施工企业内部控制系统设计研究

序

前言

第一篇 施工企业内部控制系统研究

1 引言

1.1 研究的背景与动因

1.2 研究的目标与定位

1.3 研究的基本思路

2 内部控制理论综述

2.1 关于内部控制的理论认识

2.2 西方国家内部控制理论演变历程及述评

2.3 我国内部控制研究述评

2.4 内部控制的局限性

3 施工企业内部控制系统总体结构设计

3.1 施工企业的特性分析

3.2 我国施工企业内部控制现状

3.3 施工企业内控系统设计目标

3.4 施工企业内部控制方法手段

3.5 施工企业内部控制系统结构

4 施工企业内部控制环境

4.l 理想的内部控制环境

4.2 内部控制与公司治理机制

4.3 施工企业组织结构体系

5 施工企业风险管理系统

5.1 风险管理的过程分析

5.2 施工企业风险管理技术分析

5.3 施工企业风险预警系统

6 施工企业信息管理与报告系统

6.1 信息的质量要求

6.2 施工企业会计核算系统

6.3 施工企业内部报告体系

7 施工企业业务控制系统

7.1 施工企业的资金运动特点

7.2 施工企业的业务活动构成

7.3 施工企业主要业务的内控要点

7.4 施工企业资金管理策略

7.5 施工项目成本控制技术

8 施工企业内部监督系统

8.1 强化内部审计监督

8.2 预算管理风险审计

8.3 内部控制自我评估

9 施工企业内控案例介绍与分析

9.1 某施工企业的情况介绍

9.2 企业内部控制状况分析

9.3 完善和改进内部控制的建议

10 结语

10.1 主要观点总结

10.2 课题的创新之处

10.3 课题的局限与展望

第二篇 施工企业资金管理研究

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究流程

1.3 研究意义

2 企业资金管理常见的模式

2.1 统收统支模式

2.2 预算驱动拨款模式

2.3 结算中心模式

2.4 内部银行模式

2.5 财务公司模式

3 施工企业资金管理存在的问题

3.1 受客观环境影响产生的问题分析

3.2 施工企业内部管理产生的问题分析

4 施工企业的资金管理

4.1 施工企业的资金管理模式

4.2 施工企业的筹资管理

4.3 施工企业的投资管理

4.4 营运资金管理

4.5 施工企业的股利政策

5 施工企业资金管理案例介绍与分析

5.1 某施工企业资金管理情况介绍

5.2 管理介绍

5.3 内部流动资金贷款管理

5.4 资金集中管理的成效

6 结论与展望

6.1 研究结论

6.2 课题的局限性

6.3 待研究的领域

第三篇 施工企业成本费用管理研究

1 引言

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 施工企业成本费用管理现状分析

1.4 研究方法

1.5 研究思路

2 施工企业成本费用管理的基础理论及方法

2.1 施工企业成本费用管理的基础理论

2.2 施工企业成本费用管理的方法

3 施工企业成本费用管理存在的问题及成因分析

3.1 管理当局重视不够，成本费用管理理念滞后

3.2 成本费用管理外部环境恶化，监管行为的负外部性导致成本增加

3.3 成本费用管理战略缺失，成本控制短期行为显著

3.4 成本费用管理预算软约束，控制标准功效弱化

3.5 成本费用管理模式适应性不强，控制过程效率低下

3.6 成本费用管理效绩分析 评价科学性欠缺，合理分析评价体系亟待构建

3.7 有效的成本费用管理激励约束不足，长效激励机制有待建立

3.8 成本费用管理基础工作薄弱，制度化 规范化水平有待提升

4 施工企业强化成本费用管理的对策研究

4.l 与时俱进，树立与科学理财观相适应的成本费用管理观

4.2 防患未然，构筑利于成本费用管理的和谐环境

4.3 运筹帷幄，充分发挥成本费用管理战略的效能

4.4 相得益彰，促进成本费用管理战略与预算的耦合

4.5 循规蹈矩，强化成本费用的过程控制

4.6 一丝不苟，固化成本费用管理的分析 评价制度

4.7 奖罚严明，内化成本费用管理的激励约束

4.8 未雨绸缪，夯实成本费用管理的基础工作平台

5 施工企业费用管理模式创新研究

5.1 施工企业资金战略预算管理模式

5.2 基于EVAR导向的施工成本费用管理模式

5.3 基于利益相关者控制观的施工企业成本费用控制机制研究

6 结语

6.1 主要观点总结

6.2 课题的创新之处

6.3 课题的局限与展望

第四篇 施工企业会计核算信息平台构建研究

1 背景

1.1 会计信息化的发展历程

1.2 传统的会计核算流程已不能适应现代企业管理的需要

1.3 会计核算信息化是现代企业管理的要求

2 会计核算信息平台的构建基础

2.1 网络平台

2.2 数据库(数据仓库)

2.3 E-R模型(Entity Relationship Model)

2.4 面向对象方法

2.5 管理软件

2.6 财务集中管理模式

3 企业会计信息化的理论与模型介绍

3.1 传统会计信息系统的局限性

3.2 事项会计(Event Accounting)理论

3.3 REA会计模型

4 施工企业会计核算的环境分析

4.1 施工企业的组织结构分析

4.2 施工企业会计核算体系现状分析

4.3 内部环境分析

4.4 外部关系分析

4.5 施工企业经营过程中的主要流程及其相互关系分析

5 施工企业会计核算信息平台的构建及实施

5.1 施工企业会计核算信息化实施应遵循的主要原则

5.2 实施企业会计核算信息化应达到的目标

5.3 实施企业会计核算信息化的具体步骤

5.4 会计核算信息化的安全

6 施工企业会计核算信息平台构建实例分析

6.1 某施工企业会计核算系统简述

6.2 集中核算体系构建的目标

6.3 产品的选用

6.4 两种应用模式比较分析

6.5 集中核算方案

7 结语2100433B

陈楚宣：广东汕头潮阳人，硕士研究生学历，长沙交通学院工学学士、暨南大学管理学硕士，高级会计师、高级经济师、高级国际财务管理师。 1990年大学毕业参加工作，历任广东省长大公路工程有限公司会计主管、部门经理、主任会计师、基层党委委员及团委书记职务。曾被聘为广东工业大学会计系学生校外实习指导老师、广州市建设工程评标专家。在公司治理、绩效考核、资金管理、成本管理及税收筹划等领域有一定的研究，曾在《中国总会计师》等国家重点刊物上发表论文十余篇。 现任广东冠粤路桥有限公司总会计师、广东冠生土木新技术有限公司董事、广州市番禺区冠迪路桥科技发展有限公司董事、广东企业财务管理学会常务理事、广东交通会计学会理事及《广东交通会计》编委。

《施工企业内部控制》以内部控制的标准与评价方法，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面对施工企业内部控制制度进行论述，同时融合了业务层面的内部控制措施，并利用多个案例详细分析了施工企业内部控制体系中可能存在的主要问题以及造成这些问题的主要原因，同时针对这些问题的主要成因提出一些改善的建议。

《施工企业内部控制》将内部控制理论与施工企业的具体情况相结合，将理论落地于施工企业实际，理论性和实用性、行业性和创新性的有机结合，对于提高施工企业的管理水平具有很强的指导意义。

《施工企业内部控制》能够使读者清晰地掌握内部控制的基本理论、基础知识及基本操作方法，利用案例分析，可以将这些知识运用到施工企业实际管理工作中去。《施工企业内部控制》可以作为高等院校会计、审计、财务管理、企业管理及其他经济管理专业内部控制课程的教材或教师与学生的教学参考书，也可以作为施工企业内部员工和项目经理的培训教材，以及内部审计师、注册会计师的执业参考资料，还可以作为其他企业开展内部控制制度建设的参考资料。

这本《公路施工企业内部控制理论及实务》对公路施工企业内部控制问题进行了系统性的阐述，是作者胡浩波多年工作实践和研究成果的体现。本书主要的贡献在于剖析了我国公路施工企业内部控制现状及内部控制薄弱环节，分析了问题形成的原因，并从施工企业生存面临的行业环境和风险出发，结合施工企业的特点和管理要求，对内部控制理论在施工企业的应用进行系统分析，提出了施工企业内部控制系统设计的基本思路和控制系统的构成，并对内部控制具体设计作出了详细论述。

第一章 内部控制的基本理论

第一节 企业内部控制的含义

第二节 内部控制理论发展述评

第三节 内部控制法规综述

第四节 内部控制的要素、原则及方法

第五节 内部控制的局限性

第二章 公路施工企业内部控制环境

第一节 施工企业加强内部控制的必要性

第二节 我国施工企业生存环境分析

第三节 完善施工企业内部控制的措施

第三章 公路施工企业内部会计控制制度建设

第一节 施工企业内部会计控制的含义和现状

第二节 工程项目资金控制

第三节 采购环节的内部控制

第四节 收入管理内部控制

第五节 结算控制

第六节 财务报告内部控制

第四章 公路施工企业工程项目管理内部控制

第一节 公路施工企业项目内部控制存在的问题

第二节 施工企业工程项目内部控制的内容

第三节 工程项目内部控制的设计

第四节 工程项目全面风险管理

第五节 完善工程项目内部控制的建议

第五章 公路施工企业内部控制存在的问题与对策

第一节 公路施工企业内部控制存在的问题分析

第二节 公路施工企业内部控制制度应遵循的原则

第三节 公路施工企业内部控制的设计

第四节 公路施工企业内部控制相关内容分析

第六章 H路桥集团内部控制制度建设

第一节 H路桥集团内部控制制度现状

第二节 H路桥集团内部控制体系构建的影响因素分析

第三节 H路桥集团内部控制系统构建的对策

第四节 完善H路桥集团内部控制制度

参考文献

后记2100433B