纳税申报表填制实例

依法纳税是每个公民应尽的义务，依法进行纳税申报是纳税人最好的诚信证明，同时更是财务人员的重要职责。随着社会经济的不断发展，我国税收法律法规在不断的颁布、更新与完善，各种税种的纳税申报工作更加专业化，政策性也越来越强。为帮助广大财会人员熟悉不同纳税人的业务环境，掌握不同纳税人进行纳税申报应具备的知识、技能，为今后进行企业纳税申报实务工作奠定较为扎实的基础，我们组织编写了此书———《纳税申报填制实例》。

第1章　纳税申报概述（1）

1．1　我国现行税法体系（1）

1．2　税务登记方式（7）

1．3　纳税申报基础（20）

1．4　税款征收（23）

1．5　纳税人的法律责任（25）

第2章　增值税纳税申报（33）

2．1　增值税概述（33）

2．2　增值税应纳税额计算（44）

2．3　增值税征收一般规定（54）

2．4　增值税纳税申报（57）

2．5　增值税纳税申报实例（86）

第3章　消费税纳税申报（102）

3．1　消费税概述（102）

3．2　消费税应纳税额计算（110）

3．3　消费税征收一般规定（117）

3．4　消费税纳税申报（120）

3．5　消费税纳税申报实例（151）

第4章　营业税纳税申报（161）

4．1　营业税概述（161）

4．2　营业税应纳税额计算（169）

4．3　营业税征收一般规定（182）

4．4　营业税纳税申报（186）

4．5　营业税纳税申报实例（211）

第5章　企业所得税纳税申报（219）

5．1　企业所得税概述（219）

5．2　企业所得税应纳税额计算（225）

5．3　企业所得税征收一般规定（233）

5．4　企业所得税纳税申报（235）

5．5　企业所得税纳税申报实例（258）

第6章　个人所得税纳税申报（284）

6．1　个人所得税概述（284）

6．2　个人所得税征收一般规定（295）

6．3　个人所得税纳税申报（299）

6．4　个人所得税纳税申报实例（308）

第7章　关税纳税申报（320）

7．1　关税概述（320）

7．2　关税纳税申报（327）

7．3　关税纳税申报实例（331）

第8章　资源税纳税申报（338）

8．1　资源税概述（338）

8．2　资源税纳税申报（342）

8．3　资源税纳税申报实例（346）

第9章　土地增值税纳税申报（350）

9．1　土地增值税概述（350）

9．2　土地增值税纳税申报（356）

9．3　土地增值税申报实例（366）

第10章　其他税纳税申报（373）

10．1　城市维护建设税（373）

10．2　城镇土地使用税（379）

10．3　房产税（387）

10．4　车船税（395）

10．5　印花税（402）

10．6　契税（410）

附录（421）

参考文献（426）2100433B

本书主要介绍税务会计人员应掌握的有关纳税申报理论、计算方法及纳税申报填制实例等。

2014年11月，国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告（2014年第63号） ，实施6年的申报表迎来了一次重大的变动，现行的16张表格增加了25张，共41张。本书针对这一重大改变，对纳税申报表各表的填写技巧做了详细阐述，以便于企业进行汇算清缴。

第一篇 基础篇

第一章 征管理念变化大 汇算清缴更明细

第一节 申报表修订的主要原因及企业的对策

第二节 新申报表的架构

第三节 新申报表的主要变化

第二章 会计核算需规范 谨慎填写防风险

第一节 《一般企业收入明细表》的填写

第二节 《一般企业成本支出明细表》的填写

第三节 《期间费用明细表》的填写

第二篇 纳税调整篇

第三章 税会差异应明辨 纳税调整要准确

第一节 税会差异产生的根源

第二节 税会差异的具体体现及处理

第四章 收入范围有差异 金额时间亦不同

第一节 收入类调整项目的整体介绍

第二节 视同销售的纳税调整

第三节 未按权责发生制确认收入的纳税调整

第四节 长期股权投资的纳税调整

第五节 金融工具的纳税调整

第六节 不征税收入的纳税调整

第五章 税前扣除应合理 扣除限额需遵守

第一节 扣除类调整项目的整体介绍

第二节 职工薪酬的纳税调整

第三节 业务招待费的纳税调整

第四节 广告费和业务宣传费的纳税调整

第五节 捐赠支出的纳税调整

第六节 利息支出的纳税调整

第七节 其他扣除类调整项目

第六章 折旧摊销有差异 损失扣除需申报

第一节 资产折旧、摊销的纳税调整

第二节 资产减值准备金的纳税调整

第三节 资产损失的纳税调整

第七章 特殊事项特殊办 规定复杂需谨慎

第一节 企业重组的纳税调整

第二节 政策性搬迁的纳税调整

第三节 房地产开发企业特定业务的纳税调整

第四节 特别纳税调整

第三篇 亏损弥补与税收优惠篇

第八章 亏损弥补可结转 五年期限不拖延

第一节 亏损的认定

第二节 亏损弥补的方法

第三节 《企业所得税弥补亏损明细表》的填写

第九章 税收优惠要争取 合理利用税负轻

第一节 新版税收优惠明细表的变化及构成

第二节 收入与费用扣除类优惠

第三节 所得减免类优惠

第四节 税额减免类优惠

第四篇 境外所得税收抵免及汇总纳税篇

第十章 境外税款多不退 少缴必须要补税

第一节 境外所得纳税调整后所得的计算

第二节 境外分支机构亏损弥补

第三节 可予抵免境外所得税额和抵免限额的计算

第十一章 总分公司可汇总 分摊比例加权算

第一节 跨地区汇总纳税征收管理办法及使用范围

第二节 汇总纳税方式下分摊税款的计算

第五篇 主表及综合案例篇

第十二章 辛苦填写明细表 主表付诸笑谈中

第一节 主表的整体架构

第二节 综合案例2100433B

北京市地方税务局关于修改契税纳税申报表的通知

(京地税地〔2003〕225号)

各区、县地方税务局、各分局：

根据《北京市人民政府关于印发北京市已购公有住房上市出售实施办法的通知》（京政发〔2003〕3号），为适应契税政策调整的需要，现对《北京市地方税务局关于契税纳税申报有关工作的通知》（京地税地〔2003〕155号）附件《北京市地方税务局契税纳税申报表》（以下简称申报表）表样内容及填表说明进行适当修改，具体通知如下：

一、申报表表样内容的修改

（一）申报表号由原7位改为8位，第一位数字以大写字母表示。

（二）“申报时间”改为“填表时间”。

（三）增加“纳税人个人合法性身份证件种类”、“ 纳税人个人证件号码”两项填表内容。

（四）“购房原因”中增加“出售已购公有住房－已出售、未出售”项。

（五）“房屋类别”的选项由原四项改为五项，增加“非住宅”项。

（六）增加已购公有住房上市出售的有关信息项，包括上市出售的已购公有住房座落地址、合同（契约）签订时间、建筑面积、成交价格四项。

（七）增加“批准减免税证明字号”填表内容。

批准减免税证明字号的编写原则是：京（ ）地税契免（减）字×号。其中，（ ）中的内容应填写主管地方税务机关所在区、县的简称；×号应填写主管地方税务机关批准减免税的年份和顺序编号。如：东城地税局主管税务机关2003年×月×日出具的第1号契税减免税证明，批准减免税证明字号应编为：京（东）地税契免（减）字（2003）1号

（八）取消原申报表中“税率3%”、“计征税额”、“普通住宅减税金额”、“应纳税额”项。该项目原由纳税人申报填写改为由征收机关根据纳税人填报的有关数据和税法规定的计算公式，以及法律法规规章的规定，通过契税征收系统的政策维护功能完成各项目的计算填写工作。

二、填表说明内容的补充修改项目

（一）纳税人个人合法性身份证件种类：根据纳税人个人持有的合法性身份证件种类在适当项后划√。

（二）纳税人个人证件号码：根据所选纳税人个人合法性身份证件的种类填写相应的证件号码。

（三）已购公有住房上市出售情况的座落地址：根据出售的已购公有住房房屋所有权证的具体地址填写。

（四）合同（契约）签订时间：根据已购公有住房上市交易双方签订的房屋买卖合同（契约）的具体时间填写。

（五）建筑面积：根据纳税人出售的已购公有住房房屋所有权证注明的实际建筑面积填写。

（六）成交价格：根据纳税人出售已购公有住房的实际成交价格填写。

附件：北京市地方税务局契税纳税申报表

二○○三年四月十四日