建筑施工企业内部财务会计制度实用范本

第一部分　财务会计基础制度

◎范本一　财务会计内部控制制度

◎范本二　公司会计基础工作标准

◎范本三　公司财务工作基本规定

◎范本四　项目部会计基础工作规范

◎范本五　公司会计机构设置及会计人员管理办法

◎范本六　公司财务部岗位职责

◎范本七　会计核算流程的基本规定

◎范本八　项目部会计委派管理办法

◎范本九　公司财务工作守则

◎范本十　电算化实施办法

◎范本十一　会计电算化系统岗位责任制度

◎范本十二　会计电算化系统操作管理制度

◎范本十三　会计电算化系统会计档案管理制度

◎范本十四　会计档案管理制度

◎范本十五　会计档案管理办法

◎范本十六　财务会计档案借用规定

第二部分　货币资金管理制度

◎范本十七　公司现金管理制度

◎范本十八　公司资金管理办法

◎范本十九　货币资金管理办法

◎范本二十　项目资金管理办法

◎范本二十一　公司备用金及暂借款管理制度

◎范本二十二　零用金管理细则

◎范本二十三　暂借款管理办法

◎范本二十四　公司支票管理办法

◎范本二十五　发票使用管理办法

第三部分　成本费用管理制度

◎范本二十六　公司总部机关经费管理办法

◎范本二十七　公司差旅费管理办法（一）

◎范本二十八　公司差旅费管理办法（二）

◎范本二十九　差旅费报销标准及管理办法

◎范本三十　公司费用开支标准

◎范本三十一　费用开支管理办法

◎范本三十二　“回佣”管理规定

◎范本三十三　责任成本管理办法

◎范本三十四　工程项目责任成本管理办法

第四部分　财产物资管理制度

◎范本三十五　财产管理办法

◎范本三十六　资产内部控制办法

◎范本三十七　企业存货管理办法

◎范本三十八　固定资产管理制度

◎范本三十九　企业固定资产管理办法

◎范本四十　清产核资管理办法

◎范本四十一　财务盘点制度

第五部分　往来账款管理制度

◎范本四十二　工程项目清算清欠管理办法

◎范本四十三　公司内部核算价格管理办法

◎范本四十四　企业债权债务管理办法

◎范本四十五　农民工工资支付程序

◎范本四十六　上缴款管理办法

◎范本四十七　分包履约保证金管理暂行办法

第六部分　企业会计核算制度

◎范本四十八　施工企业会计科目的设置办法

◎范本四十九　建造合同核算办法

◎范本五十　《建造合同》准则实施办法

◎范本五十一　公司项目食堂财务核算指南

第七部分　预算管理制度

◎范本五十二　公司资金预算管理制度

◎范本五十三　公司内部资金管理办法

◎范本五十四　财务预算管理制度

◎范本五十五　公司财务审批办法

第八部分　企业财务管理制度

◎范本五十六　投资管理暂行办法

◎范本五十七　财务管理办法

◎范本五十八　安全生产费用财务管理办法

◎范本五十九　公司内部融资管理办法

◎范本六十　公司内部融资管理规定

◎范本六十一　项目部财务管理规定（一）

◎范本六十二　项目部财务管理规定（二）

◎范本六十三　项目部财务管理规定（三）

◎范本六十四　项目部财务管理规定（四）

◎范本六十五　项目部财务管理规定（五）

◎范本六十六　工程项目分包管理办法

◎范本六十七　工程项目风险管理暂行办法

◎范本六十八　集团公司经济活动分析暂行办法

◎范本六十九　职工食堂财务管理规定

第九部分　审计评价监督制度

◎范本七十　内部审计工作制度

◎范本七十一　内部审计工作规定

◎范本七十二　审计员岗位职责

◎范本七十三　项目经理部审计实施办法

◎范本七十四　工程项目审计实施办法

◎范本七十五　财务检查实施办法

◎范本七十六　财务系统业务考核评比办法

◎范本七十七　内部稽核制度

第十部分　财务业务流程图及相关表格

◎范本七十八　主要财会业务内部工作流程

◎范本七十九　会计基本业务核算流程

◎范本八十　出纳工作流程

◎范本八十一　费用报销工作流程

◎范本八十二　固定资产核算流程

◎范本八十三　工资核算流程

◎范本八十四　办理银行保函流程

◎范本八十五　办理银行承兑流程

◎范本八十六　开立银行临时存款账户流程

◎范本八十七　项目部办理外出税收证明流程

◎范本八十八　财会业务常用表格2100433B

提供不同的范本旨在供不同类型的企业参考，希望它们能够更有针对性。但由于每一个企业的组织架构、管理模式都有自身特点，这决定了其内部财务会计制度往往会有所不同，在参考这些制度范本时，读者还应该结合自己企业的实际情况，对具体内容作适当的修改。

为了保证制度范本的准确性、先进性与可靠性，我们对书中汇编的各个制度范本进行了整理和修订。这项工作主要包括：依据有关的财经法规以及会计准则，修订了个别条款，以使范本更加准确；删除了一些重复性条款，以使范本更加精炼；完善了一些不恰当措辞，以使范本条文更加规范。当然，绝大部分制度依然保留了原始的样本。对于部分制度，我们提供了不同类型的范本，有的是综合性的，有的则相对简单；对于某些重要的制度，我们列示了尽可能多的范本。

需要说明的是，由于有些制度具有综合性，比如项目部财务管理规定等制度，既包括了财务管理方面的规定，也有会计核算的内容，甚至还包括了货币资金、财产物资管理等方面的条款，所以有些范本的分类不一定特别严谨。

财务会计制度第十二条

负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

财务会计制度第十三条

企业的负债应按其流动性，分为流动负债和长期负债。

财务会计制度第十四条

流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、预提费用等；

财务会计制度第十五条

各项流动负债，应按实际发生额入账。短期借款应当按照借款本金，按照确定的利率按期计提利息，计入损益。

为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。

财务会计制度第一条

会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动；

财务会计制度第二条

会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提；

财务会计制度第三条

会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。

财务会计制度第四条

企业的会计核算以人民币为记账本位币。

财务会计制度第五条

企业的会计记账采用借贷记账法。

财务会计制度第六条

资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

财务会计制度第七条

企业的资产应按流动性分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产；

财务会计制度第八条

流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用等。

财务会计制度第九条

企业应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和存款种类进行明细核算。

财务会计制度第十条

应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。

财务会计制度第十一条

待摊费用，是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，如低值易耗品摊销等。

待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。