建筑公司内部控制

内容简介

本书以最新的内部控制研究和实践成果——企业风险控制框架为基础，以内部控制的实务为主，全面、深入地探讨了建筑公司如何建立内部风险防范机制等问题。其中，第一章至第三章，结合建筑公司特点，重点介绍了以风险控制框架为理论基础的内部控制的基本理论和管理要求，以及公司治理方面的风险防范等管理要求；从第四章至第十五章是以介绍管理实务为主，主要结合建筑公司的日常经营管理活动，对投资融资管理、内部控制、生产经营管理、行政管理等方面的内部控制活动进行了介绍；第十六章，介绍内部控制的持续完善与改进的方法和程序，目的是使广大读者全面了解并掌握内部控制的研究成果和实践水平，帮助广大的建筑公司进一步加强和建立企业的内部控制体系，防范风险，提高管理水平和企业控制水平。

本书具有体系完整、内容完备、结构合理、注重理论和实务结合的特点，突出了建筑公司目前风险防范的重点和难点，实践和操作性强。可供广大的建筑公司管理人员使用，也可作为在职管理人员培训教材。 2100433B

第一，内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。

第二，风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。

第三，控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。

第四，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。

第五，内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法、目的等要求的科学性，有效性。

内部控制审计是内部控制的再控制，它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。

财政部、审计署、证监会、银监会、保监会《企业内部控制基本规范》是内部控制审计的重要依据。依据沪深两市上市公司内部控制指引，沪深两市鼓励上市公司董事会开展内部控制自我评估，在披露年报时披露内部控制自我评估报告，并且同时披露负责年报审计的会计师事务所的审核评价意见。

一般地，由直属于董事会或者监事会的审计委员会、独立董事负责内部控制审计，也可以委托不负责年审的会计师事务所开展内部控制审计。

作品目录

第一章 内部控制基本原理

第一节 内部控制的概念与演进

第二节 控制在管理中的地位

第三节 内部控制的理论依据

第四节 内部控制功能与必要性

第二章 内部控制结构体系

第一节 内部控制结构

第二节 内部控制的种类

第三节 内部控制的程序

第四节 内部控制方法

第五节 内部控制的标准

第六节 内部控制的组织

第七节 内部控制的评价

第三章 内控制度设计原则与方法

第一节 内控制度有效性特征

第二节 内控制度的设计原则

第三节 内部牵制组织的设计

第四节 内控制度文件的设计

第五节 小型企业控制设计方法

第四章 管理控制设计

第一节 管理控制的设计依据

第二节 管理控制的设计方法

第三节 整体计划控制的设计

第四节 组织人事控制的设计

第五节 行政领导控制的设计

第六节 资产存量控制的设计

第七节 生产作业控制的设计

第八节 行销作业控制的设计

第五章 会计控制设计

第一节 会计控制的设计依据

第二节 会计控制的设计

第三节 会计组织机构的设计

第四节 会计工作规则的设计

第五节 会计科目的设计

第六节 会计凭证的设计

第七节 会计帐簿的设计

第八节 会计报表的设计

第九节 会计核算程序的设计

第十节 成本管理制度的设计

第六章 审计控制设计

第一节 内审控制组织的设计

第二节 内审控制目标的设计

第三节 内审控制程序的设计

第四节 内审控制方法的设计

第五节 内审控制记录与报告的设计

后记

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