施工企业大流动资金制度简介

施工企业大流动资金制度是施工企业正常生产所需全部材料储备资金以及其它周转资金，按财政部门核定的定额，由国家预算在年初一次拨给施工企业支配使用，建设单位不再预付备料款的一种资金管理制度。这一制度从五十年代末期实行。但这种制度并没有彻底解决施工企业合理运用流动资金，加速流动资金周转，提高企业经济效益的问题。

1985年国务院发布了 《关于改革建筑业和基本建设管理体制若干问题的暂行规定》，要求施工企业所需周转资金全部由建设银行给予贷款，即全额信贷，预付备料款制度和大流动资金制度亦随之废止。

施工企业统一流动资金制度亦称“大流动资金制度”。施工企业所需的全部定额流动资金，由国家财政根据需要统一核实和拨付的方式。这种流动资金的供应方式是随着一部分地区物资供应体制改革，采取对施工企业直接供应建筑材料的办法而逐步发展起来的。实行这种制度的前提是对施工企业采取统一供料的方式，取消建设单位备料的办法。有些地区在实行这种制度时，不包括三大材料 (钢材、木材、水泥) 所需的流动资金，通常称为“中流动资金制度”。

实行统一流动资金制度，克服了预付备料款制度的繁琐手续，加强了施工企业流动资金的统一计划管理。但由于它的资金使用是无偿的，仍未解决流动资金占用过多的问题。根据国家资金有偿使用的原则，从1985年起，施工企业所需流动资金全部由建设银行贷款供应，原已由财政无偿拨给的定额流动资金，转为建设银行流动资金贷款。

施工企业流动资金分析是施工企业流动资金占用与来源状况、占用与来源的平衡状况及原因分析。施工企业流动资金的来源有自有流动资金和非自有流动资金，其占用有定额流动资产和非定额流动资产。流动资金的分析，以施工企业资金平衡表为基础，采用对比的方法，分析流动资金的来源的取得是否按规定进行的; 其运用和来源的对应关系是否正常; 占用是否合理。

分析步骤：(1)分别分析流动资金来源年末和年初数的差额以及流动资金占用年末和年初数的差额的变化，进而分析流动资金来源和占用差额之间的对应平衡关系。这种分析可分别定额流动资产和非定额流动资产进行。(2)对非自有流动资金进行分析。非定额流动资金的来源有： 预收发包人备料款及工程款、银行借款、其他应付款; 其占用为：主要材料等定额资产和非定额资产。分析时，将各项目的来源和占用的期末数进行比较，了解定额资产储备量及其他应付款等情况。(3)结合实际，对分析作出文字说明。2100433B

施工企业流动资金供应方式指组织供应国营 施工企业流动资金的方法和形式。施工企业流动资金的供应方式受一定时期财政管理体制的制约，与一定的施工方式、物资供应方式相联系。建国以来，施工企业流动资金的供应方式先后经历了多次变化。1984年实行流动资金全额信贷制度，财政拨给的自有资金也随之转为银行贷款。

我国对施工企业 流动资金供应采取以下三种办法：

(1)预付备料款办法。对实行包工包料或包工 包部分料的施工企业，其自有流动资金由财政(或 银行)按照核定的定额，直接拨给(或贷给)施工企 业长期使用。对其需要的非自有流动资金部分，在施工前可由建设单位按照施工合同规定的数额，预付给施工企业，在工程竣工前，从工程价款结算中逐步扣还给建设单位;

(2)统一流动资金办法。又称“大流动资金”。指国营施工企业的全部定额流动资金，不分自有、非自有，统一由国家财政按核定的定额给予拨付;

(3)银行贷款办法。指对原由财政拨付的流动资金全部或部分改由建设银行贷款解决。 2100433B