基本建设为下年储备资金

基本建设为下年储备资金简称“储备资金”。为了保证工期长，材料设备品种多，数量大的基本建设工程能够持续不断地进行，国家为建设单位在计划年度为下年度储备一定数量的物资而无偿拨给建设单位的资 金。主要用于下年度基本建设工程储备设备和材料的购置。

1980年以前，由国家预算无偿拨给建设单位，与当年所需基本建设投资之和，减去上年结余资金，构成基本建设拨 款。1980年以后，这部分资金改由建设银行发放国内设备及材料储备贷款解决，财政不 再拨款。

基本建设结余资金分析是基本建设结余资金合理性的分析。基本建设结余资金是指下年度的工程施工所需储备资金。结余资金不足，将影响下一年度的工程施工;结余资金过多，将造成资金积压，浪费资金。分析时，以建设单位的资金平衡中的补充资料“基建结余资金”项目的资料为基础，采用比较法进行分析。

分析步骤：(1)将基建结余资金期末数同年初数进行对比，分析结余资金的变化。(2)将结余资金占用率的实际数同计划储备资金占用率(下年度储备资金计划数÷下年度基本建设投资计划数×100%)进行比较，考察结余资金占用是否合理，如果结余资金占用率大于计划储备资金占用率，表明结余资金占用水平高，可以保证下年度工程施工的需要; 相反，则表明结余资金占用水平低，应分析原因。(3)对结余资金各项目进行分析，了解结余资金的具体占用情况及增减变化的原因，为合理储备提供科学依据。实现合理储备的途径：按基本建设年度计划任务进行采购，积极处理超储积压物资，及时收回各项预付及应收款，加强材料采购管理等。

基本建设国内设备储备贷款是中国人民建设银行发放给建设单位用于为下年度工程储备国内设备所需资金的贷款。对于当年到货，不能在当年安装的设备所需资金，属于储备资金性质，1980年以前由国家预算以为下年度储备资金的方式无偿拨给建设单位。1980年以后，改由建设银行发放基本建设国内设备储备贷款解决。按现行制度规定，建设单位申请设备储备贷款须具备下列条件：(1) 确属列入基建计划的预算拨款项目。(2) 确属批准设计文件所附设备清单内的需要安装的设备。(3) 订货合同已签定当年到货，而当年确属无条件进行安装的设备。(4) 当年基本建设预算确实无法平衡的。贷款资金来源，分别由中央和地方财政拨款解决，而贷款期限则有所不同。

中央级建设单位贷款期限一般不超过二年，个别单位因情况特殊，可报经总行批准，适当延长还款期;地方级建设单位的该项贷款最迟应于次年六月底以前用基本建设投资归还。此外，还有专项设备储备贷款，主要是对需要专项储备大型专用设备的建设单位发放。由于大型专用设备的生产周期长，为加快建设进度，使厂房建设和设备安装较好地衔接起来，需要预先落实设备订货，落实生产厂安排大型专用设备的生产，为此而需要的资金由建设银行办理专项设备储备贷款。该项贷款在开始安装设备后，即应还本付息。

基本建设竣工结余资金审计是指对基本建设竣工工程结余资金清理回收情况的审计。

应用

审计的主要内容是：（1）以基本建设竣工工程的计划任务书、基本建设投资总额、历年被批准的财务决算、竣工工程概况表、交付使用财产总表和明细表、财产物资结余资料明细表等为依据，逐一核实和计算各项收支情况；（2）审查工程竣工后是否及时清理了各项财产物资和应收、应付帐款；（3）审查应收、应付帐款是否帐实、帐帐相符；（4）审查结余资金的计算是否正确，进行全面核实。按照国家有关规定，本建设结余资金，应按照原来的资金来源，偿还借款或上交主管部门，不得挪用和转移。