，经过不断运动，最后再回到货币资金，称为资金循环。

流动资金周而复始的不断循环，称为资金周转。一定数量的流动资金在一定的时期内，周转的次数多，表明施工成果多。因此，反映流动资金利用效果的指标还可用流 动资金在一定时期周转的次数和每周转一次需用的时间的多少(周转天数) 来反映。施工企业流动资金利用效果的分析，可通过分析流动资金周转率(周转天数、周转次数)、流动资金占用率和流动资金利润率来进行。分析时，利用施工企业的会计、统计资料、采用比较法、连环替代法，分别将各项指标的实际数与计划数或者上年同期数进行对比，找出差异，并对差异进行因素分析，最后作出文字分析说明。影响流动资金利用效果的原因有： 流动资金占用的合理程度、施工任务的合理安排、劳动生产率的高低、节约运动的开展状况、施工工程、工程质量以及施工现场的科学管理、施工企业财务管理水平等等。2100433B