会计月报简介

会计月报、季报不需要编制说明（即会计报表附注），只有年报才需要编制。

会计报表附注指引(试行)

会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分。 它应对比较式会计报表两个期间的数据均作出说明。 会计报表附注包括所有在会计报表表内未提供的、 与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的、 有助于报表使用者更好地了解会计报表且可以公开的重要信息， 至少应有以下方面内容：

(一)公司简介

至少应简述公司历史、所处行业、 经营范围、主要产品或提供的劳务、生产经营概况等。 若公司在报告年度内因收购、 出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更，应予以说明。

(二)公司主要会计政策、 会计估计和合并会计报表的编制方法

1.会计制度；

2.会计年度；

3.记帐本位币；

4.记帐基础和计价原则；

5.外币业务核算方法。 说明发生外币业务时采用的折算汇率、 期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法；

6.外币会计报表的折算方法；

7.合并会计报表的编制方法。 说明合并范围的确定原则，并简要说明合并所采用的会计方法， 子公司与母公司所采用的会计政策不一致且未进行合并时， 应说明子公司所采用的会计政策；

8.现金等价物的确定标准。 说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准；

9.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准， 坏帐损失的核算方法，以及坏帐准备的计提方法和计提比例；

10.存货核算方法。说明存货分类、取得、发出、计价以及低值易耗品和包装物的摊销方法。 计提存货跌价损失准备的，应说明计提方法；

11.短期投资核算方法。说明短期投资计价及收益确认方法，计提短期投资跌价准备的，应说明计提方法；

12.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价及收益确认方法，股权投资差额的摊销方法； 对于长期债权投资，应说明其计价及收益确认方法， 债券投资溢价和折价的摊销方法；计提长期投资减值准备的，应说明计提方法；

13.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法， 各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率；

14.在建工程核算方法，包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点； 15.无形资产计价和摊销方法；

16.开办费、长期待摊费用摊销方法；

17.收入确认原则。说明公司销售商品、提供劳务及他人使用本公司资产等取得的收入所采用的确认方法；

18.所得税的会计处理方法。说明所得税的会计处理是采用应付税款法，还是纳税影响会计法； 如果采用纳税影响会计法，应说明是采用递延法还是债务法；

19.合并会计报表的编制方法。说明合并范围的确定原则，并简要说明合并所采用的会计方法， 子公司与母公司所采用的会计政策不一致且未进行合并时， 应说明子公司所采用的会计政策。

本年度会计政策、 会计估计或合并报表范围如发生变更，公司应当披露变更的内容、 理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数； 因会计制度改变而发生的变更，应披露变更的内容、变更影响数以及累计影响数，如累计影响数不能合理确定或不易确定，应说明理由。

(三)税项

应披露主要税种和税率，如增值税、所得税等； 若有税负减免的，应说明批准机关、文号、 减免幅度及有效期限。

(四)控股子公司及合营企业

公司应披露其所控制的境内外所有子公司及合营企业的全称、注册资本、 经营范围以及本公司对其投资额和所占权益比例等。境内外所有子公司中， 应纳入合并会计报表的范围而未纳入的，应明确说明理由。

(五)会计报表主要项目注释

公司至少应披露如下比较合并会计报表项目注释，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上， 且占公司报表日资产总额5%(含5%)或报告期利润总额10%(含10%)以上的，应在该项目下明确说明原因。

1.货币资金，应按下列格式披露：

项目 期初数 期末数

现金

银行存款

其他货币资金

合计

若有外币的，应同时披露外币金额和折算汇率。

2.短期投资和短期投资跌价准备，应按下列格式披露：

项目 期初数 期末数

投资金额

跌价准备

投资金额

跌价准备

股票投资

债券投资、

其他投资

合计

上述投资有市价的，应披露报表日市价总额(若报表日是法定公休日， 应披露报表日最近一个交易日市价，下同) ； 其他投资项下对某一投资对象的投资额占短期投资总额10%(含10%)以上的， 还应分别披露资金投入

时间和所得收益等。

计提短期投资跌价准备的公司， 应说明计提短期投资跌价准备所选用的期末市价的来源。

3.应收帐款、应收票据、预付帐款和其他应收款等，应按下列要求披露：

(1)应收帐款、 预付帐款、 其他应收款应按下列格式分别进行披露： 帐龄 期初数 期末数 金额 比例(%) 金额 比例(%)

1年以内

1－2年

2－3年

3年以上

合计

应收款项中如有持本公司5%(含5%) 以上股份的股东单位的欠款，应在本附注(八)中披露， 并在本项目附注说明；三年以上的应收帐款未提坏帐准备的， 应说明原因；其他应收款中若有非关联往来款项的， 应根据重

要性原则详细披露各欠款单位所欠款项的性质和内容。

(2)应收票据如有贴现、抵押的应按下列格式披露，并予以说明：

出票单位 出票日期 到期日 金额 备注

(3)应收股利、应收利息、应收补贴款

分项列示各该项目的金额，对其中金额较大的， 应说明其性质和内容。应收补贴款， 还应说明有关批准文件。

在货币资金、短期投资和其他应收款等项目中， 如果在金融机构中有委托存款或委托贷款的， 应披露详细内容，逾期未归还的，应说明原因及对公司的影响。

4.存货及存货跌价准备，应按下列格式披露：

项目 期初数 期末数 金额 跌价准备 金额 跌价准备

在途物资

原材料

库存商品

低值易耗品

……

合计

计提存货跌价准备的公司， 还应说明存货可变现净值的确定依据。

5.待摊费用，应分类别按下列格式披露：

类别 原始金额 期初数 本期增加 本期摊销 期末数

合计

6.待处理财产损溢，应分类别按下列格式披露：

类别 余额

合计

对于金额较大的待处理财产损溢， 应说明其内容和形成原因；若有待处理财产在1年以上的，也应说明内容和原因。

7.长期投资，应按下列格式披露：

(1)项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

长期股权投资

长期债权投资

合计

(2)长期股权投资，应分以下项目披露：

1股票投资，应按以下格式披露：

被投资公司名称 股份类别 股票数量 占被投资公司股权的比例 投资金额 备注 若有市价，还应列示报表日市价； 若采用权益法核算，还应列示初始投资额。

2其他股权投资，应按以下格式披露：

被投资单位名称 投资期限 投资金额 占被投资单位注册资本比例 备注

若实际投资比例与注册资本比例不一致， 应予以披露并说明原因。若其他投资采用权益法核算， 还应列示本期权益增减额和累计增减额。

对股权投资差额应按被投资单位列示初始金额及形成原因、摊销期限、本期摊销额、摊余金额。

(3)长期债权投资，应分以下项目披露：

1债券投资，应按以下格式披露：

债券 面值 年利率 购入 到期日 本期 累计应收 备注

种类 金额 利息 或已收利息

2其他债权投资，应按以下格式披露：

借款 本金 年限 年利率 到期日 本期 累计应收 备注

单位 利息 或已收利息

对于计提长期投资减值准备的企业， 应逐项列示计提的金额及计提的原因。 8.固定资产及折旧， 应根据有关财务制度规定的分类，按下列格式披露：

项目 期初数 本期增加 本年减少 期末数 备注

原值

……

合计

累计折旧

……

合计

净值

固定资产若有在建工程转入、出售、置换、 抵押和担保等情况的，应明确说明。

9.工程物资，应分项列示各类工程物资的期初、 期末余额。

10.在建工程，应按下列格式披露：

工程 期初数 本期增加 本期转 其他 期末数 资金项目 名称 (其中： (其中： 入固定 减少数 (其中： 来源 进度 利息资本 利息资本 资产数 (其中： 利息资本 化金额) 化金额) (其中： 利息资本 化金额) 利息资本 化金额) 化金额)

资金来源应区分募股资金、 金融机构贷款和其他来源等。

11.无形资产，应按下列格式披露：

种类 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销

期末数

12.开办费、长期待摊费用，应分别按下列格式披露：

种类 期初数 本期增加 本期摊销 期末数

13.短期借款、一年内到期的长期借款，应分别按下列格式披露：

借款类别 期初数 期末数 备注

抵押借款

担保借款

信用借款

合 计

14.应付款项，包括应付帐款、应付票据、预收帐款和其他应付款等，说明有无欠持本公司5%(含5%) 以上股份的股东单位的款项。若有，应在本附注(八)中披露，并在本项目附注说明。 对数额较大的其他应付款应说明性质和内容。

15.应付股利，应按主要投资者列示欠付股利金额并说明原因。

16.应交税金，应按税种分项列示欠交的税额。

17.预提费用，应按费用类别披露年末结存余额的原因和各项费用的期初数、期末数。

18.长期借款，应按下列格式披露：

借款单位 金额 借款期限 年利率 借款条件

如为外币借款， 应披露外币金额和按报表日汇率折算的人民币金额。

19.应付债券，应按下列格式披露：

债券名称 面值 发行日期 发行金额 债券期限 本期应付或已付利息 累计应付或已付利息 合计

20.股本，应按附表格式披露。

21.资本公积，应按下列格式披露：

项目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数

股本溢价

接收捐赠实物资产

住房周转金转入

资产评估增值

投资准备

合计

若资本公积发生增减变动，应说明原因及依据； 若用资本公积转增股本等，应说明有关决议。

22.盈余公积，应按下列格式披露：

项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

法定盈余公积

公益金

任意盈余公积

合计

如用盈余公积弥补亏损、转增股本和分配股利， 应说明有关决议。

23.未分配利润，说明报告期利润分配比例以及未分配利润的增减变动情况。

24.财务费用，应按下列格式披露:

类别 本年发生数 上年发生数

利息支出

减：利息收入

汇兑损失

减：汇兑收益

其他

合计

25.其他业务利润，如占报告期利润总额10%(含 10%)以上的，应分业务种类披露收入数和成本数。

26.投资收益，应分股票投资收益、债权投资收益、非控股公司分配来的利润、 年末调整的被投资公司所有者权益净增减的金额等项目进行列示， 若某项业务活动所获得的收益占报告当期利润总额的10%(含10%) 以上的，应对该项业务内容、相关成本、 交易金额等作出说明。

27.补贴收入，应分项列示报告期补贴收入的金额，并说明取得收入的来源和依据。

28.营业外收入、支出，如营业外收入或支出总额占

报告期利润总额10%(含10%)以上的， 应披露主要项目类别、内容和金额。

29.支付的其他与经营活动有关的现金，对于其中价值较大的应分项单独列示。

30.支付的其他与筹资活动有关的现金，对于其中价值较大的应分项单独列示。

31.支付的其他与投资活动有关的现金，对于其中价值较大的应分项单独列示。

(六)其他报表项目

少见的报表项目、 报表项目的名称反映不出项目的性质、报表项目金额异常的(例如递延税款、资产项目金额为负数)，应披露项目内容。

(七)分行业资料

公司的经营涉及到不同行业的业务， 若行业收入占主营业务收入10%(含10%)以上的， 则应按行业类别披露有关数据。

(八)关联方关系及其交易

凡涉及关联方关系及其交易， 应按财政部《企业会计准则――关联方关系及其交易的披露》及其指南披露。

(九)或有事项

对于资产负债表日存在的或有事项， 应在会计报表附注中说明项目的性质、 金额及对报告期和报告期后公司财务状况的影响。如果公司没有需要说明的或有事项，也应明确注明。

(十)承诺事项

对于资产负债表日存在的重大承诺事项， 应在会计报表附注中说明其存在和金额。 如果公司没有需要说明的承诺事项，也应明确注明。

(十一)资产负债表日后事项

凡涉及资产负债表日后事项， 应按照《企业会计准则――资产负债表日后事项》予以披露。

(十二)其他重要事项2100433B

监理月报的主要内容

1、 当月工程描述。

2 、工程质量控制。包括当月工程质量状况及影响因素分析、工程质量问题处理过程及采取的控制措施等。

3 、工程进度控制。包括当月施工资源投入、实际进度与计划进度比较、对进度完成情况的分析、存在的问题及采取的措施等。

4、 工程投资控制。包括当月工程计量、工程款支付情况及分析、当月合同支付中存在的问题及采取的措施等。

5 、合同管理其他事项。包括当月施工合同双方提出的问题、监理机构的答复意见和工程分包、变更、索赔、争议等处理情况，以及对存在的问题采取的措施等。

6 、施工安全和环境保护。包括当月施工安全措施执行情况、安全事故及处理情况、环境保护情况、对存在的问题采取的措施等。

7、 监理机构运行状况。包括当月监理机构人员及设施、设备情况，尚需发包人提供的条件或解决的情况等。

8 、当月监理综合评价。包括对当月工程质量、进度、计量与支付、合同管理其他事项、施工安全、监理机构运行状况的综合评价。

9 、下月监理工作计划。包括监理工作重点，在质量、进度、投资、合同其他事项和施工安全等方面需采取的预控制措施等。

10 、当月工程监理大事记。

11、其他应提交的资料和说明事项等。

12、当月监理方人员安排。

13、进度形象对比图

14、存在问题及建议2100433B