建筑企业财务计划

建筑企业财务计划是以货币形式确定建筑企业一定时期内在资金、成本、收入、分配等方面具体财务目标以及与国家、银行之间财务关系。它是企业施工生产经营计划的重要组成部分。其内容主要包括：(1) 流动资金计划，确定定额流动资金需要量和来源渠道以及使用效益；(2) 固定资产折旧计划，反映计划期内企业应提、上交折旧基金和留存转作更新改造资金数额；(3) 专项资金计划，规划企业按国家制度规定从工程成本、税后留利、工资含量包干或按独立费取费标准提取并安排专门用途的资金数额；(4) 工程成本计划；(5) 利润计划，规定企业利润总额及其构成、利润分配和利润率指标的计划；(6) 财务收支计划，汇总反映企业与国家预算间的交拨款关系，与银行间的信贷关系，基本业务同专项资金业务间的结算关系以及各种专项资金收支情况的计划，是在以上各计划的基础上综合编制的。

工程成本计划也可以从财务计划中分出来，作为企业施工生产经营计划的一部分。建筑企业财务计划由财务部门等按照国家有关政策和财经制度的要求，以上级下达的各项财务指标和建筑市场状况为依据，在企业其他各种计划、定额资料的基础上按年 (季) 编制，以作为进行财务管理、筹措资金、控制财务收支、考核财务成果的依据。

财务计划是依据企业的发展战略和经营计划，对未来一定期间的财务活动及其结果进行的规划、布置和安排。财务计划是以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息为基础来编制的，是财务预测和财务决策的具体化，是控制财务活动的依据。广义的财务计划包括很多方面，通常有确定财务目标、制定财务战略和财务政策、规定财务工作程序和针对某一具体问题的财务规则以及制定财务规划和编制财务预算。狭义的财务计划是指针对特定期间的财务规划和财务预算。

介绍

建筑企业编制的用以指导生产经营活动的综合计划。它确定企业计划期施工、技术、财务工作的奋斗目标，是贯彻企业生产经营方针的行动纲领，也是考核和评价企业生产经营活动的依据。按计划时期，可分为年度施工技术财务计划和季度施工技术财务计划。

内容 　施工技术财务计划的主要组成部分及其内容包括:①施工生产计划。是施工技术财务计划的核心,规定着企业在计划期内承包工程的数量、开工竣工日期、建设进度、建设工期，以及交竣工数量等。它要统筹安排好准备项目、施工项目、收尾项目和建成投资项目，保证重点,兼顾一般,按照最佳工期组织施工，讲求最佳经济效果。施工生产计划通常包括工程项目一览表、建筑安装工作量计划和主要实物工程量计划等部分。

②机械化施工计划。反映企业运用机械完成施工生产任务的要求。包括施工机械化水平计划和施工机械需要量计划。前者确定用机械完成各个主要工程的机械化程度；后者确定计划期内主要施工机械的需要量，并反映机械使用状况。它要解决的主要任务是合理组织机械化施工，提高机械化施工程度，提高施工机械完好率和利用率。

③劳动工资计划。主要任务是提高劳动生产率，贯彻按劳分配原则。包括劳动生产率计划、职工人数计划和工资计划等部分。它规定劳动生产率提高的程度，计算为完成生产计划所需的各类人员的数量，也规定着职工的工资总数和平均工资水平等。

④物资供应计划。确定计划期完成施工生产任务必需的建筑材料、构配件、动力和燃料等的需要量，以及它们的供应来源和储备量等。主要内容为物资需要量计划、物资储备计划和物资供应量计划。它对组织物资供应和合理利用与节约物资起着保证与促进作用。

⑤工程成本计划。规定计划期内工程的预算价值计划成本和成本降低计划，是实行成本控制与成本核算的依据。根据企业的施工生产任务和上级下达的降低成本要求，结合施工方案、技术组织措施计划和管理费用计划进行编制。

⑥财务计划。用货币形式综合反映企业在计划期完成生产任务所需的经营资金、经营成果以及企业和国家之间的财务关系。整个财务计划是由流动资金计划、固定资产折旧计划、专用基金计划和利润计划等组成。它是建立在其他各种计划的基础上编制的，又反过来积极地影响其他计划。

⑦技术组织措施计划。企业为保证计划任务而制订的改革技术和改进组织的具体行动纲领。主要内容有：采用新技术、新材料、新工艺、新结构；提高机械化和工厂化施工水平；改革劳动组织，节约物资消耗、降低材料采购运输和保管费用，缩减间接费用开支等。在技术组织措施计划中，具体规定采取的措施的内容、费用、预期的经济效果以及执行措施的单位和人员。

施工技术财务计划的各个组成部分，都有自己特定的内容，规定着企业生产经营活动一个方面的任务。同时，它们之间互相制约、互相促进，以施工生产计划为核心,从提高经济效益出发,构成一个有机的整体。各种计划中互相联系的一系列指标构成了施工技术财务计划的指标体系。其中以交竣工指标、主要实物工程量、建筑安装工作量、全员劳动生产率、工程合格率和优良品率、负伤事故频率、机械设备完好率和利用率、产值资金率、工程成本降低率和三材（钢材、木材、水泥）节约率，以及利润指标等，为企业计划的基本指标。

编制原则 　编制施工技术财务计划的原则是：认真做好任务和条件的综合平衡，指标要积极可靠而又留有余地，十分重视讲求经济效果。

执行和监控　在计划执行过程中，要求始终注意抓紧综合平衡和调度工作；保持连续施工、均衡生产，保证全面超额完成计划。监控必须注意运用经济办法，把企业的经营成果与职工的物质利益结合起来，同时注意加强经常的数据反馈，做好原始记录和统计分析工作。2100433B

财务计划的实施可以编制成财务预算，具体有以下几种编制方法。

(一)固定法

固定法又称静态法，是按计划期某一固定的经营水平编制财务计划的一种方法。这种方法的主要特点是计划编成后，在计划期内除特殊情况外，一般不作变动，具有相对固定性。固定财务计划由一定的财务指标体系组成，各项财务指标应按其特点和内容，采用适当的方法予以确定，确定指标的方法通常有平衡法、因素法、比例法和定额法等。固定法在编制计划时比较简单，但有很多企业生产经营活动水平受主客观因素的影响，会经常发生变动，这时固定计划就很难正确评价企业的工作成绩。这种方法适用于经营活动水平比较固定的企业或非盈利部门。

(二)弹性法

弹性法是指按计划期内若干经营水平编制具有伸缩性的财务计划的方法。弹性计划的优点是始终能使计划的执行者既有近期目标，也有远期目标，能有效克服那种只顾眼前利益、不顾长远利益的错误倾向。其缺点是编制工作比较麻烦。这种方法适用于各项随业务量变化而变化的项目支出。

(三)滚动法

滚动法是一种定期修订计划的方法，它是在编制出计划的基础上，每经过一段时期(一年、一个季度等)，就根据变化了的环境和计划的实际执行情况，对原计划进行调整，保持原计划期限不变，将计划期限顺次向前推进一个时期，使计划不断滚动、延伸。例如，年度计划每一个季度编制一次，每次向后滚动一次；五年计划每年编制一次，每年向后滚动_年。编制滚动计划时，采用近细远粗的原则，即把近期较细的计划和远期较粗的计划结合在一起。滚动法具有以下优点：①使计划更切合实际，增加了计划的准确性，提高了计划工作的质量；②使长期、中期计划和短期计划三者相互衔接，保证了长期计划的指导性；③体现了计划的弹性，特别是在剧烈变化的环境中，提高了组织的抗变化能力。但是，滚动计划的编制工作比较复杂，特别是那些时间比较长的滚动计划，工作量更大。

(四)零基法

零基法是指不考虑过去的计划项目和收支水平，以零为基点编制财务计划的方法。零基法的基本特征是不受以往计划安排和计划执行情况的影响，一切计划收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制财务计划。用零基法编制的预算有利于提高员工的“投入—产出”意识，有利于合理分配资金，有利于发挥基层单位参与计划编制的创造性。但由于一切工作从“零”做起，因此采用零基法编制预算工作量大、费用相对较高。2100433B