施工企业流动资金利用效果分析

施工企业流动资金利用效果分析是施工企业流动资金占用与相应的施工成果的比较的水平分析。一般来说，施工企业占用一定的流动资金，完成的施工任务多、获取的利润多，就表明该企业流动资金利用效果好。或者说，完成一定数量的工作量、获取一定数量的利润，占用的流动资金少，同样表明施工企业流动资金利用效果好。从这个意义上分析，可分析流动资金占用率和施工企业流动资金利润率等。流动资金从货币资金开始，经过不断运动，最后再回到货币资金，称为资金循环。

流动资金周而复始的不断循环，称为资金周转。一定数量的流动资金在一定的时期内，周转的次数多，表明施工成果多。因此，反映流动资金利用效果的指标还可用流 动资金在一定时期周转的次数和每周转一次需用的时间的多少(周转天数) 来反映。施工企业流动资金利用效果的分析，可通过分析流动资金周转率(周转天数、周转次数)、流动资金占用率和流动资金利润率来进行。分析时，利用施工企业的会计、统计资料、采用比较法、连环替代法，分别将各项指标的实际数与计划数或者上年同期数进行对比，找出差异，并对差异进行因素分析，最后作出文字分析说明。影响流动资金利用效果的原因有： 流动资金占用的合理程度、施工任务的合理安排、劳动生产率的高低、节约运动的开展状况、施工工程、工程质量以及施工现场的科学管理、施工企业财务管理水平等等。2100433B

施工企业流动资金分析是施工企业流动资金占用与来源状况、占用与来源的平衡状况及原因分析。施工企业流动资金的来源有自有流动资金和非自有流动资金，其占用有定额流动资产和非定额流动资产。流动资金的分析，以施工企业资金平衡表为基础，采用对比的方法，分析流动资金的来源的取得是否按规定进行的; 其运用和来源的对应关系是否正常; 占用是否合理。

分析步骤：(1)分别分析流动资金来源年末和年初数的差额以及流动资金占用年末和年初数的差额的变化，进而分析流动资金来源和占用差额之间的对应平衡关系。这种分析可分别定额流动资产和非定额流动资产进行。(2)对非自有流动资金进行分析。非定额流动资金的来源有： 预收发包人备料款及工程款、银行借款、其他应付款; 其占用为：主要材料等定额资产和非定额资产。分析时，将各项目的来源和占用的期末数进行比较，了解定额资产储备量及其他应付款等情况。(3)结合实际，对分析作出文字说明。2100433B

施工企业定额流动资金分析是施工企业定额流动资金占用是否合理的分析。一般来说，定额流动资金的占用既要尽可能的少，又要能保证施工企业正常施工的需要。分析时，运用施工企业资金平衡表及生产计划统计资料，将实际占用数与定额数 (或计划数) 进行对比，如果实际占用数小于定额数，又满足了生产的需要，则被认为流动资金的实际古用是合理的; 相反，则说明占用不合理。但是，定额流动资金的定额数，是根据施工计划的工作量制定的。而施工计划执行的结果，往往要偏离施工计划。因此，在进行对比分析之前，应将定额流动资金定额数按生产计划的执行情况和超定额储备借款计划的执行情况进行调整。

通过对比分析，可了解定额流动资金占用是否合理。为了深入了解定额流动资金占用情况的变化的原因，还应进行定额流动资金项目构成分析，考察各项目定额数变化的情况，从中找出影响定额流动资金总额变化的主要原因。定额流动资产实际占用数超过定额数的主要原因有： 施工计划变更或未能完成、盲目采购，造成积压，提前或集中到货，工程设计变更，消耗节约，材料价格升高等定额流动资金实际占用低于定额的原因有： 施工计划变更或超额完成、未完成采购计划、消耗超过定额、材料价格下降、加强了储备资金的管理等。2100433B

施工企业流动资金结构分析是流动资金占用和来源的各项目资金比重变化的分析。主要以施工企业资金平衡表有关资料、对定额流动资金和非定额流动资金相互间的的比例关系 (包括占用和来源) 变化的分析以及定额流动资金占用和来源各项目的比例变化的分析，考察流动资金运用是否合理。

一般来说，定额流动资金占总额的比例应该相对地要大，因此，在运用期末数与期初数或计划数对比时，期末定额流动资金的比重呈上升趋势是好现象。2100433B