管理报告设计案例精解

吴昌秀 近20年管理咨询、财务咨询及信息化经验。曾在甲骨文（Oracle）咨询部、国际商业机器公司（IBM）咨询服务部(GBS)等国际企业任高级顾问、高级经理等职，现为自由顾问。主要服务领域包括企业计划、预算、预测、管理报告、绩效管理、作业成本模型设计、盈利分析、财务组织、财务转型、财务信息化等。曾服务的典型客户包括康明斯（中国）、奇瑞捷豹路虎、上海旺旺、中国移动、中国中车、中国兵器、神华集团、上海电力、玉柴机器、德邦物流、荣盛重工、福田汽车、奇瑞汽车、苏宁云商、烟台万华、深圳爱施德、广东威创、瑞安地产、贵州宏立城等。在项目实施过程中，能够将国际企业的先进实践和项目单位的实际相结合，并能够提供从管理咨询方案到系统详细落地方案的设计，曾实施过海波龙（Hyperion），SAP BPS、BPC、BW等主流预算和BI软件，能够将企业财务管理咨询和信息化实施有效结合，曾出版专著《企业全面预算管理》、译著《ERP实施流程》，并在国内主流财经媒体发表文章数十篇。

目 录

前言

第1章 责任中心概述1

1.1 投资中心1

1.1.1 投资中心的含义1

1.1.2 投资中心的考核指标2

1.2 利润中心2

1.2.1 利润中心的含义2

1.2.2 利润中心的考核指标3

1.3 收入中心3

1.3.1 收入中心的含义3

1.3.2 收入中心的考核指标4

1.4 成本中心5

1.4.1 成本中心的含义5

1.4.2 成本中心的考核指标7

1.5 费用中心7

1.5.1 费用中心的含义7

1.5.2 费用中心的考核指标7

1.6 各责任中心要点总结7

第2章 某世界500强跨国公司A管理报告设计案例9

2.1 A公司概述9

2.1.1 产业/子产业10

2.1.2 全球集成共享服务12

2.1.3 销售部门13

2.1.4 大区、区域、国家/地区13

2.1.5 总部研究部门及各产业的开发部门14

2.2 A公司责任中心设定及其管控模式14

2.2.1 A公司责任中心设定的原则15

2.2.2 A公司投资中心及其管控原则17

2.2.3 A公司利润中心及其管控原则18

2.2.4 A公司成本中心及其管控原则19

2.2.5 A公司费用中心及其管控原则20

2.2.6 A公司收入中心及其管控原则21

2.3 A公司责任中心之间的内部结算体系22

2.3.1 直接归集法22

2.3.2 一事一结法23

2.3.3 量价结算法25

2.3.4 会计分摊法28

2.3.5 管理分摊法30

2.4 A公司各利润中心损益表逻辑34

2.4.1 全球各产业事业部的损益表逻辑35

2.4.2 大区/区域下各产业损益表逻辑35

2.4.3 大区/区域损益表逻辑37

2.4.4 全球S&D损益表逻辑37

2.5 A公司管理报告和分析体系设计38

2.5.1 A公司管理报告和分析体系的设计思路和总体架构38

2.5.2 A公司的Dashboard40

2.5.3 A公司的TOP Sheet43

2.5.4 A公司主题分析45

2.5.5 AD-HOC分析60

2.6 A公司分析数据获取频率和分析系统架构62

2.6.1 A公司分析数据获取频率62

2.6.2 A公司分析系统架构64

2.7 案例要点解析65

第3章 某大型汽车集团公司B管理报告70

3.1 B公司概述及管理架构70

3.1.1 B公司概述70

3.1.2 B公司管理架构71

3.2 B公司基于责任的管理报告体系设计方法77

3.2.1 B公司责任中心界定77

3.2.2 B公司基于责任的管理报告设计原则82

3.3 B公司预算与ERP标准成本结合方案86

3.3.1 老产品预算与标准成本结合方案86

3.3.2 新产品预算与标准成本结合方案103

3.4 B公司基于责任的管理报告体系详细设计105

3.4.1 销售部门基于责任的管理报告105

3.4.2 整车生产部门基于责任的管理报告114

3.4.3 动力总成部门基于责任的管理报告118

3.4.4 采购部门基于责任的管理报告122

3.4.5 研发部门基于责任的管理报告124

3.4.6 职能部门基于责任的管理报告126

3.4.7 公司整体基于责任的管理报告体系130

3.5 案例要点解析138

第4章 某大型央企C基于内部结算的管理报告141

4.1 C公司基本情况141

4.1.1 C公司概述141

4.1.2 C公司管理架构和职责分工141

4.2 C公司面临的管理问题148

4.3 C公司责任中心界定及其管控模式设计149

4.3.1 省公司层面——将地市公司设为“真正意义上的利润中心”149

4.3.2 省公司层面——将各专业部门设为成本中心150

4.3.3 地市公司层面——将区县公司设为利润中心152

4.3.4 区县公司层面——将自营营业厅设为利润中心152

4.4 省公司总部内部结算方案及其应用153

4.4.1 内部结算总体原则154

4.4.2 内部结算总体步骤和思路155

4.4.3 生产中心作业定义156

4.4.4 生产中心作业成本计算162

4.4.5 生产中心作业成本内部结算165

4.4.6 内部结算流程和结果171

4.4.7 内部结算产生的基于责任的管理报告及其应用172

4.5 区县公司基于责任的管理报告设计及其应用182

4.5.1 区县公司基于责任的管理报告设计182

4.5.2 区县公司基于责任的管理报告应用188

4.6 营业厅基于责任的管理报告设计方案及其应用189

4.6.1 营业厅基于责任的管理报告设计189

4.6.2 营业厅基于责任的管理报告的应用192

4.7 案例要点解析194

附录 某跨国公司管理报表模板 2100433B

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《管理报告设计案例精解》以案例的方式，咨询式的语言，借助大量的图表，直观、形象、全面地介绍了管理会计责任报告的设计过程和方法，相信对于企业的财务人员、高级管理者提高管理水平大有助益。

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