施工企业流动资金简介

施工企业流动资金是施工企业为保证正常施工所必需的周转性资金。是以货币形式表现的流动资金和流通资金的总和。具体内容包括：(1) 储备资金。包括主要材料、结构件、机械配件、其它材料、周转材料、工具用具、劳保用品等。(2) 生产资金。包括未完施工、辅助生产的在产品和待摊费用;(3) 结算资金。包括应收已完工程款、备用金和其它应收款。(4) 其它资金。包括银行存款和库存现金。全部流动资金可划分为定额和非定额两部分，除其他应收款、银行存款和库存现金，属非定额流动资金外，其余均属定额流动资金。施工企业流动资金的供应方式主要有三种形式，一是由财政部门和建设单位两条渠道供应。即把企业的定额流动项目划分为自有流动资金和非自有流动资金两部分。

自有流动资金由财政部门核定并拨交施工企业周转使用; 非定额流动资金由建设单位以预付备料款的形式预付给施工企业，在竣工前陆续以抵充工程款的形式扣还建设单位。二是由财政部门统一供应，即大流动资金制度，建设单位不再提供备料资 金。三是由建设银行统一贷款，即“全额信贷”。以上三种供应方式一般是指定额流动资金部分。施工企业因施工或材料生产的季节性需要的超定额流动资金，还可向建设银行申请临时性“超定额流动资金贷款”。2100433B

施工企业流动资金分析是施工企业流动资金占用与来源状况、占用与来源的平衡状况及原因分析。施工企业流动资金的来源有自有流动资金和非自有流动资金，其占用有定额流动资产和非定额流动资产。流动资金的分析，以施工企业资金平衡表为基础，采用对比的方法，分析流动资金的来源的取得是否按规定进行的; 其运用和来源的对应关系是否正常; 占用是否合理。

分析步骤：(1)分别分析流动资金来源年末和年初数的差额以及流动资金占用年末和年初数的差额的变化，进而分析流动资金来源和占用差额之间的对应平衡关系。这种分析可分别定额流动资产和非定额流动资产进行。(2)对非自有流动资金进行分析。非定额流动资金的来源有： 预收发包人备料款及工程款、银行借款、其他应付款; 其占用为：主要材料等定额资产和非定额资产。分析时，将各项目的来源和占用的期末数进行比较，了解定额资产储备量及其他应付款等情况。(3)结合实际，对分析作出文字说明。2100433B

施工企业大流动资金制度是施工企业正常生产所需全部材料储备资金以及其它周转资金，按财政部门核定的定额，由国家预算在年初一次拨给施工企业支配使用，建设单位不再预付备料款的一种资金管理制度。这一制度从五十年代末期实行。但这种制度并没有彻底解决施工企业合理运用流动资金，加速流动资金周转，提高企业经济效益的问题。

1985年国务院发布了 《关于改革建筑业和基本建设管理体制若干问题的暂行规定》，要求施工企业所需周转资金全部由建设银行给予贷款，即全额信贷，预付备料款制度和大流动资金制度亦随之废止。

施工企业统一流动资金亦称“全额信贷”。施工企业不向建设单位预收备料款，不分自有流动资金和非自有流动资金，所需的定额流动资金，都由建设银行贷款。

自1985年起，施工企业原国拨流动资金也转作建设银行贷款。施工企业统一流动资金，是有偿的流动资金供应方式，能充分发挥银行信贷杠杆的作用，促使企业从物质利益上关心流动资金的使用。 2100433B