煤炭企业税收筹划指南基本信息

作　者：赵海龙 编出 版 社：中国财政经济出版社ISBN：9787509512883出版时间：2008-12-01版　次：1页　数：480装　帧：平装开　本：16开所属分类：图书 > 经济 > 财政税收

第一部分 纳税筹划理论篇

第一章 纳税筹划基本理论

第一节 人们对纳税筹划业务的关注与争议

第二节 纳税筹划的概念

第三节 纳税筹划的目标

第四节 纳税筹划的性质

第五节 纳税筹划的原则

第六节 纳税筹划的特点

第七节 纳税筹划的作用

第二章 煤炭企业纳税筹划概论

第一节 煤炭企业的总体税负分析

第二节 煤炭企业的纳税筹划对象

第三节 煤炭企业的纳税筹划方法

第四节 煤炭企业纳税筹划的依据

第二部分 煤炭企业税制篇

第三章 煤炭企业流转税税制

第一节 增值税概述

第二节 增值税征税范围及纳税义务人

第三节 增值税的税率、征收率以及增值税的计算

第四节 增值税出口货物退（免）税

第五节 增值税纳税地点与纳税申报

第六节 税务机关对增值税的征收管理

第七节 营业税概述

第八节 煤炭企业营业税兼营行为的税务处理

第四章 煤炭企业所得税税制

第一节 我国所得税制度概览__

第二节 新企业所得税制度的影响分析

第三节 企业所得税的纳税人及纳税义务

第四节 应纳税所得额的确定

第五节 应纳税额

第六节 源泉扣缴

第七节 税务机关对企业所得税的征收管理

第五章 煤炭企业资源税税制

第一节 资源税税制

第二节 城镇土地使用税税制

第六章 煤炭企业行为税税制

第一节 印花税税制

第二节 车船税税制

第七章 个人所得税税制

第一节 纳税人

第二节 征税范围

第三节 税率和应纳税所得额

第四节 捐赠支出的扣除

第五节 应纳税额计算

第六节 税收优惠

第七节 境外已纳税款的扣除

第八节 个人所得税的代扣代缴

第九节 纳税申报和税款缴纳

第十节 工资、薪金所得

第十一节 对企事业单位的承包、承租经营所得

第十二节 劳务报酬所得

第十三节 利息、股息、红利所得

第十四节 对若干具体项目的征税规定

第十五节 个人所得税的核定征收

第八章 煤炭企业其他税费制度

第一节 房产税税制

第二节 土地增值税税制

第三节 城市维护建设税税制

第四节 教育费附加

第五节 矿产资源补偿费

第三部分 煤炭企业纳税筹划实务与案例

第九章 煤炭企业流转税筹划

第一节 增值税的纳税筹划依据

第二节 增值税纳税义务发生时间与纳税期限

第三节 增值税的税收优惠

第四节 煤炭行业增值税筹划思路与案例

第五节 营业税的纳税筹划依据

第六节 营业税纳税义务发生时间与纳税期限

第七节 营业税的税收优惠

第八节 煤炭企业的营业税筹划的思路与案例

第十章 煤炭企业所得税纳税筹划

第一节 企业所得税的税收优惠规定

第二节 特别纳税调整

第三节 会计准则与税法关于收入处理的差异及协调

第四节 会计准则与税法关于成本费用处理的差异及协调

第五节 会计准则与税法关于资产处理的差异及协调

第六节 企业组织形式的纳税筹划

第七节 投资业务的纳税筹划

第八节 筹资业务的纳税筹划

第九节 生产经营业务的纳税筹划

第十一章 煤炭企业资源与行为税筹划

第一节 煤炭企业资源税纳税筹划

第二节 城镇土地使用税的税收优惠

第三节 印花税的税收优惠与纳税筹划

第四节 车船税的税收优惠

第十二章 煤炭企业其他税费筹划

第一节 房产税的纳税筹划

第二节 土地增值税的纳税筹划

第三节 城市维护建设税的税收优惠

第四节 教育费附加的税收优惠

第十三章 煤炭企业纳税筹划综合指南

第一节 煤炭企业纳税筹划的误区

第二节 通过调查全面掌握企业的有关情况

第三节 纳税筹划方案拟定中应重点关注的问题

第四节 纳税筹划方案实施过程中要注意的两个问题

第五节 纳税筹划的风险及防范

参考文献

后记

煤炭行业是国家重要的能源行业，在国民经济中具有战略地位，煤炭行业的良性发展事关国家发展大局。温家宝总理曾指出，煤炭工业改革发展事关国民经济全局，需要实现煤矿生产的规模化、技术设备的现代化、队伍专业化和管理信息化，把煤炭企业办成真正的现代企业。

在煤炭企业走向现代企业的过程中，如何科学、有效地做好纳税管理工作，成了能否实现煤炭企业现代化的重要标志之一。特别是近年来，煤炭企业的税收收入占整个财政收入中的比重逐年提高，因此，煤炭企业的纳税管理工作更是受到越来越广泛的重视。

在煤炭工业可持续发展的政策机制中，财税政策既要与其他相关政策配套互动，又要注重自身完整协调，形成包括环境保护、资源保护、社会成本补偿，鼓励安全生产、投资和技术创新，促进规模化、集团化等在内的一套比较完整的财税政策支持系统，建立煤炭工业可持续发展的长效政策机制。

（一）税收筹划具有合法性。

1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。

2、税收筹划符合国家税法的立法意图。

（二）税收筹划具有事前筹划性。

（三）税收筹划具有明确的目的性。

一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划，这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。

狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。

税收筹划(第3版经济管理类课程教材)/税收系列 2100433B