民营企业内部控制研究

第一章 绪论

第一节 选题背景

第二节 研究目的和研究意义

一、研究目的

二、现实意义

三、理论意义

第三节 研究思路与研究方法

一、研究思路与研究内容

二、研究方法

第二章 企业内部控制相关文献回顾与述评

第一节 内部控制理论框架及法律法规的回顾与述评

一、普适的COSO框架

二、COSO框架的扩展——企业风险管理框架

三、其他标准内控框架

四、我国内部控制理论框架

五、分析与评价

第二节 内部控制环境相关文献回顾与述评

一、内部控制环境国外相关研究

二、内部控制环境国内相关研究

三、分析及评价

第三节 内部控制模式相关文献回顾与述评

一、内部控制模式国外相关研究

二、内部控制模式国内相关研究

三、分析与评价

第四节 内部控制目标相关文献回顾与述评

一、内部控制目标国外相关研究

二、内部控制目标国内相关研究

三、分析与评价

第五节 内部控制有效性相关文献回顾与述评

一、内部控制有效性国外相关研究。

二、内部控制有效性国内相关研究

三、分析与评价

第六节 本章小结

第三章 理论基础及本研究概念框架的建立

第一节 理论基础

一、广义的系统论

二、新制度经济学理论

三、权变理论

四、企业生命周期理论

五、企业利益相关者理论

第二节 本研究概念框架的建立

第三节 本章小结

第四章 民营企业内部控制环境与控制模式现状分析——以浙江省为例

第一节 民营企业的基本界定

第二节 研究浙江民营企业的现实意义

第三节 浙江民营企业发展现状

第四节 浙江民营企业生命周期分析

一、浙江民营企业生命周期分析

二、温州民营企业生命周期分析

第五节 浙江民营企业内部控制现状分析

一、初创期民营企业内部控制现状

二、成长期民营企业内部控制现状

三、成熟期民营企业内部控制现状

四、蜕变期民营企业内部控制现状

第六节 本章小结

第五章 问卷设计、样本选择及其基本情况

第六章 民营企业内部控制环境与内部控制目标实现程度的实证研究——基于浙江民营企业的调查数据

第七章 民营企业内部控制环境与内部控制模式选择的实证研究——基于浙江民营企业的调查数据

第八章 优化民营企业内部控制的对策建议

第九章 研究结论与展望

附录

参考文献

后记2100433B

中国现实经济热点问题系列：《民营企业内部控制研究》以澄清和解释对民营企业内部控制环境问题的种种猜想和推论，进而为完善民营企业内部控制提供有力的证据。在上述实证研究结果的基础上，中国现实经济热点问题系列：《民营企业内部控制研究》提出了优化内部控制环境要素、提高内部控制系统整体有效性及内部控制模式有效性的相关建议。

民营企业"长寿的少，短命的多"，其死亡率远高于大型企业。目前我国民营企业平均寿命只有3年左右，规模以上的民营企业平均寿命也仅为6~7年。2007年年末，始于美国的金融危机对我国民营企业影响尤其大：2008年的第一季度、上半年、前三季度，民营经济发展最快的浙江省国内生产总值增速同比分别回落2.8、3.3、4.1个百分点，2010年1~5月份，全国民营企业出口总额同比下降13.2%，其中，出口下降13.2%,进口下降13.5%。经济一体化和国际竟争平台的形成使我国民营企业面临的不确定性和风险更为显著。

自20世纪80年代以来，我国民营企业产值以平均每年20%~30%的速度增长，在全国工业产值和实现利税中分别占60%和40%左右，提供了大约75%的城镇就业机会和60%的出口总额。当前，我国工商注册的1000多万户企业中96%为民营企业。民营企业是创造市场活力和拉动经济增长的基本力量，并已经成为我国社会主义市场经济重要的组成部分。

第一，内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。

第二，风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。

第三，控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。

第四，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。

第五，内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法、目的等要求的科学性，有效性。