季度预算收支计划

确定收支关系时，仍要坚持收支平衡，各季度支出一般应控制在当季收入加上本年内上季结余数的范围内合理安排。如受季节性影响，支出超过上述范围，确实难以平衡。应按规定用周转金临时垫付，年终前归还。季度收支计划以表格和文字说明两种形式加以反映。表格中应编列年度预算数、上季度预计执行数、本季度计划数等各项指标。并按国家预算收支科目分列收支，在收支项目之下则应列明季度计划的资金平衡情况。文字说明部分应分析说明上季度完成计划的情况及原因，本季度收支计划的编制依据，指明完成本季度收支计划的有利和不利因素，并提出保证计划完成的措施。2100433B

月度财务收支计划是确定月度资金形成、运用和分配数额的计划。是年度财务收支总计划的具体化。编制月度财务收支计划，目的在于促进企业在月度内有计划地组织收入，控制费用支出，增收节支，保证企业生产经营活动正常进行。该计划按计划期内各项货币收入和各项货币支出的全额及其相互平衡关系编制。

其财务收支项目可根据企业具体情况而定，一般包括：

(1) 财务收入；

①基本业务货币收入。包括产品销售收入、其他销售收入、收回应收款项、营业外收入等。

②从财政、银行取得的货币收入。包括财政预算拨款和银行借款。

(2) 财务支出：

①基本业务货币支出。包括材料采购支出、工资支出、其他支出、偿还应付帐款、营业外支出等。

②提取的专项资金。包括基本折旧基金、大修理基金、企业留利等。

③上交税利、偿还银行借款的货币支出。包括上交税金、上交利润、偿还银行借款等。

在编制月度财务收支计划时，必须考虑计划期初银行存款及库存现金数额 (根据上月预计月末余额填列)，并根据收支平衡关系，计算填列计划期末银行存款及库存现金数额。2100433B

预算收支划分是指国家预算收入和支出在中央预算和地方预算之间进行的分配。它确定哪些预算收入和支出列入中央预算，哪些预算收入和支出列入地方预算。在各级预算之间，正确地划分收支范围，是预算管理体制中比较重要的和复杂的一项任务，是具体贯彻统一领导、分级管理原则的重要问题。

预算收支划分是否得当，关系到国家重点建设的发展，以及国防、外事和其他全国性财政支出的保证，也关系到地方管理财政的积极性和地方经济文化建设事业的发展。 2100433B

组成

将预算期内可能发生的所有现金流入、流出项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，采取适当财务对策的方法。

在收支预算法下，现金预算是由以下四部分组成：

现金收入－－销售收入、结算资产的收回、营业外收入、投资收益、货币性资本及负债的增加。

现金支出－－支付货款、增加固定资产投资、购买有价证券、支付人工及其他付现费用、解缴税款、 派发现金股利、偿还债务本息。

现金多余或不足

现金融通－－临时性的余绌可通过短期借款或证券来调节；而经常性的余绌则可通过长期借款或证券。