《纳税实务》

第一章纳税实务基础1

第一节税收与税法1

一、税收的概念及特征1

二、税收的职能3

三、税法的概念及分类4

四、税法的原则6

第二节税种的分类8

一、按征税对象的性质划分8

二、按计税依据的标准划分9

三、按税收与价格的组成关系划分9

四、按税收管理和税款使用权限划分10

五、按税收负担能否转嫁划分10

第三节税收实体法的构成要素10

一、纳税人11

二、征税对象11

三、税率12

四、税收减免13

五、纳税环节14

六、纳税期限14

七、纳税地点14

第四节我国税收征管程序及操作实务14

一、税务登记14

二、纳税申报17

三、账簿、凭证等会计核算资料的税务管理要求18

四、税务检查20

课后讨论20

练习题20

第二章增值税24

第一节增值税概述24

纳税实务

目录一、增值税概念24

二、增值税的特点25

三、增值税的类型27

四、增值税的作用28

五、我国营业税改征增值税的历程28

第二节增值税的税法规定29

一、增值税的征税范围29

二、增值税的纳税人33

三、增值税的税率、征收率35

四、增值税的税收优惠39

第三节增值税应纳税额的计算42

一、一般纳税人一般计税方法应纳税额的计算42

二、小规模纳税人及一般纳税人简易计税方法应纳税额的计算51

三、扣缴义务人适用的计税方法51

四、进口货物应纳税额的计算52

五、预缴增值税预缴税款的计算52

第四节增值税的出口退（免）税55

一、出口货物退（免）税政策55

二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策56

第五节增值税的纳税管理58

一、纳税义务发生的时间58

二、纳税期限59

三、纳税地点59

四、增值税发票的使用和管理60

课后讨论62

练习题62

第三章消费税67

第一节消费税概述67

一、消费税概念67

二、我国现行消费税的特点68

三、消费税的作用69

第二节消费税的税法规定69

一、消费税的征税范围69

二、消费税的纳税人71

三、消费税的税目税率71

四、消费税的纳税环节75

第三节消费税应纳税额的计算76

一、消费税的计税依据76

二、应纳税额的计算77

三、应税消费品已纳消费税的扣除82

第四节消费税出口退（免）税84

一、应税消费品出口退免税政策84

二、出口货物退税率的规定84

三、出口应税消费品退税额的计算84

第五节消费税的纳税管理85

一、纳税义务发生时间85

二、纳税期限86

三、纳税地点86

四、销货退回86

课后讨论86

练习题87

第四章关税91

第一节关税概述91

一、关税的概念91

二、关税的特点92

三、关税的类型92

四、关税的作用94

第二节关税的税法规定95

一、关税的征税对象95

二、关税的纳税人96

三、进出口税则96

四、原产地规则97

五、关税的税收优惠98

第三节关税应纳税额的计算99

一、关税完税价格99

二、关税应纳税额的计算101

第四节关税的申报管理102

一、关税的缴纳102

二、关税的退还103

三、关税的补征和追征103

课后讨论103

练习题104

第五章财产税类107

第一节房产税107

一、房产税概述107

二、房产税的税法规定108

三、房产税应纳税额的计算111

四、房产税的纳税管理113

第二节契税114

一、契税概述114

二、契税的税法规定114

三、契税应纳税额的计算116

四、契税的纳税管理117

第三节车船税118

一、车船税概述118

二、车船税的税法规定118

三、车船税应纳税额的计算121

四、车船税的纳税管理122

课后讨论123

练习题123

第六章行为目的税类127

第一节印花税127

一、印花税概述127

二、印花税的税法规定128

三、印花税应纳税额的计算132

四、印花税的纳税管理135

第二节车辆购置税137

一、车辆购置税概述137

二、车辆购置税的税法规定137

三、车辆购置税应纳税额的计算138

四、车辆购置税的纳税管理140

第三节耕地占用税141

一、耕地占用税概述141

二、耕地占用税的税法规定142

三、耕地占用税应纳税额的计算144

四、耕地占用税的纳税管理144

第四节城市维护建设税144

一、城市维护建设税概述144

二、城市维护建设税的税法规定145

三、城市维护建设税应纳税额的计算146

四、城市维护建设税的纳税管理147

第五节教育费附加148

一、教育费附加概述148

二、教育费附加的法律规定148

三、教育费附加的计算148

四、教育费附加征收管理的法律规定149

课后讨论149

练习题149

第七章资源税类154

第一节资源税154

一、资源税概述154

二、资源税的法律规定155

三、资源税应纳税额的计算158

四、资源税的纳税管理159

第二节城镇土地使用税161

一、城镇土地使用税概述161

二、城镇土地使用税的税法规定161

三、城镇土地使用税应纳税额的计算163

四、城镇土地使用税的纳税管理164

第三节土地增值税165

一、土地增值税概述165

二、土地增值税的税法规定166

三、土地增值税计税依据的计算168

四、土地增值税应纳税额的计算171

五、土地增值税的纳税管理172

课后讨论173

练习题174

第八章企业所得税179

第一节企业所得税概述179

一、企业所得税的概念179

二、我国企业所得税的特点179

三、企业所得税的作用180

第二节企业所得税的税法规定181

一、企业所得税的纳税人181

二、企业所得税的征税对象182

三、企业所得税的税率183

四、企业所得税的税收优惠184

第三节企业所得税的收入与扣除187

一、收入总额187

二、不征税收入和免税收入190

三、扣除项目192

四、亏损弥补198

第四节资产的税务处理198

一、固定资产的税务处理198

二、生物资产的税务处理201

三、无形资产的税务处理201

四、长期待摊费用的税务处理202

五、存货的税务处理203

六、投资资产的税务处理203

第五节应纳税所得额与应纳税额的计算204

一、应纳税所得额的计算204

二、居民企业查账征收应纳税额的计算205

三、境外所得已纳税额的抵免205

四、居民企业核定征收企业所得税的计算207

第六节资产损失税前扣除与特别纳税调整208

一、资产损失税前扣除的所得税处理208

二、特别纳税调整209

第七节企业所得税的纳税管理212

一、纳税期限212

二、源泉扣缴212

三、纳税地点212

课后讨论213

练习题213

第九章个人所得税218

第一节个人所得税概述218

一、个人所得税的概念218

二、我国个人所得税的特点218

三、个人所得税的作用219

第二节个人所得税的税法规定220

一、个人所得税的纳税人220

二、个人所得税的征税范围222

三、所得来源地与所得支付地225

四、个人所得税的税率225

五、个人所得税的优惠政策227

第三节个人所得税应纳税额的计算228

一、应纳税所得额的计算228

二、个人所得税应纳税额的计算233

第四节个人所得税的申报管理240

一、个人所得税的纳税办法240

二、个人所得税纳税期限241

三、纳税地点241

课后讨论242

练习题242

第十章违反税法的法律责任247

第一节违反税法的法律责任247

一、纳税人、扣缴义务人的违反税法的法律责任247

二、其他有关人员的税收法律责任250

第二节税务行政处罚251

一、税务行政处罚的原则与种类251

二、税务行政处罚程序253

第二节税务行政复议255

一、税务行政复议的受案范围与管辖255

二、税务行政复议的程序257

第三节税务行政诉讼260

一、税务行政诉讼的受案范围与管辖261

二、税务行政诉讼的程序262

第四节税务行政赔偿263

一、税务行政赔偿的范围和请求时效263

二、税务行政赔偿的程序264

三、税务行政赔偿的方式265

课后讨论266

练习题266

参考文献270 2100433B

本书按照“营改增”后的税收法律法规进行编写。内容包括三部分： 第一部分主要介绍纳税中应掌握的税法基本理论，包括税收与税法、税法要素、税种分类和纳税程序要素等内容；第二部分为本书的重点及核心内容，分税种介绍现行税收法律、法规，该部分各章统一按照税种概述、税种的税法规定、税额计算和纳税管理四个层次对我国税收制度进行详细叙述；第三部分介绍税收管理的相关法律制度，主要阐述了税收征收管理的内容。

• 配套教材

该教材配套开发了《纳税实务习题与实训》。

• 课程资源

该教材以国家级精品资源共享课立项课程“税法”建设成果为基础，建成网络学习资源及智能备课系统两大资源系统。该书使用者可通过访问国家精品开放课程共享平台（爱课程网）上的资源共享课程“税法”在线学习相关资源，亦可按照“郑重声明”页的资源服务提示获取其他资源服务。该书边白处另配有二维码资源。

《纳税实务》还配有Abook数字课程，该课程分为动画、课堂实训、例题、图片、拓展阅读、拓展资源、文件法规、习题作业、习题答案、学习手册、演示文稿、重点难点12个板块。

《纳税实务学习指导》是由化学工业出版社出版的。

《纳税实务指南》作为财会岗位实务操作丛书之一，首先分别介绍了有关税收的基本概念，企业需要进行纳税的程序，以及企业将会面临的行政复议与诉讼等相关知识。然后分税种详细介绍了纳税的实务操作，从几个大税种--增值税、营业税、消费税和企业所得税等及中小企业必须缴纳的税种入手，讲述了纳税义务人和纳税范围，应纳税额的计算和会计处理以及纳税的申报与缴纳。 本书的主要特点：第一，内容新颖。近几年来，随着改革开