内部审计理论与实务

第一章内部审计概述 1

第一节内部审计的定义及特点 1

第二节内部审计的目标 3

第三节内部审计与政府审计、社会审计的区别与联系 5

第四节内部审计与内部控制的关系 7

第五节内部审计的方法与内容 8

第二章内部审计职业道德规范和准则 24

第一节内部审计准则 24

第二节内部审计职业道德规范 29

第三章内部审计项目管理 36

第一节内部审计机构的设置 36

第二节内部审计质量评价 44

第三节内部审计人员管理 47

第四章内部审计过程 51

第一节内部审计计划过程 52

第二节内部审计实施过程 55

第三节内部审计报告过程 59

第四节后续审计 61

第五章内部审计后续审计 67

第一节内部审计后续审计中的两个要素 67

第二节内部审计后续审计的特点和作用 70

第三节内部审计后续审计的目标与内容 72

第四节内部审计后续审计的步骤 74

第五节完善内部审计后续审计的措施 76

第六章内部控制审计 80

第一节内部控制审计概述 80

第二节财务管理内部控制审计 85

第三节公司治理运行审计 89

第四节采购内部控制审计 91

第五节固定资产管理内部控制审计 94

第六节内部监督审计 97

第七章经济责任审计 100

第一节经济责任审计概述 100

第二节经济责任审计实施的内容 103

第三节经济责任审计结果运用 108

第八章建设工程项目审计 111

第一节建设工程项目审计概述 111

第二节招投标审计 113

第三节建设工程的合同管理审计 114

第四节工程管理审计 115

第五节工程造价审计 116

第六节竣工验收审计 116

第七节建设项目财务管理审计 117

第八节后评价审计 118

第九章风险管理审计 121

第一节风险管理审计概述 121

第二节风险管理审计的目标和内容 131

第三节风险管理审计的方法 135

参考文献 183

本书主要分为两大块内容，一个是关于内部审计的基本理论，另一个是关于内部审计的实务。内部审计的基本理论主要体现在第一章到第五章，首先对于内部审计的定义、特点、目标进行了说明，指出内部审计与国家审计、社会审计的区别与联系，同时说明了内部审计与内部控制的关系，进而提出内部审计的内容与方法。然后，对于内部审计相关的职业道德规范和准则进行了说明。接着，论述了内部审计项目管理，如内部审计机构的设置、内部审计质量的评价以及内部审计人员管理等。

本书分上下两篇，上篇主要介绍内部审计基本概念、审计计划、审计通知书、审计证据、审计工作底稿、审计报告、后续审计和审计档案等内容，下篇主要介绍目前内部审计普遍开展的财务审计、经济责任审计、物资采购审计、、建设项目审计、合同审计、风险管理审计、经济效益审计、专项审计调查和计算机审计等各种类型的审计。本书力求突出新知识、新方法，侧重实务并适当介绍典型案例，将专业理论和现代技术融于内部审计活动实务之中，便于读者理解和掌握，利于实际操作。

这本《电网企业内部审计实务》由宋志华主编，在介绍内部审计基本理

论与基础知识的基础上，从电网企业审计工作实际出发，结合现行的企业内

部审计规范，全面细致地介绍了电网企业内部审计工作的方法和技巧，并辅

以一定的审计实例与审计案例。

《电网企业内部审计实务》适合从事企业内部审计工作和研究的有关人

员作为参考资料使用，尤其适合电网企业从事审计工作、业务管理工作的人

员及基层单位负责人学习和借鉴。

序

上篇

第一章 内部审计概述

第一节 内部审计的定义、目标和职能

第二节 内部审计机构和内部审计师

第三节 内部审计机构的职责和权限

第四节 内部审计程序

第五节 内部审计质量控制

第二章 审计计划

第一节 年度审计计划

第二节 项目审计计划

第三节 审计方案

第三章 审计通知书

第一节 审计通知书概述

第二节 审计通知书的编制与送达

第四章 审计证据

第一节 审计证据的种类和特征

第二节 审计取证方法

第三节 审计证据的分析、整理和利用

第五章 审计工作底稿

第一节 审计工作底稿的概念和目的

第二节 审计工作底稿体系

第三节 审计工作底稿的编制

第四节 审计工作底稿的复核与管理

第六章 审计报告

第一节 审计报告的含义和目标

第二节 审计报告的内容和格式

第三节 审计报告的质量要求

第四节 审计报告的编制与分发

第五节 期中审计报告

第七章 后续审计

第一节 后续审计概述

第二节 后续审计程序

第八章 审计档案

第一节 内部审计档案工作概述

第二节 审计项目档案内文件材料排列规则

第三节 审计项目档案的编目

第四节 审计项目案卷装订归档

第五节 电子文件材料归档

下篇

第九章 财务审计

第一节 企业财务审计概述

第二节 了解内部控制

第三节 内部控制测试

第四节 实质性测试

第五节 完成现场审计，提交审计报告

第六节 企业财务审计示例

第七节 行政事业单位财务审计

第十章 经济责任审计

第一节 企业经济责任审计概述

第二节 企业经济责任审计内容

第三节 企业经济责任审计程序

第四节 企业经济责任审计示例

第五节 行政事业单位经济责任审计

第十一章 物资采购审计

第一节 物资采购审计概述

第二节 物资采购审计要点

第三节 物资采购审计示例

第十二章 建设项目审计

第一节 建设项目审计的概念、特点和模式

第二节 建设项目审计内容和方法

第三节 建设项目投资立项审计示例

第四节 建设项目招投标审计示例

第五节 建设项目合同管理审计示例

第六节 建设项目工程管理审计示例

第七节 建设项目工程造价审计示例

第十三章 合同审计

第一节 合同审计概述

第二节 合同审计示例

第十四章 风险管理审计

第一节 风险和风险管理

第二节 内部审计师在风险管理过程中的作用

第三节 风险管理审计目标及其程序

第四节 内部审计师对风险管理的审查和评价

第五节 企业主要风险管理领域的审计

第十五章 经济效益审计

第一节 经济效益审计概述

第二节 经济效益审计内容和方法

第三节 经济效益审计评价

第四节 经济效益审计示例

第十六章 专项审计调查

第一节 专项审计调查概述

第二节 专项审计调查要点

第三节 专项审计调查示例

第十七章 计算机审计

第一节 计算机审计概述

第二节 计算机审计准备

第三节 计算机审计实施

第四节 计算机审计终结

第五节 计算机审计示例

后记