供应商管理控制制度

在对供应商的管理中，关键的控制要点有：定期审查供应商的基本资料，如有变动则及时更新；新增供应商时要对其产品质量和财务可行性等进行全面检查，检查的内容包括：生产设备、工艺能力、质量记录、运输记录、劳动力情况、成本结构、财务状况、售后培训意向等；选择某一供应商进行交易时应由多部门进行监控，提供所有供应商的报价汇总表和不选择其他竞争性供应商的理由；与供应商进行以往相同的交易，在价格、付款条件等方面有不利变化时要严格审查，并经有权限的部门或人员的批准后方可执行；与供应商进行每一次交易后都应当组织请购部门、采购部门、会计部门、保管部门等相关部门对供应商进行评价，将评价结果记入供应商档案，作为以后交易的参考。 2100433B

首先，内部会计控制与社会审计相结合。内部控制是管理现代化的产物，而内部会计控制制度的产生和发展可以促使审计工作从全面详细性审计发展为制度基础性审计。内部会计制度与社会审计的有机结合，有利于社会审计在评价内部会计控制的完善性和实际执行的有效性审计中提出积极有效建议，帮助企业完善会计制度体系。

其次，内部会计控制与内部审计相结合，提高公司内部审计的自觉性。一般情况下，企业内部审计带有很强的强制性，虽然机构齐全，但常常制度不完整，业务不规范。近年来在我国证券市场中因提供虚假会计信息而出现的大案要案中，多是在公司负责人的授意和强令下作出的，内部审计形同虚设。所以只有将内部审计与内部会计控制制度有机地结合在一起，才能避免内部审计失控。建立完备的内部控制制度有利于企业提高内部审计的自觉性。一个完整的内部会计控制制度，必须要有内部审计来监督执行，以及时发现问题，纠正偏差，修订并完善制度。

第三，内部会计控制与经济责任制相结合，提高企业经济效益。随着改革的进一步深入，搞活内部机制逐步成了一些企业的中心环节。而要搞活内部机制，一方面应理顺企业制度与国家经济制度的关系，另一方面应建立完善的内部控制机制。内部会计控制与经济责任制的有效结合，实际上是把衡量、考核、评价企业工作业绩与企业生产经营管理上的责任制紧密结合在一起，以此作为企业内部严密的管理系统，从而达到完善管理工作，提高管理水平和企业经济效益的目的。

第四，内部会计控制与物流相结合，提高对物流的控制能力。内部会计控制不仅是对会计机构、会计人员及相关记录报告的控制，而且是对物流的控制，即对物品的购、销、存全过程的控制。如产品的购销控制，物流成本、费用控制，收入与货币资金的控制，以使相应的会计记录与会计报表控制等等。内部会计制度与物流管理有机结合，针对企业资产流转设计会计控制制度，能有效地控制物流，提高对资产的管理水平及控制能力。

第五，内部会计控制与会计原则相结合，增强会计制度体系的完整性和严密性。一般认为内部会计控制属于责任会计范畴，方法和原则上与公认会计原则相差甚远。其实不然，内部会计控制体系的建立应与公认会计原则相一致。一方面减少内部会计控制与公认准则的方法、程序、原则上的偏差，从而达到制度上的一致性；另一方面内部会计控制重点在于财务数据可靠性和资产记录的安全性，如果控制不严密，财务报告就可能出现偏离公认会计原则现象，影响财务会计报告资料的真实性和完整性。通过对内部会计控制与公认会计原则的结合，可以提高内部会计控制的完整性和严密性。

随着改革的进一步深化，对企业管理结构和产业的调整要求更加迫切，如何有效地利用内部会计控制体系来保证会计资料的完整性、会计数据的真实性以及会计工作的及时性，都依赖制度的创新。而内部会计控制的创新对新形势下财务报告资料的真实性与完整性就显得更为重要。2100433B

供应商管理手册定义

采购方根据自身需求，将自己组织内部对于供方的一系列标准要求，以文件形式阐述、传达给供方，以使供方在提供服务或产品的过程中能够得到详细的可供查询的信息指导。通常指书名。

供应商管理手册形式

现代化供应商管理手册通常有采购方出版的文书、书籍、光盘等形式出现。

如在汽车供应链中，奔驰、本田、大众、丰田、奇瑞等公司均自有一套完善的供应商管理手册。本田SQM、丰田SQAM、大众Formel-Q等。

供应商管理手册要点

供应商管理手册的内容要切实体现本组织对于供方的系列要求，这些要求可能包括基础的服务水准、产品服务质量要求、采购条件、评价条件、周转运输、与产品或服务相关的法律法规要求，必要时应当阐明上级客户的要求。

供应商管理手册编写

因此，编写供应商管理手册的人员需要具备丰富完善的标准知识，并熟悉公司内部流程要求、产品要求、品质要求、采购战略方面的要求，必要时应熟知相关的法律法规知识。以真正指导供应商能够按组织要求提供产品或服务。该文件的编写，可以以项目小组的形式成立，项目小组成员可以包含公司各方面成员，以便进行完善的文件评审。

财务控制制度介绍

财务控制制度即遵循财务战略、财务政策与基本财务目标，通过有效的制度形式强化对子公司及其他成员企业的财务活动的监测、督导与控制，是完善企业集团治理机制。克服目标逆向选择倾向，提高财务资源配置与使用效率的重要环节。2100433B