工程材料清查审计

工程材料清查审计是对材料数量和质量状况在年末或定期清查的审计。其主要内容：(1)材料划价是否正确，并与地区制订的材料预算价格是否相符，有无乱提价和降价情况，库存材料账面数是否与实际盘点数相符，发生的盘盈亏差量如何进行调账处理的。

(2)工区二级库和栋号三级库的三材或五材数量有无虚增库存，隐瞒潜亏，有无压低库存，搞账外物资情况、(3)材料库存储备和资金占用是否合理，有无超储积压情况；(4)材料质量是否可靠，有无以次充好，以废充新，从而加大库存额度情况；(5)列入待处理的材料是否合规，有无弄虚作假行为。 2100433B

工程材料审计，是对指被审计单位的会计凭证、会计账薄、会计报表，其他与财政收支或者财务收支有关的材料进行审计，如有关的会议纪要、记录，以及有关的证明材料等。这些材料既是审计了解情况的载体，又是审计查处的依据和证据。

在编制年度决算报告前要进行全面清查外,在年度中间还要分不同情况,对材料进行清查盘点,重点抽查或定期清查.当保管人员工作变动时,也要进行盘点,并据以办理交接手续.

库存材料清查采用实地盘点的方式,由资产管理部门会同财务部与材料管理人员共同进行,通过点数,过磅等实地盘点方法确定实存数量.在确定材料实际结存数量的同时,还应查明造成材料短缺,积压等方面的原因.

库存材料清查的结果,应编制"库存材料盘点报告表","库存材料盘点报告表"要详细列明各种材料的账面数,实存数,盘盈盘亏的数量和金额以及盘盈盘亏的原因.经审批后交财务部进行账务处理.

库存材料的自然损耗,应根据本公司(部门)的具体情况规定一个合理的损耗范围.对超规定的损耗部分,则应根据具体情况进行不同的处理,若超定额损耗的材料可查出有关责任人,则应由责任人负责赔偿,属于保险责任范围内的,应向保险公司索赔.

工程材料领用审计是对不同的形象施工部位进度，陆续发生的材料消耗、内部材料转移和其他领用的审计。

其主要内容：(1)工程耗料手续是否合法、是否遵守内部牵制制度；(2)耗料的工程对象与施工班组领用的材料品种、数量是否同工程实际部位相符；(3)大堆材料是否以估计耗料、计划耗料代替实际耗料，有无工程用料与非工程用料界线不清情况；(4)各基层施工单位、各工号调剂、串用的材料是否办理手续，已领未用的材料在成本结算期末是否办理退库手续，有无借年终决算之机，搞“突击耗料”或大量从成本中冲回已耗材料情况；(5)其他有关“白条”抵库，班组的“小仓库”以及两件(木构件、结构件)的耗用量是否也注意了清查。