会计报表指标台帐《应交增值税台帐》

月份数

统计指标 1月 X月 累计数

贷方发生额 1、销项税金 200 　 200

2、出口退税 10 　 10

3、进项税金转出 20 　 20

借方方发生额 4、进项税金 100 　 100

5、减免税款 30 　 30

6、出口抵减内销应纳税金 40 　 40

7、本年应交增值税（7=1 2 3-4-5-6） 60 0 60

应交增值税：指企业在报告期内应交纳的增值税额。计算公式为：

本年应交增值税=本年销项税额 出口退税 进项税额转出－本年进项税额-减免税款－出口抵减内销应纳税金

注意：如果是负数，企业报表上还是按负数填报。注意不能填实交数，也不能填应交而未缴数，与企业期初及期末的未抵扣余额没有任何关系。

如按明细表计算：本月止累计应交增值税=3 4 5-7-9-10，需要注意的是：如果是负数，企业报表上还是按负数填报，只是综合部门在汇总以及计算利税总额时负数作0。

应交增值税明细表

项目 序号 本月数 本月止累计数

一、应交增值税 1

1.年初未抵扣数：(用“—”号反映） 2

2.销项税 3

出口退税 4

进项税额转出 5

转出多交增值税 6

3.进项税 7

已交税金 8

减免税金 9

出口抵减内销产品应纳税额 10

转出未交增值税 11

4.期末未抵扣数（用“－”号反映） 12

二、未交增值税 13

1.未交增值税 14

2.本期转入数 15

3.本期已交数 16

4.期末未交数 17

（三）平均余额台帐

月份数

统计指标 1月 2月 3月

流动资产月初数 100 200 150

流动资产月末数 200 150 250

1、流动资产平均余额 150 162.5 175

固定资产月初数 300 400 0

固定资产月末数 400

2、固定资产平均余额 350 0 0

从业人员月初数 25 22 0

从业人员月末数 22

3、从业人员平均余额 23.5 0 0

注：1、平均余额的计算公式是 1月～报告月间月初 月末的数据之和

2*报告月

流动资产年平均余额：指企业在年度内全部流动资产的平均余额。

该指标可根据企业会计各月“资产负债表”中“流动资产合计”项目的期初、期末数，按下面公式计算：

流动资产年平均余额=1至N月各月月初、月末流动资产余额之和÷2N

固定资产净值平均余额：指企业在报告期内固定资产净值平均余额。该指标可根据企业会计各月“资产负债表”中“固定资产净值”项目的期初、期末数按下列公式计算：

固定资产净值年平均余额=1至N月各月月初、月末固定资产净值余额之和÷2N

从业人员平均人数：1至N月各月月初、月末企业从业人员数之和÷2N

注意：流动资产平均余额、固定资产净值平均余额、从业人员平均人数这三个指标一样计算方法2100433B

库存商品成本 期初 36 4 6

期末 4 6 2

a)差额 -32 2 -4

b)产品销售收入(b=1) 200 300 400 900

c)产品销售成本 180 200 20 400

9、测算的产品工业总产值(9=b a/c*b) 164 303 320 787

产品产值误差率(=9/4*100%) 3% 0% 0% 1%

注：1、9测算的产品工业总产值与4、产品工业总产值间的误差不应超过10%

1、工业总产值

（1） 概念：现价工业总产值是以货币形式表现的工业企业在一定时期内生产的工业最终产品或提供工业性劳务活动的总价值量。

（2） 计算方法

工业总产值包括：产品工业总产值，对外加工费收入，生产成本余额（在制品）期末期初差额价值、自制半成品期末期初差额价值四部分：

a.产品工业总产值：是指企业本期生产，并在报告期内不再进行加工，经检验包装入库的全部工业成品（半成品）价值合计，包括企业生产的自制设备及提供给本企业在建工程，其他非工业部门和生产福利部门等单位使用的成品价值。

b.对外加工费收入：是指企业在报告期内完成的对外承接的工业品加工（包括用定货者来料加工产品）的加工费收入和对外工业修理作业所取得的加工费收入，对外加工费收入按不含增值税（销项税额）的价格计算。

C.生产成本余额（在制品）期末期初差额价值：如果生产成本这个科目期末有余额，那么就用期末数减期初数。

d.自制半成品期末期初差额价值：如果企业自制半成品科目有余额，就用自制半成品账户的期末数减期初数。

2、产品工业总产值

（1）产品工业总产值正算法：本期生产产品工业总产值按自备原材料生产的各品种的最终产品的数量乘以对应产品的本期不含增值税（销项税额）的实际销售平均单价计算，然后汇总各产品的产值计算得出。生产成品价值中不包括用定货者来料加工的成品（半成品）价值。

最终产品产量=期末产品数量-期初数量 销量

不含税平均销售单价=产品销售收入/产量

产品工业总产值=最终产品产量×不含税平均销售单价

（2）B产品工业总产值倒算法：（测算方法）

产品工业总产值=（库存商品期末成本余额-库存商品期初成本余额）/ 产品销售成本　×产品销售收入 产品销售收入

说明：如果库存商品的成本期末数减期初大于0，就表明生产大于销售，工业总产值必定大于工业销售产值；反之，这个计算结果为负数，工业总产值必定小于工业销售产值。倒算法产品工业总产值结果与正算法结果误差不应当超过10%，否则，应当检查是否有错误。

3、工业销售产值：是以货币形式表现的，工业企业在本年内销售的本企业生产的工业产品或提供工业性劳务价值的总价值量。工业销售产值包括的内容为：产品工业销售收入，对外加工费收入。

工业销售产值=产品工业销售收入 对外加工费收入

工业销售产值与工业总产值向对比：二者在计算范围，计算价格和计算方法上完全一致，区别在于1.工业销售产值计算的基础是工业产品销售总量，不管是否在本期生产；工业总产值计算基础是工业产品生产总量，不论是否在本期销售。2.销售产值不含在制品半成品期末期初差额价值，而工业总产值包括。

工业销售产值和工业销售收入的相对比：二者都是反映企业的销售情况，且计算期也一致。两者区别在于工业销售产值既包括对外销售产品和劳务的收入，也包括向本企业内非物质生产部门提供的产品和工业性劳务收入；而产品销售收入中则不包括向本企业内非工业生产部门提供的工业性劳务收入。

（一）《产值、销售产值统计台帐》

月份数

统计指标 1月 2月 X月 累计数

1、产品工业销售收入(万元） 200 300 400 900

2、对外加工费收入（万元） 2 　 　 2

3、工业销售产值（3=1 2） 202 300 400 902

4、产品工业总产值（万元） 160 303 320 783

5、对外加工费收入（5=2） 2 0 0 2

6、在产品期末减期初差额（万元） 2

7、半成品期末减期初差额（万元） -1

8、工业总产值（8=4 5 6 7） 163 303 320 786

物资统计台帐的类型

物资统计台帐可按登列指标的多少，分为综合性台帐和专业性台帐两类。综合性台帐就是将各种有经济联系的指标，根据需要进行综合登记的台帐。如物资购销存台帐、材料收支存台帐等。专业性台帐就是对某一统计指标进行序时登记而单独设置的统计台帐。如单位产品物资消耗台帐、物资供货合同台帐等。

税务统计台帐指根据原始资料整理和积累税务统计资料的一种形式。它是将原始资料经过初步整理汇总后，用一定的表格形式，按规定指标，依时间先后顺序按日或定期进行登记的一种统计帐册。统计台帐便于分项目系统地整理，核对统计资料，准确及时地提供编制报表所需的各项统计数据。

县市级税务局和税务所按照税务统计报表项目、指标的要求设置统计台帐，根据缴款 书、完税证报查联; 纳税申报表以及征收清 册进行汇总、登记，月终结帐，据以产生统计报表。

设备台帐管理主要用于插入、更新、查询和删除设备台帐信息。

设备台帐管理主要通过对设备分类统计台帐的管理、维修费用台帐的管理、更新费用台帐的管理获得设备更详细的信息。