建设项目管理审计图书信息

作　者： 周和生 著

丛 书 名：金马威工程管理咨询丛书出 版 社： 化学工业出版社ISBN：9787122073129出版时间：2010-01-01版　次：1页　数：245装　帧：平装开　本：大16开所属分类：图书 > 经济 > 会计、审计

《建设项目管理审计》力图运用管理经济学的理论和方法，结合我国建设项目对审计的认知程度和转型的进程，对建设项目管理审计的理论和实践两个层面进行探讨。理论层面主要包括建设项目管理审计的意义、概念、功能、对象、目标、主体、依据、流程、证据、标准及标准体系、成果文件等。实践层面涵盖了建设项目的决策、设计、招投标、施工、竣工验收、结决算及后评价等阶段的审计内容，把管理决策和造价控制作为重点，围绕建设项目的范围、进度、质量、费用、人力资源、采购、沟通、风险、综合管理九大管理体系作了选择性描述，对建设项目管理审计档案、计算机辅助建设项目管理审计等也作了介绍。同时，为方便工作需要，书中编写了建设项目管理审计操作指南内容，以便在审计工作中参考使用。

《建设项目管理审计》可作为国家审计机关及财政投资评审机构进行工程审计和财政投资评审的参考书，也可作为大专院校从事教学和广大审计工作者培训的参考教材。

目录

第1章建设项目管理审计概论1

11建设项目审计的回顾2

12建设项目管理审计的意义3

13建设项目管理审计的概念4

14建设项目管理审计的功能4

15建设项目管理审计的内容5

16建设项目管理审计的目标6

17建设项目管理审计的主体7

18建设项目管理审计的依据7

181概念7

182建设项目管理审计依据的分类8

19建设项目管理审计的流程8

110建设项目管理审计的证据9

111建设项目管理审计的标准及标准体系10

第2章管理审计的准备阶段11

21审计环境的营造12

22组织与领导12

23内控制度的建立12

24提高审计人员素质12

25咨询机构的甄选13

第3章决策阶段审计15

31决策程序的审计16

32项目立项建议书的审计16

33可行性研究报告的审计16

34投资估算的编制与审计19

341投资估算的编制19

342投资估算的审计20

35资金筹措的审计20

36经济评价的审计20

第4章勘察设计阶段管理审计23

41勘察设计招投标的审计24

411勘察设计招标文件的审计24

412勘察设计投标文件的审计24

42设计方案的审计24

421方案设计的审计24

422限额设计的审计25

423价值工程优化设计方案的审计26

424标准化设计优化设计方案的审计26

425可施工性的审计26

426可持续性设计的审计27

43设计图纸的审计29

44设计概算的编制与审计29

441设计概算的编制29

442设计概算的审计32

第5章招投标阶段审计35

51招标前准备工作的审计36

52资格预审文件的审计36

53招标文件的审计36

531招标文件内容的审计36

532招标答疑文件的审计37

533工程量清单的编制与审计37

54招标控制价的编制与审计43

541招标控制价的编制43

542招标控制价的审计46

55投标报价的审计48

551投标报价的审计依据48

552投标报价的审计方法48

553投标报价技巧的审计50

第6章施工阶段审计53

61资金使用计划的审计54

611资金使用计划的编制54

612资金使用计划的审计54

62投资偏差分析及纠偏的审计54

63工程计量与价款支付审计57

631工程预付款的审计57

632工程进度款的审计57

64工程变更及现场签证的审计58

641工程变更的审计58

642现场签证的审计59

65材料与设备选购定价审计60

651发包人独立供应的材料设备60

652承包人采购材料设备的审计60

653暂估材料设备的审计61

66价格调整的审计63

67工程索赔的审计64

68工程管理的审计65

681内控制度的审计65

682工程进度的审计66

683工程质量的审计66

第7章竣工验收及结算审计67

71竣工验收的审计68

72竣工结算资料的审计69

73竣工结算编制与审计71

731竣工结算书的编制71

732竣工结算的审计73

733竣工结算争议处理的审计76

734竣工结算报告的审计78

74最终结清的审计79

第8章竣工决算审计81

81建设工程竣工决算的编制依据82

82建设工程竣工决算的内容82

83项目建设程序的审计83

84项目建设组织管理情况的审计83

85项目资金到位和使用情况的审计83

86建筑安装工程投资审计84

87设备投资支出审计84

88待摊投资审计84

89项目财务管理及会计核算情况审计85

810竣工财务决算报表审计85

811项目预(概)算执行情况审计85

812工程质量控制的审计85

813工程进度控制的审计85

814竣工决算报告审计86

第9章建设项目成本审计87

91工程成本分类88

92施工项目成本构成分类88

93项目成本制约因素88

94成本、质量与工期的关系89

95计划成本、预算成本和实际成本关系89

96工程成本分析90

第10章建设项目的合同审计93

101建设项目合同分类94

102勘察设计合同的审计94

103招投标代理机构合同的审计94

104施工合同的审计95

105专业分包合同的审计96

106监理合同的审计96

107造价咨询合同的审计96

108材料、设备采购合同的审计97

第11章建设项目后评价99

111建设项目进度评价100

112建设项目质量和安全情况评价100

113建设项目勘察设计评价100

114建设项目管理评价100

115建设项目合同评价101

116建设项目运营评价101

117建设项目可持续发展评价101

第12章管理审计档案103

121建筑工程管理审计档案管理的基本要求104

122管理审计相关资料104

1221管理审计需要的主要资料104

1222管理审计主要成果文件107

第13章建设项目管理审计操作指南109

第14章计算机辅助建设项目管理审计129

141概述130

142建设项目管理审计软件简介130

附录建设项目管理审计工作用表及成果文件参考133

一、通用审计表格138

二、决策阶段审计表格157

三、设计阶段审计表格162

四、招投标阶段审计表格174

五、施工阶段审计表格196

六、结算阶段审计表格223

七、决算阶段审计表格233

参考文献244

1.转变观念，合理定位。目前，在作为审计主体的审计人员中，有些人对管理审计存在一些模糊认识，认为在企业管理活动中，管理审计是服务，财务收支审计是监督，担心管理审计会削弱审计监督的职能。事实上，管理审计是监督与服务的有机结合，财务收支审计与管理审计都兼有监督与服务的职能，监督与服务可以统一于一种审计形式之中。管理审计从财务审计入手，在搞好财务收支的基础上，先披露违纪违规问题，再披露管理方面的问题，然后分析原因，找出对策和方法，提出改进管理和提高经济效益的建议。因此，审计人员要引入先进的审计理念，树立管理审计的思想。

审计客体即被审计单位也应转变观念，不能认为审计就是查问题的，不能真正解决企业存在的管理问题。审计客体必须认识到，审计行为真正的目的是促进企业提高竞争力，达到效益最大化，与管理者、被审者的根本目标是一致的，应支持配合审计工作，共同解决企业经营管理中存在的问题。总之，审计的主、客体应努力进行观念自我更新，建立审计监督与审计对象、业务部门的伙伴关系，使审计监督与企业管理相结合，避免孤军作战，使审计工作难以开展。

2.提高内部审计部门的独立性。独立性是内部审计的基本原则，内部审计的独立性是通过审计机构设置和审计的客观性来体现的。内部审计部门应在整个组织或单位中处于较高的权威位置，直接受最高管理层的领导或授权。只有这样，审计业务才会不受其他部门的干扰和限制，从而有效地行使审计职权。审计部门的独立性有利于审计的客观性。审计部门应独立于管理部门、经营部门之外，审计部门只有独立于被审计活动，才能做到审计结论的客观、真实、公正。

3.内部审计要立足“内向服务”。管理审计的目的是提高被审计单位的管理水平，帮助他们挖掘提高经济效益的潜力，主要做法是提出改进管理工作的建议。这就要求审计部门必须转变工作重点，立足于企业内向服务，对于企业主要经济活动进行有效控制，真正服务于管理层；要发挥独立的监督、评价职能，正确理解审计的独立性原则，坚持独立审计与积极参与管理相结合，充分发挥企业内审贴近经营、熟知管理的优势。

审计人员要扩大视野，将审计视点和分析问题的着眼点从具体经济业务转移到管理过程上来，运用各种分析性审计程序，将传统的直观反映审计发现转变为分析评价内部控制，揭示经营管理、内控体系中的薄弱环节及存在的普遍性问题，分析其深层次原因，提出建设性意见，提高审计服务质量。

4.从内部控制入手，加强事前事中审计，对企业经济活动实施全过程监督。内部控制是企业自我调节、自我约束、自我监督的一种管理控制系统，是现代企业管理的重要组成部分。审计人员在进行管理及效益审计时，应按照内部控制评审的要求，采用灵活多样的审计方法，对内部控制进行功能性测试和遵循性测试，找出管理上存在的问题和内部控制的薄弱环节，对症下药，从而促进企业健全和完善内部控制，使生产经营活动有序进行。

管理审计价格审计

对本部门、本单位在购销过程中发生的价格行为进行咨询、审核、监察，确认其真实性、合法性和效益性，提出审计意见和建议，为公开、公平、公正地进行价格决策服务。这包括购价审计、销价审计、成本价审计、造价审计和投资价格审计。

管理审计经济合同审计

企业在联营投资、技术引进、资源开发、设备订购、生产协作、工程施工等方面存在大量的经济合同，通过对经济合同的签定、履行、结果各个阶段的审计，及时发现影响企业权益的种种问题，如在合同签订前，即审查其是否可行、合理，可以制止无效经济合同的签订，避免给企业带来经济损失。

管理审计内部控制审计

内部审计对内部控制的评审主要是检查其健全性、合理性和有效性，查找“盲点”。通过符合性测试和实质性测试，对组织机构的职责分工、授权审批、会计控制、主要经营管理环节、实物控制程序以及经营实体管理等环节进行检查，评价经营管理秩序是否规范，是否严密和有效，各控制点是否由不同部门和个人去完成，有无“独揽”情况，经营管理职权是否民主科学和相互制约，寻找失控点和漏洞，提出弊端及症结所在，从而强化企业管理，提高经济效益。

管理审计管理过程审计

它是以计划、组织、决策和控制管理职能为内容的一种管理审计。内部审计可以通过对企业生产组织、工艺流程、技术改造、投资决策、业务经营、劳动人事等各个环节管理的经济性、效率性、效益性进行评价来实现对企业生产经营全过程的管理。内部审计机构要根据加强企业内部管理的需要，在企业管理的各个环节灵活地开展监督和服务。

管理审计是以改善企业的管理素质和提高管理水平为目的，审查被审计事项在计划，组织，领导控制，决策等管理职能上的表现，促使被审计单位提高管理水平以提高经营活动的经济性，效率性和效果性的一项管理活动

管理审计管理过程审计

管理过程审计是指以计划、组织、决策和控制等管理职能为对象的一种经济效益审计。它通过对各种管理职能的健全性和有效性的评估，以考查管理水平的高低，管理素质的优劣以及管理活动的经济性、效率性，并针对管理中所存在的问题，提出改进的建议和意见。如对决策职能的审查，主要应查明是否制定科学的决策和程序，是否遵守合理的决策原则；决策的方法是否科学、恰当，决策的结果是否正确等。对控制职能的审查，主要应查明有无健全和科学的内部控制制度，各项控制制度是否严格执行，其实际效果如何等。

管理审计管理部门审计

管理部门审计，是以企业的各管理部门为基本对象，通过对企业各管理部门应承担的经济责任及其履行状况以及管理人员素质的审计，促进企业提高经济效益的一种审计活动。如对设备物资管理部门的审计，应查明是否履行了对物资消耗和存储定额的制订、采购、保管、收发和维护等职责。

对财务部门的审查，应查明会计工作是否遵循了会计法规，有无严格的成本控制制度；是否采取了有效措施进行资金的筹措，减少资金占用，提高资金使用效率等。

企业内部审计部门开展管理审计后，从过去的纠错防弊、扮演“警察”角色为主向高层次的“参谋、耳目、助手”方向发展；从真实性、合规性审计为主向注重效益审计方向发展；从以财务报表为中心的财务收支审计向以内部控制为中心的财务基础审计的方向发展；从事后审计向事前、事中审计方向发展。