全面预算管理：案例与实务指引（第2版）

前 言第一篇 企业预算管理总论第1章 预算在企业管理控制系统中的地位 21.1　关于预算管理 31.1.1　预算管理系统的原理 31.1.2　预算管理系统及实施流程 41.1.3　预算管理的真实目的：培养团队看向未来的能力 111.2　预算管理控制与战略管理控制的关系 121.2.1　预算管理控制在战略目标与战略执行之间起到桥梁作用 121.2.2　预算管理控制是战略目标实现的合理保证 121.2.3　预算管理控制体系是一种市场导向的战略控制方法 131.2.4　预算管理为整合企业管理控制系统提供了基础 141.3　预算管理在企业管理控制系统中的地位 151.3.1　管理控制系统中预算管理功效的理论分析 151.3.2　管理控制系统中预算管理的功能定位 171.3.3　以预算管理为导向构建管理控制系统模型的特点 191.3.4　构建以预算管理为导向的企业管理控制系统的具体措施 201.3.5　案例的进一步思考：以预算管理为导向的管理控制体系的构建环节 24第二篇 预算管理前馈控制技巧第2章 预算前期准备实务 282.1　企业管理诊断概述 292.1.1　企业管理诊断的内容及框架 292.1.2　企业管理诊断基本方法 312.1.3　企业管理诊断实务 342.2　预算管理诊断方法 462.2.1　预算管理诊断基本框架 462.2.2 预算管理诊断实务 472.3 企业预算管理的解决之道 562.3.1 预算组织保障：构筑预算有效性的第一道屏障 572.3.2 预算过程控制：夯实预算的基础 61第3章 企业组织流程优化整合实务 773.1 企业组织架构梳理 783.1.1 企业组织架构概述 783.1.2 组织架构梳理流程 803.1.3 组织架构梳理实务 803.2 企业岗位职责制定方法 813.2.1 岗位职责的含义 823.2.2 岗位职责的构建方法 823.2.3 公司部门岗位职责制定案例 843.3 企业业务流程优化方法 893.3.1 业务流程概述 893.3.2 业务流程优化案例 913.4 细化财务核算及管理流程 1143.4.1 财务核算细化 1143.4.2 案例分享：企业内部财务核算及管理流程制定 116第4章 预算标准的制定 1384.1　生产成本定额的制定方法 1394.1.1　生产成本定额制定与组织架构的选择 1394.1.2 生产成本定额制定的方法 1404.1.3 案例分享：企业生产成本定额的制定 1434.2　物料清单（BOM）的制定 1454.2.1　BOM的准备 1454.2.2　BOM的制定案例 1464.3　期间费用定额的制定方法 1474.3.1　制定期间费用定额的基本方法 1474.3.2　案例分享：企业费用管理制度的制定 149第三篇 预算编制、执行控制技巧第5章 预算启动实务 1645.1 预算启动内容概述 1655.1.1 预算启动 1655.1.2 预算启动的范围 1655.1.3 预算启动的内容 1655.2 预算启动会议基本制度范例 1685.3 预算启动会议流程说明 1705.3.1 预算启动会议前的准备 1705.3.2 预算启动工作流程责权分工 1705.3.3 预算启动流程图 172第6章 预算管理制度制定 1736.1 预算管理组织机构的构建 1746.1.1 预算管理委员会 1746.1.2 预算专职机构 1756.2 预算管理基本制度示例 1776.2.1 预算管理制度的保障 1776.2.2 预算管理基本制度范本 1786.3 预算管理实施细则制定示例 1876.3.1 预算管理实施细则制定的重要性 1876.3.2 预算管理实施细则制定范本 1886.4 专项预算管理制度制定示例 2006.4.1 资金预算管理制度制定 2006.4.2 滚动预算管理办法的制定 205第7章 预算管理编制实务 2107.1 建立共同的愿景：预算目标制定流程实务 2117.1.1 预算目标确定与分解的目的 2117.1.2 预算目标设定的原则 2117.1.3 预算目标确定及流程 2127.1.4 企业重点预算目标列示及分解 2177.1.5　从预算目标到行动落实 2187.2 让预算更精确的依据：预算编制策略的制定实务 2207.2.1 预算编制策略 2207.2.2 预算编制策略内容 2207.2.3 预算编制策略实例 2227.3 让预算更具有实操性：预算编制说明书的制定 2257.3.1 预算编制的基本假定 2257.3.2 预算编制说明 2337.4 预算管理表单的设置 2457.4.1 预算编制的十步法 2457.4.2 几种预算的编制实例 2497.4.3 预算管理表单的设置 2637.5 预算管理编制流程图 2637.5.1 预算SOP：预算管理编制流程 2637.5.2 预算SOP管理流程图制定 2647.6 综合案例分享：某集团公司的预算管理实例 264第8章 预算调整与追加实务 3058.1 预算调整权限及审批表 3068.1.1 预算调整概述 3068.1.2 预算调整控制 3078.1.3 预算调整流程 3098.1.4 预算调整审批权限 3108.1.5 案例分享：预算调整权限分配 3118.2 预算追加权限及审批表 3138.2.1 预算追加简述 3138.2.2 预算追加程序 3148.2.3 预算追加审批程序 3158.3 预算调整与追加审批流程图 3158.4 案例分享：预算调整与追加管理办法制定 316第四篇 预算控制、考评与激励操作指南第9章 预算管理责任网络的建立 3209.1 预算责任的分解落实 3219.1.1 责任中心 3219.1.2 责任预算 3239.1.3 案例分享：预算目标责任分解案例 3269.1.4 责任预算的执行 3299.1.5 内部转移价格与责任预算执行 3309.1.6 预算执行与监控 3319.2 预算差异分析流程图的制定 3339.2.1 预算控制 3339.2.2 预算差异分析 3359.2.3 预算差异分析的程序及流程图的制定 3389.2.4 案例分享：预算执行监控及差异分析流程 3399.3 预算差异分析表单的制定 3419.3.1 预算差异分析表单概述 3419.3.2 预算差异分析表单的制定实务 342第10章 预算反馈：预算分析报告实务 35210.1 预算分析会议与经营分析会议的融合 35310.1.1 预算反馈 35310.1.2 预算分析会议 35310.1.3 经营分析会议 35410.1.4 公司预算分析会议与经营分析会议之间的关系 35610.1.5 公司预算分析会议与经营分析会议之间的融合 35710.1.6 案例分享：预算差异分析 35710.2 如何撰写预算差异分析报告 35810.2.1 预算差异分析报告概述 35810.2.2 预算差异分析报告的基本内容 35910.2.3 编写预算差异分析报告时应注意的若干问题 36410.2.4 编写预算差异分析报告的基本方法 36510.2.5 案例分享：预算分析报告完整案例 36710.3 案例分享：内部责任报告撰写 37410.3.1 责任报告概述 37410.3.2 内部责任报告撰写方法 37410.3.3 内部责任报告撰写案例 381第11章 预算与绩效管理的协同 38411.1 目标、绩效与预算的关系 38511.2 年度经营目标责任书的制定 38511.2.1 制定经营目标责任书的意义 38511.2.2 经营目标责任书制定范例 38611.3 预算考评制度与绩效评价的融合范例 39311.3.1 预算绩效考评的基本要求 39311.3.2 案例分享：预算考评与经营目标考核实施办法及实施细则融合的范例 39411.3.3 案例分享：预算考评与绩效考评实施办法融合的范例 40111.3.4 绩效考评的申诉管理办法及申诉流程 40611.4 预算激励的方法 40911.4.1 员工的激励方法 40911.4.2 有效激励的方法和技巧 412参考文献 414

龚巧莉新疆财经大学教授，硕士研究生导师。上海财经大学国内访问学者，中国企业财务管理协会“全面预算管理”委员会副主任。淡马锡基金会西部院校“彩虹学者”获得者。精于公司预算与业绩评价，长期从事管理会计研究，授课深受学员欢迎。出版《全面预算管理》等多本著作。主持企业咨询项目“新疆广电网络公司全面预算管理制度设计”“新疆塔河种业集团公司全面预算管理制度研究”“新疆亚欧大陆桥农产品运销有限公司预算管理控制咨询研究”“新疆鑫汇众投资公司经营者绩效考评方案设计”“新疆合洋矿业技术开发公司管理控制咨询研究”“铁路餐饮企业绩效考评体系设计研究”等18项课题。 2100433B

本书作者是预算管理领域的专家，本书是其多年来从事教学和咨询工作的精心总结。书中以作者曾经做过的一个大型咨询项目为案例原型，对预算管理的基本理论、实务和执行要点做了全面的介绍。全书内容分为四篇。第一篇是企业预算管理总论，主要阐述预算在企业管理控制系统中的地位；第二篇是预算管理前馈控制技巧，主要包括预算前期准备实务、企业组织流程优化整合实务、预算标准的制定等内容；第三篇是预算编制、执行控制技巧，主要包括预算启动实务、预算管理制度制定、预算管理编制实务、预算调整与追加实务等内容；第四篇是预算控制、考评与激励操作指南，主要包括预算管理责任网络的建立、预算反馈分析报告实务、预算与绩效管理的协同等内容。本书第1版深受好评，被数十所大学院校选为教材，被数百家公司作为企业培训用书使用。第2版做了重要更新。书中提供了大量现成的案例、制度、图形、表单，可供读者直接修改使用，是预算工作者和学习者的好帮手。

内容简介

本书以实务案例的形式将作者从事预算管理咨询工作的经验做了全面的介绍。

《财务管理：实务与案例（第4版）/MBA精品系列》根据全国工商管理硕士（MBA）教学大纲编写，采用独特的编排体系以及融知识性、实用性和可读性为一体的案例编写风格。每章均由三部分组成：核心理念、案例评析、实务演练。（1）核心理念部分阐述本章的基本原理。（2）案例评析部分突出MBA教学的特色一案例教学。（3）实务演练部分强调可操作性，其中部分内容为课后作业。《财务管理：实务与案例（第4版）/MBA精品系列》在保持第3版原有结构的基础上，对部分内容进行了修改、更新和补充，内容更充实，案例更贴近实际。

本书拟选取全国有代表性的或者在物业行业曾引起轰动的案例，“大案、要案或第一案”。这次每个案例都是全面和深入分析，从法律和实务两个方面出发对物业公司全面指导。汇聚物业行业的典型案例，提出解决问题的方案，帮助大家轻松入门轻松精通。