建筑施工企业会计核算与纳税、财务报表编制实务

第 1章

建筑施工企业会计和基本纳税知识

1．1 建筑施工企业的主要业务/1

1．1．1 建筑施工企业的定义 1

1．1．2 建筑施工企业的业务经营特点 1

1．2 建筑施工企业会计/3

1．2．1 建筑施工企业会计的主要工作内容 3

1．2．2 建筑施工企业会计核算的特点 3

1．3 建筑施工企业的基本纳税知识/8

1．3．1 建筑施工企业涉及的税种 8

1．3．2 建筑施工企业的纳税义务 8

1．4 建筑施工企业设立阶段的纳税设计/9

1．4．1 建筑施工企业的开业税务登记 9

1．4．2 建筑施工企业设立阶段的涉税处理 13

1．4．3 以承包、承租、挂靠方式经营的建筑施工企业的纳税要点 16

第 2章

往来款项的会计核算

2．1 外部往来款项的核算操作/18

2．1．1 应收和应付账款的核算 18

2．1．2 应收和应付票据的核算 23

2．1．3 坏账准备的核算 29

2．2 备用金的核算操作/34

2．2．1 备用金的概念 34

2．2．2 备用金的账务处理 34

第3章

材料物资的会计核算

3．1 材料物资的概念及计价/36

3．1．1 材料物资的概念及分类 36

3．1．2 材料物资的计价 37

3．2 库存材料的会计核算/42

3．2．1 采用实际成本法进行库存材料的核算 42

3．2．2 采用计划成本法进行库存材料的核算 46

3．3 周转材料的会计核算/50

3．3．1 周转材料的概念及分类 50

3．3．2 周转材料的摊销方法 50

3．3．3 周转材料核算中的科目设置与会计核算 51

3．4 材料物资的会计核算/54

3．4．1 材料物资的盘存方法 54

3．4．2 存货盘盈、盘亏的会计核算 55

3．5 存货跌价准备的会计核算/58

3．5．1 存货的期末计量 58

3．5．2 存货期末计价的方法 59

3．5．3 存货跌价准备的核算 62

第4章

固定资产的会计核算

4．1 固定资产的特征及确认条件/65

4．1．1 固定资产的特征 65

4．1．2 固定资产的确认条件 66

4．1．3 固定资产确认条件的具体应用 66

4．2 固定资产的初始计量/67

4．2．1 外购固定资产的核算 67

4．2．2 自行建造固定资产的核算 71

4．2．3 融资租入固定资产的核算 79

4．2．4 存在弃置费用的固定资产的核算 82

4．2．5 其他方式取得的固定资产 84

4．3 固定资产折旧的会计核算/85

4．3．1 固定资产折旧的概念与相关内容 85

4．3．2 固定资产折旧的计算方法 87

4．4 固定资产的后续支出/91

4．4．1 资本化的后续支出 91

4．4．2 费用化的后续支出 95

4．5 固定资产处置的会计核算/100

4．5．1 固定资产终止确认的条件 100

4．5．2 固定资产处置的会计处理 101

4．6 固定资产的清查/103

4．6．1 固定资产盘盈 103

4．6．2 固定资产盘亏 104

4．6．3 固定资产减值 105

第5章

成本费用的会计核算

5．1 成本费用的概述/106

5．2 费用的核算/110

5．2．1 营业成本 111

5．2．2 税金及附加 114

5．2．3 期间费用 116

5．3 利润的核算/120

5．3．1 营业利润的核算公式及相关定义 120

5．3．2 营业外收入和营业外支出的核算 122

5．4 建筑施工企业的税务处理/123

5．4．1 城市维护建设税的税务处理 123

5．4．2 房产税的税务处理 124

5．4．3 城镇土地使用税的税务处理 125

5．4．4 个人所得税的税务处理 125

第6章

建筑施工企业收入的会计核算和企业所得税处理

6．1 收入概述/127

6．1．1 收入的含义和特征 127

6．1．2 建筑施工企业收入的主要内容 128

6．2 收入的核算/130

6．2．1 收入的确认原则 130

6．2．2 收入确认的前提条件 130

6．2．3 收入确认和计量的步骤 131

6．2．4 应设置的会计科目 134

6．3 结算工程价款的核算/136

6．3．1 结算工程价款的方式 136

6．3．2 工程结算收入的核算 137

6．4 其他业务收入的确认与核算/146

6．4．1 其他业务收入的确认 146

6．4．2 其他业务收入的核算 147

6．5 建筑施工企业的企业所得税处理/150

6．5．1 企业所得税的概述 150

6．5．2 建筑施工企业的企业所得税收入总额的计算 153

6．5．3 建筑施工企业的企业所得税的税前扣除 158

6．5．4 其他特定事项 167

6．6 建筑施工企业的企业所得税汇算清缴/168

6．6．1 建筑施工企业的企业所得税纳税申报表 168

6．6．2 具体项目填报说明 171

第7章

财务报表编制

7．1 资产负债表/177

7．1．1 资产负债表的结构 178

7．1．2 资产负债表的编制 180

7．2 利润表/193

7．2．1 利润表的结构 193

7．2．2 利润表的编制 195

7．3 现金流量表/203

7．3．1 现金流量表的结构 203

7．3．2 现金流量表的编制 206

7．4 所有者权益变动表/219

7．4．1 所有者权益变动表的结构 219

7．4．2 所有者权益变动表的编制 223

7．5 附注/226

第8章

建筑施工企业增值税纳税实务

8．1 增值税/259

8．1．1 增值税概述 259

8．1．2 纳税人 260

8．1．3 税率与征收率 261

8．1．4 增值税的征税范围 267

8．1．5 增值税应纳税额的计算 270

8．1．6 增值税纳税义务发生的时间及地点 279

8．1．7 建筑施工企业增值税税收优惠热点问题 280

8．2 跨县（市、区）、跨境提供建筑服务/282

8．2．1 跨县（市、区）提供建筑服务 282

8．2．2 跨境提供建筑服务 283

8．3 增值税的会计核算/284

8．3．1 销项税额的会计核算 284

8．3．2 进项税额的会计核算 287

8．3．3 进项税额转出的会计核算 289

平准

财税专家，中央财经大学会计学博士，百德财税咨询服务有限公司创始人，中国注册会计师，中国注册税务师，现担任多家公司财务顾问。曾就职于北京中和正信会计师事务所，先后从事会计报表审计、税务筹划、管理咨询等工作；出版多部财务类图书。2100433B

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