施工企业流动资金结构分析

施工企业流动资金结构分析是流动资金占用和来源的各项目资金比重变化的分析。主要以施工企业资金平衡表有关资料、对定额流动资金和非定额流动资金相互间的的比例关系 (包括占用和来源) 变化的分析以及定额流动资金占用和来源各项目的比例变化的分析，考察流动资金运用是否合理。

一般来说，定额流动资金占总额的比例应该相对地要大，因此，在运用期末数与期初数或计划数对比时，期末定额流动资金的比重呈上升趋势是好现象。2100433B

施工企业流动资金分析是施工企业流动资金占用与来源状况、占用与来源的平衡状况及原因分析。施工企业流动资金的来源有自有流动资金和非自有流动资金，其占用有定额流动资产和非定额流动资产。流动资金的分析，以施工企业资金平衡表为基础，采用对比的方法，分析流动资金的来源的取得是否按规定进行的; 其运用和来源的对应关系是否正常; 占用是否合理。

分析步骤：(1)分别分析流动资金来源年末和年初数的差额以及流动资金占用年末和年初数的差额的变化，进而分析流动资金来源和占用差额之间的对应平衡关系。这种分析可分别定额流动资产和非定额流动资产进行。(2)对非自有流动资金进行分析。非定额流动资金的来源有： 预收发包人备料款及工程款、银行借款、其他应付款; 其占用为：主要材料等定额资产和非定额资产。分析时，将各项目的来源和占用的期末数进行比较，了解定额资产储备量及其他应付款等情况。(3)结合实际，对分析作出文字说明。2100433B

施工企业大流动资金制度是施工企业正常生产所需全部材料储备资金以及其它周转资金，按财政部门核定的定额，由国家预算在年初一次拨给施工企业支配使用，建设单位不再预付备料款的一种资金管理制度。这一制度从五十年代末期实行。但这种制度并没有彻底解决施工企业合理运用流动资金，加速流动资金周转，提高企业经济效益的问题。

1985年国务院发布了 《关于改革建筑业和基本建设管理体制若干问题的暂行规定》，要求施工企业所需周转资金全部由建设银行给予贷款，即全额信贷，预付备料款制度和大流动资金制度亦随之废止。

施工企业统一流动资金亦称“全额信贷”。施工企业不向建设单位预收备料款，不分自有流动资金和非自有流动资金，所需的定额流动资金，都由建设银行贷款。

自1985年起，施工企业原国拨流动资金也转作建设银行贷款。施工企业统一流动资金，是有偿的流动资金供应方式，能充分发挥银行信贷杠杆的作用，促使企业从物质利益上关心流动资金的使用。 2100433B