高碑店地区个人出租房屋税款代征点职责范围

1． 严格执行北京市个人出租房屋税款缴纳相应政策，在税务指导下开展代征工作。

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2．负责依法代征税款。

3．负责审验、整理、保管并按照规定装订和上交存档资料。

4．负责电子台账的使用、维护和管理。

5．负责辅导纳税人填写“代开发票申请表”。

6．负责将税款按时上缴国库。

代征北京市个人出租房屋税款，代开个人出租房屋租金发票。

高碑店地区个人出租房屋税款代征点公交线路

1，可乘坐718、635、75、112、115、468、628、553、运通121至康家沟站或兴隆家园站下车即到（路西可见高碑店为民服务大厅）。

2，可乘坐地铁一号线至四惠东下车，换乘468、628、运通121至兴隆家园下车即到

高碑店地区个人出租房屋税款代征点自驾路线

1，京通北辅路高碑店桥向西第二个路口右转进入高碑店北路，向北400米路西。

2，朝阳路青年路路口向南进入高碑店北路，向南500米路西。

1、房屋租赁合同或房屋租赁协议原件及复印件；

2、出租方（甲方）身份证原件及复印件（正反面印在一页上）；

3、房产证明（房产证或购房合同所有页的原件及复印件），持村委会开具房产证明的必须带原件及复印件；

4．非房主办理：房主委托书（房主及经办人需手写签字）及经办人身份证复印件；

其他说明：

① 开单位抬头请提供单位营业执照复印件。月租金在31500以上的一般纳税人可以到税务所开具增值税专用发票。

② 复印件均为A4纸。

③ 产权共有的需所有产权人的身份证及房产证原件及复印件。

④ 身份证复印件需1:1的比例。

⑤ 发票需要开单位抬头的，租赁合同的承租方必须为单位名称不能是个人，合同的落款须加盖公章或合同章。

⑥ 付款方式为：现金、支票或汇款，不能刷卡；

⑦ 办理代开个人出租房屋税费发票的业务请于16:00之前。

北京市个人房屋出租房产税相关法律法规

引京地税征[2004]181号

《北京市地方税务局个人出租房屋管理办法》（修订）

....................

第三条 个人出租房屋并取得收入，依法应分别申报缴纳以下税费：营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房产税、印花税、个人所得税。（以下统称“税费”）

第四条 对个人出租房屋应征收的各项税费可选择以下方式计算缴纳：

一、分税种计征方式：按照政策规定，分税种计算缴纳各种税费；

二、综合征收率计征方式：按每一百元应税收入含五元的税额的负担水平统一计算应纳税额，即按实际收入的5%计征。

第五条 对于纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，各区县地方税务局、地方税务分局应根据当地实际情况，并结合房屋的地区分布、结构类型、质量面积、市场租金价格等不同情况核定其应纳税额。

第六条 各区县地方税务局、地方税务分局根据实际情况可自行征收个人出租房屋的各项税款，也可委托其他单位或部门代征代缴。

成都市地方税务局委托代征个人出租房屋税收管理办法（试行）

第一条 为加强我市个人出租房屋地方税收征管，规范地方税收委托代征行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则和《四川省地方税收委托代征管理试行办法》的有关规定，制定本办法。

第二条 个人出租房屋应纳各项地方税收，由各区（市）县地方税务局委托各街道办事处、乡、镇政府（以下简称街办、乡镇）代征代缴。

各区（市）县地方税务局与各街办、乡镇签订《委托代征协议书》（式样附后），核发《委托代征证书》，同时办理委托代征登记。

各区（市）县地方税务局依法委托征税权，不委托处罚权。

第三条 受托的街办、乡镇自接受《委托代征证书》之日起，按《委托代征协议书》的内容履行代征义务，不得超出代征协议规定的范围和标准代征税款，不得以任何名义或形式再委托其他单位或个人代征税款。

第四条 主管地方税务机关应当加强个人出租房屋地方税收法律、法规及政策的宣传、培训和业务指导，定期或不定期组织代征人员进行有关税收政策及代征业务知识的学习。

街办、乡镇代征人员应当熟悉代征税款的法律法规及政策规定，接受主管地方税务机关的业务培训，按照《成都市地方税务局委托代征个人出租房屋税收工作规程》（见附件）依法征收税款。

第五条 街办、乡镇应当在主管地方税务机关的指导下，建立健全委托代征的各项管理制度，加强对代征人员、完税凭证、代征税款等的管理，依法接受主管地方税务机关的监督和检查。

街办、乡镇应当如实向主管地方税务机关反映情况，提供相关资料，不得拒绝和隐瞒。

第六条 街办、乡镇在办理委托代征登记后，以代征单位名义到区（市）县地方税务局指定的银行开设税款专户，同时将帐号报告区（市）县地方税务局。

第七条 街办、乡镇办理委托代征登记后，由主管地方税务机关向其发放《票款结报手册》。

街办、乡镇票款管理人员持《票款结报手册》向主管地方税务机关领取“税收通用完税证”，最大持有量不得超过一个月的使用量。

第八条 街办、乡镇应严格按照规定保管、填用、结报、缴销“税收通用完税证”，实行专人领发、专柜存放、专人保管、专人开票、专人结报、按月盘点。

第九条 街办、乡镇代征个人出租房屋税款后，应当按照规定向房屋出租人(或其授权的代理人)开具“税收通用完税证”，不得使用其他任何凭证或白条收取税款。

“税收通用完税证”品目名称栏统一按“个人出租房屋收入”开具。

街办、乡镇同时登记《个人出租房屋户清册》（式样附后），要求逐户登记。

第十条 承租人要求开具发票的，由出租房屋业主持租赁合同、完税凭证等资料向主管地方税务机关申请代开普通发票。主管地方税务机关按租赁合同上的租金开具发票，如开票金额大于已纳税金额，应补征差额税款。

第十一条 街办、乡镇征收税款做到日结日清，应于当天将全部代征税款存入税款专户，不得挪用、截留国家税款。

第十二条 街办、乡镇应由专人持《票款结报手册》、《委托代征税款报告表》(式样附后)和开具的“税收通用完税证”，定期到主管地方税务机关办理代征税款及票证的结报，最长不得超过7天。经主管地方税务机关审核无误后，办理结报手续。

第十三条 街办、乡镇不得多征或少征税款，出租房屋业主多缴税款的，由主管地方税务机关依照有关规定抵减下期应缴税款或办理退税；如少征税款，应当及时补征。

第十四条 街办、乡镇代征人员对个人出租房屋逐街逐户进行清理，房屋承租人应按规定填写《承租人租赁房屋登记表》（式样附后）；出租房屋业主应按规定填写《出租房屋业主纳税登记表》（式样附后），并持下列资料按期到街办、乡镇申报缴纳个人出租房屋相关税收：

（一） 租赁合同（协议）原件及复印件；

（二）房屋产权证或购房合同原件及复印件；

（三）身份证原件及复印件。

街办、乡镇对出租房屋业主提供的资料进行核对，并在上述复印件上加盖“经审核与原件无误”字样印章，将相关原件退还出租房屋业主。

第十五条 出租房屋业主申报的应税收入明显偏低，又无正当理由的，根据《征管法》第三十五条的规定，主管地方税务机关有权根据实际情况，结合出租房屋的地段、用途、结构、建筑面积等因素，参照政府授权部门公布的房屋租赁市场指导价核定其应税收入。

第十六条 出租房屋业主已自行向主管地方税务机关足额申报纳税的，应当向街办、乡镇出示完税凭证，街办、乡镇不能重复代征。

第十七条 对确需以房租收入维持生计，照章纳税确有困难的下岗职工的出租房屋业主，可持《再就业优惠证》以及身份证原件及复印件向主管地方税务机关提出申请，经主管地方税务机关审批，对符合条件的按照国家规定给予减免税款照顾。主管地方税务机关在《再就业优惠证》上予以注明，并负责将减免税结果通知街办、乡镇。

第十八条 出租房屋业主以借给亲友使用等名义不申报纳税或进行虚假纳税申报以及拒绝缴纳税款的，主管地方税务机关将按照《征管法》的有关规定予以处罚。

第十九条 出租房屋业主与街办、乡镇在代征税款事项上发生争议时，可以向委托代征税款的地方税务机关的上一级地方税务机关申请行政复议。

第二十条 街办、乡镇应按月向主管地方税务机关报送《承租人租赁房屋登记表》、《出租房屋业主纳税登记表》和《个人出租房屋户清册》，内容真实、准确、完整。

第二十一条 区（市）县地方税务局根据有关规定，付给受托的街办、乡镇代征个人出租房屋税款5%的手续费，实行定期结算。街办、乡镇不得从代征税款中坐扣手续费。

第二十二条 街办、乡镇有下列情形之一的，应依照《委托代征协议书》的规定承担违约责任。区（市）县地方税务局有权单方面终止委托代征协议，取消其代征资格，收回《委托代征证书》，注销委托代征登记。

（一）未按照《委托代征协议书》规定办理代征事宜的；

（二）玩忽职守，不征、少征税款的；

（三）故意刁难纳税人或者滥用职权多征税款的；

（四）再行委托其他单位和个人代征税款的。

第二十三条 国家税收法律、法规和规章废止或修订，涉及代征税种、税目、税率变化时，区（市）县地方税务局应当及时书面通知街办、乡镇，修改或终止《委托代征协议书》，换发《委托代征证书》。

第二十四条 按照相关税收法律、法规规定，个人出租房屋用于居住的，应当缴纳的营业税税率为3%；城市维护建设税税率按不同区域分别为1%、5%、7%；房产税税率为4%；个人所得税税率为10%；教育费附加征收率为3%；四川省地方教育附加征收率为1%。（具体计算方法见附件）

个人出租房屋用于居住之外用途的，应当缴纳的营业税税率为5%；城市维护建设税税率按不同区域分别为1%、5%、7%；房产税税率为12%；个人所得税税率为20%；教育费附加征收率为3%；四川省地方教育附加征收率为1%。（具体计算方法见附件）

第二十五条 个人出租房屋纳税义务发生时间为收讫房屋租金或取得索取收入款项凭据的当天。

第二十六条 本《办法》所称个人，指房屋产权人为个人（含外籍个人、华侨、港澳台同胞）。

第二十七条 本《办法》所指个人出租房屋，指个人出租房屋用于居住和居住之外用途。

第二十九条 本《办法》由成都市地方税务局负责解释。

第三十条 本办法自2005年7月1日施行。

成都市地方税务局关于印发《委托代征个人出租房屋税收管理办法(试行)》的通知

成地税发〔2005〕105号

各区（市）县地方税务局，市局各直属分局、稽查局：

现将《成都市地方税务局委托代征个人出租房屋税收管理办法（试行）》印发你们，请依照执行。

成都市地方税务局

2005年7月1日

白城市城区个人出租房屋税收征管办法(暂行)

第一条　为加强我市城区个人出租房屋税收征管,根据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律、法规及相关政策的规定,结合我市实际,制定本办法。

第二条　个人(含外籍个人、华侨和港、澳、台人员)在本市城区范围内(含各开发区)出租房屋应缴纳的各种税收的征收管理,均适用本办法。

第三条　个人出租房屋税收的计税依据为出租房屋取得的租金收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。

第四条　纳税人应按本办法据实向房屋所在地的主管地税机关申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税等税费。

第五条　为了便于征管,对本办法第四条所列各项税费按综合征收率或按建筑面积核定税额进行计征。

第六条　个人出租房屋,按以下计征方式确定应纳税额:(一)对租金收入申报属实,能提供真实有效的房屋租赁合同、协议或收费依据并符合当前白城市房屋租赁市场参考价格标准的,以租金收入和本办法规定的综合征收率计算征收。应纳税额计算公式为:应纳税额=租金收入×综合征收率(二)纳税人有下列情形之一的,地税机关可依据出租房屋建筑面积核定其应纳税额:

应纳税额计算公式为:应纳税额=出租房屋建筑面积×每平方米核定税额

第七条　个人出租房屋的税收综合征收率为7%。

第八条　每平方米应纳税额的标准由地税机关参照房产管理部门对出租房屋分地段、分房屋结构及用途核定租金标准参考价的办法予以核定,向社会公布,报市政府综合治税领导小组备案,并适时调整。

第九条　纳税人到地税机关办理税务登记时,必须出具房屋的产权证明。个人出租房屋地方税收的纳税义务发生时间为取得租赁收入的当天,并于次月15日内申报缴纳税款或按规定预缴税款。

第十条　个人出租房屋税收按照属地管理的原则,由房屋所在地地税机关负责征收管理。

个人有两处以上房屋出租的,应分别到房屋所在地主管地税机关申报缴纳税款或由代征方依法代征税款。

第十一条　地税机关根据《关于进一步加强和改进出租房屋管理工作有关问题的通知》(公通字〔2004〕83号)文件规定,可以委托房管、街道、居委会(社区)、物业等(以下称“代征方”)代征个人出租房屋的税款。

第十二条　代征方必须同时具备的条件:(一)有固定的工作场所;(二)有熟悉相关税收法律、法规和业务的工作人员,能依法履行税收代征义务;(三)财务制度健全,核算规范;(四)掌握受托范围内纳税人的基本情况、经营方式、经营收入情况。

第十三条　地税机关(委托方)应与代征方依法办理委托代征税款手续,签订委托代征协议,发放委托代征证书。

代征方不得再自行委托其他单位或个人代征税款。

第十四条　地税机关(委托方)应依据实际入库的代征税款按国家规定的标准向代征方支付手续费。

对代征税款难度较大且完成较好的,由所在地财政、地税部门商定,给予代征方适当的奖励。

代征方不得从代征税款中直接提取手续费。

第十五条　地税机关(委托方)应对代征方有关办税人员进行相应的业务培训和政策辅导。如遇国家相关政策调整变更,应及时通知代征方,并视情况修改或终止委托代征协议,换发或收回委托代征证书。

地税机关应加强对代征方代征税款工作的监督、管理和检查。

第十六条　代征方应严格依照委托代征协议规定的委托事项进行税款的代征代缴工作,代征税款时必须开具完税凭证,并按规定管理、定期向委托方传递代征信息,结报完税凭证,解缴税款。对其他部门作出的与税收法律、法规相抵触的决定,代征方不得执行。

代征方代征税款时,应当出示委托代征证书并开具完税凭证,否则纳税人有权拒绝缴纳税款。

代征方按规定代征税款,纳税人拒绝的,代征方应及时查清纳税人或与纳税人有家庭关系人员的真实身份,并向综合治税办报告。综合治税办根据代征方提供的情况,分别进行处理。凡涉及党员、党员领导干部、国家公务人员的,应及时向有关部门(如机关党委、组织部门、纪检部门、公务员管理部门或纳税人所在单位)反馈,由相关部门对其作出相应处理,直至缴纳税款。

第十七条　出租人收取租金时,应按规定给承租人开具地税部门统一印制的发票。出租人未提供发票的,承租人有权拒付租金。承租人支付租金时,应当索取发票。从事生产经营的承租人支付的租金未取得合法发票的,不得在税前扣除。

第十八条　出租人必须接受地税机关依法进行的税务检查,如实提供有关资料和反映纳税情况,不得拒绝、隐瞒。

地税机关依法进行税务检查时,有关单位和个人应当支持协助,如实反映房屋出租的涉税情况,提供有关资料及证明材料。

第十九条　地税机关、代征方要建立与房屋产籍相关的税收管理档案和征收台账,详细记录出租房屋的出租人、承租人、座落地址、建筑面积、租赁期限、租金收入等涉税情况。

第二十条　地税机关要研究建立适应本地实际的房屋租赁税收协调管理机制。要加快信息化建设,充分利用当地有关部门出租房屋管理信息平台,加强协作配合,实现信息共享,提高征管效能。

第二十一条　公安、房管、财政、物价、工商等有关部门应积极支持配合地税机关依法做好对出租房屋的税收征收管理。

出租房屋管理部门应根据地税机关的要求,定期向地税机关提供个人出租房屋的相关信息。

房屋租赁中介机构应将每月的房屋出租中介服务信息,随同纳税申报资料上报主管地税机关。

第二十二条　个人出租房屋有违反本办法以及其他税收违法行为的,地税机关依照税收征管法及有关法律、法规及规章的规定进行处理。

第二十三条　本办法由市地税局、市财政局组织实施。

第二十四条　本办法自发布之日起施行。