器材采购审计简介

器材采购审计是对建设单位和施工企业采购设备、工具、器具或建筑材料物资的审查。审计的目的在于查明建设单位和施工企业采购设备、材料等物资是否按计划(设计)进行，供应合同是否正确、合理、及时，采购成本的核算是否符合规定，物资验收入库等管理制度是否健全。通过审计保证器材的及时供应，降低采购成本，缩短建设周期，节约投资支出。

器材采购审计的一般方法是：

(1)了解设备、材料物资供应工作的组织状况，审查购置计划和供应合同，弄清物资供应能否与建设进度紧密地协调衔接;

(2)审查器材采购凭证。包括发票、托收承付结算凭证、运单、提货单、技术验收单、入库单、设备备件工具登记卡等。注意凭证的真实性、可靠性和合法性，注意收入凭证的实收数与发票数是否一致;

(3)采购支出的审查。应包括买价、手续费、包装费、运输费、装卸费、存栈费、采购保管费及合理损耗的费用等，审查各种开支是否正确、合理、有无虚列、虚报，采购保管费是否按预定分配率进行分配，有无乱涨价、乱摊派的情况。材料的价格是否符合规定;

(4)对于引进国外设备、材料等物资，还要了解是否做到货比三家、招标择优订货。 2100433B

建设单位设备器材采购审计是指以建设项目可行性研究报告为依据，对建设单位设备器材采购经济业务的真实性、正确性、合法性和合理性的审计。建设单位设备器材采购审计，一般是通过对建设单位的设备器材采购明细帐、采购验收入库凭证、发出凭证以及采购计划和合同等资料，进行审查核对。

审计的主要内容是：（1）审查设备器材采购计划和采购合同执行情况；（2）审查采购手续是否完备；（3）审查设备器材的采购成本，包括买价、运杂费、损耗等是否合理，是否有弄虚作假、受贿现象；（4）审查设备器材转交给施工单位或发出的情况等。 2100433B

其主要内容： (1)设备器材采购计划是否列入年度基本建设计划和设备清单，其价格是否合理; (2)供料范围是否符合同规定，计算基数有无重复，有无多采多储，造成积压情况; (3)材料器具采购的渠道是否正当，有无质次价高，舍近求远采购情况; (4)入库器材是否验质验量，手续是否齐配，保管措施是否得当，帐物是否相符，有无损失浪费情况; (5)销售材料的作价收款是否合规、合理;有无高价购进，低价卖出的情况。 2100433B

要做好采购审计工作,必须得有套严格地、合理的采购管理制度，要严抓管理。

一、对采购计划进行审计

主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学，与实际上的生产计划是否一一致，是否存在偏离实际的情况；对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施"para" label-module="para">

二、采购询价审计

每个材料是否有不同供应商的COST COMPARE（成本比较），是否做到货比三家，甚至N家，记得深圳有家HDD行业的采购总监说过，因为他们是加工行业，他们的采购CNC加工刀具，几乎试用比较过中国市场的所有采购；

三、采购选择审计

供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。是满足ISO9001/ISO14001标准要求或EICC要求；对于一些长期合作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审；

四、合同的审计

审查合同的内容和交货期执行情况，是否有完整的收货、验收的原始记录，是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。

五、验收入库的审计

是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。