内部会计控制规范（第3辑）

该书结合我国会计工作的现状，对两个规范的重点、难点进行了深入浅出的讲解，有很强的针对性、通俗性和权威性；内附有财政部颁布的《会计法》和一系列的内部会计控制规范的全文，是进行培训的良好教材，同时也是一部非常实用的学习读物。

为了促进各单位内部会计控制体系的建设，加强内部会计监督，防范各种违法乱纪行为，财政部继《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》、《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》、《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——工程项目（试行）》之后，又制定下发了《内部会计控制规范——担保（试行）》和《内部会计控制规范——对外投资（试行）》，适用于国家机关团体、各类企业、事业等单位，以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计有关的控制，是我国会计工作中又一重要的规范性文件。

为了帮助广大财会人员及单位领导学好、用好上述新颁布的两个规范，由财政部财科所的专家学者撰写了《内部会计控制规范（第三辑）学习读本》。

本书结合同步示例，对企业的采购与付款控制、销售与收款控制、工程项目内部控制等内部会计控制规范进行了阐述。

本书共三章，内容包括：内部会计控制规范——采购与付款（试行）；内部会计控制规范——销售与收款（试行）；内部会计控制规范——工程项目（试行）；第一章 采购与付款控制；第二章 销售与收款控制；第三章 工程项目内部控制。

内部会计控制规范——采购与付款（试行）

内部会计控制规范——销售与收款（试行）

内部会计控制规范——工程项目（试行）

第一章 采购与付款控制

第一节 采购与付款控制概述

一、采购与付款业务概述

二、采购与付款循环业务流程描述

三、采购与付款内部控制目标

四、采购与付款控制的主要凭证和记录

附：××研究所器材采购管理暂行办法

第二节 岗位分工与授权批准

一、采购与付款控制的职责分工

二、信息传递程序控制

三、实物控制

第三节 请购与审批的控制

一、采购计划与预算控制

二、请购程序的控制

附：××单位请购单审批管理规定

第四节 采购与验收的控制

一、采购实施程序的控制

二、验收程序的控制

附1：××公司物资采购管理规定

附2：供应商管理办法

附3：进料验收管理办法

第五节 付款的控制

一、预付账款的控制

二、应付款项的控制

三、采购款项支付的控制

四、退货和折让的控制流程

第六节 监督与检查

一、采购与付款内部控制制度的测试

二、商品采购绩效评价

第二章 销售与收款控制

第一节 销售与收款控制概述

一、销售和收款业务流程

二、销售与收款循环业务的特点

三、销售与收款循环失控现状

四、销售业务内部控制目标

五、销售与收款控制的主要作凭证和文件

附：××公司销售发货处理流程

第二节 岗位分工与授权批准

一、销售与收款控制的岗位分工

二、销售与收款控制的授权批准

附：销售管理制度范例

第三节 销售与发货控制

……

第三章 工程项目内部控制

作者介绍

文摘

序言2100433B

《建筑意(第3辑)》侧重于建筑文化、建筑艺术与建筑历史方面知识的介绍，同时也注目于现实建筑创作和理论问题，尤其是社会关注的热点。具有人文性、艺术性、学术性、知识性、可读性和趣味性，并于其中贯穿着学术精神。文章短小精悍、文图并茂、版式新颖、雅俗共赏。既面向建筑业界和建筑院校师生，也面向文化、美术、美学、文物、历史、旅游、民俗等文化艺术界和广大公众。《建筑意(第3辑)》既面向建筑业界和建筑院校师生，也面向文化、美术、美学、文物、历史、旅游、民俗等文化艺术界和广大公众。