房地产业九大税种操作实务

总论 房地产企业税制概述

第一篇 土地增值税

第一章 土地增值税的一般规定

一、纳税人

二、征税范围

三、具体情况的判定

四、税率

第二章 应税收入和扣除项目

一、应税收人的确定

二、扣除项目的确定

三、出售旧房及建筑物的扣除项目

第三章 土地增值税应纳税额的计算

一、增值额的确定

二、应纳税额的计算方法

三、房地产开发企业土地增值税的清算

第四章 土地增值税操作技巧

一、土地增值税纳税风险提示

二、土地增值税筹划案例

第五章 土地增值税税收法规

中华人民共和国土地增值税暂行条例

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

关于对一九九四年一月一日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知

关于印发企业缴纳土地增值税会计处理规定的通知

关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知

关于印发《土地增值税纳税申报表》的通知

关于土地增值税一些具体问题规定的通知

关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知

关于土地增值税若干征管问题的通知

关于土地增值税征收管理有关问题的通知

关于做好土地增值税征管中地籍管理工作的通知

关于进一步加强土地增值税征收管理工作的通知

关于广西土地增值税计算问题请示的批复

关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复

关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知

关于武汉宝安房地产开发有限公司缴纳土地增值税的批复

关于加强土地增值税管理工作的通知

关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知

关于土地增值税若干问题的通知

关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知

关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

关于建立土地增值税重点税源户监控制度的通知

土地增值税清算鉴证业务准则

关于《进一步开展土地增值税清算工作》的通知

关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知

关于土地增值税清算有关问题的通知

关于加强土地增值税征管工作的通知

关于转让地上建筑物土地增值税征收问题的批复

关于印发《土地增值税清算鉴证业务指导意见(试行)》的通知

第二篇 企业所得税

第三篇 营业税

第四篇 契税

第五篇 土地使用税

第六篇 房产税

第七篇 耕地占用税

第八篇 个人所得税

第九篇 印花税

第十篇 其他2100433B

《房地产业九大税种操作实务》 收录了截至2012年4月底房地产企业九大税种中所有现行适用税收政策。在编排时，使用了先法律后法规的方式，并按其发布时间的先后顺序排列，便于读者快速找到所需内容，快速掌握操作技巧。

《房地产企业九大税种稽查实务（2020税务大比武）》从一名税务稽查人员的角度出发，介绍税务稽查人员实施税务稽查的主要方法，引导读者理清“营改增”和“国、地税”合并以后，如何发现房地产业的涉税问题和风险点。阅读该书，对于税务人员来说，可以快速了解房地产业涉及的九大重要税种知识，以及相应税种的税务稽查方法；对于行业相关人员来说，可以快速了解税务稽查人员实施检查的主要路径，以及常见涉税风险点，尽早发现、规避自身涉税问题。

第1章 房地产业营业税纳税操作实务

1.1 房地产业中“建筑业”营业税征税范围

1.2 房地产业中“服务业”营业税征税范围

1.3 房地产业中“销售不动产”营业税征税范围

1.4 房地产业营业税税率

1.5 销售商品房营业额的计算

1.6 出租房地产营业额的计算

1.7 建筑业营业额的确定

1.8 房地产中介服务营业额的计算

1.9 房地产业营业税优惠政策

1.10 房地产业营业税纳税申报与征管

1.11 工程承包与租赁公司营业税节税技巧

1.12 降低原材料成本营业税节税技巧

1.13 混合销售营业税节税技巧

1.14 选择适当销售价格的纳税筹划

1.15 承接装修业务营业税节税技巧

1.16 不同建房方式营业税节税技巧

1.17 房地产企业销售营业税节税技巧

1.18 出租房地产营业税节税技巧

1.19 房产服务业营业税节税技巧

第2章 房地产业土地增值税纳税与节税操作实务

2.1 土地增值税的现状与困境

2.2 土地增值税的计算

2.3 土地增值税优惠政策

2.4 土地增值税的清算

2.5 巧用临界点的节税技巧

2.6 利用借款利息的纳税筹划

2.7 开发多处房地产的节税技巧

2.8 费用分别核算的节税技巧

2.9 代收费用处理过程中的节税技巧

2.10 增加扣除项目的节税技巧

2.11 分散经营收入的纳税筹划

2.12 利用土地增值税优惠政策的节税技巧

第3章 房地产业企业所得税纳税与节税操作实务

3.1 房地产业居民企业与非居民企业

3.2 房地产企业的适用税率

3.3 房地产业固定资产的税务处理

3.4 房地产业无形资产的税务处理

3.5 房地产业存货的税务处理

3.6 房地产业长期待摊费用的税务处理

3.7 房地产成本费用的税务处理

3.8 房地产业应纳税额的计算

3.9 房地产业不征税收入

3.10 房地产业加速折旧税收政策

3.11 房地产业避税手段及纳税调整

3.12 房地产业企业所得税征收管理

3.13 房地产企业投资节税技巧

3.14 房地产企业融资节税技巧

3.15 房地产企业经营节税技巧

3.16 企业合并分立的纳税筹划

第4章 房地产业个人所得税纳税节税操作实务

4.1 房地产业个人所得税居民纳税人

4.2 房地产业个人所得税非居民纳税人

4.3 房地产业工资薪金应纳税额的计算与节税技巧

4.4 房地产业年终奖应纳税额的计算与节税技巧

4.5 房地产业股票期权所得应纳税额的计算与节税技巧

4.6 房地产业个人股权转让的纳税筹划

4.7 房地产业工资薪金所得的纳税申报

4.8 房地产业劳务报酬应纳税额的计算与节税技巧

4.9 年所得超过12万元的房地产业个人自行纳税申报

第5章 房地产业其他税种纳税与节税操作实务

5.1 房地产业车船税纳税方法

5.2 房地产业车辆购置税纳税方法

5.3 房地产业自用房产税纳税方法

5.4 房地产业出租房产税纳税方法

5.5 房地产业出租房产税节税技巧

5.6 房地产业印花税纳税方法

5.7 房地产业印花税节税技巧

5.8 房地产业城镇土地使用税纳税方法

5.9 房地产业城镇土地使用税节税技巧

参考文献 2100433B

第1章 房地产业营业税纳税与节税操作实务 1

1.1 房地产业中“建筑业”营业税征税范围 1

1.2 房地产业中“服务业”营业税征税范围 4

1.3 房地产业中“销售不动产”营业税征税范围 5

1.4 房地产业营业税税率 10

1.5 销售商品房营业额的计算 10

1.6 出租房地产营业额的计算 13

1.7 建筑业营业额的确定 13

1.8 房地产中介服务营业额的计算 15

1.9 房地产业营业税优惠政策 17

1.10 房地产业营业税纳税申报与征管 18

1.11 工程承包与租赁公司营业税节税技巧 24

1.12 降低原材料成本营业税节税技巧 26

1.13 混合销售营业税节税技巧 27

1.14 选择适当销售价格的纳税筹划 29

1.15 承接装修业务营业税节税技巧 30

1.16 不同建房方式营业税节税技巧 33

1.17 房地产企业销售营业税节税技巧 36

1.18 出租房地产营业税节税技巧 42

1.19 房产服务业营业税节税技巧 44

第2章 房地产业土地增值税纳税与节税操作实务 48

2.1 土地增值税的现状与困境 48

2.2 土地增值税的计算 51

2.3 土地增值税优惠政策 61

2.4 土地增值税的清算 66

2.5 巧用临界点的节税技巧 74

2.6 利用借款利息的纳税筹划 76

2.7 开发多处房地产的节税技巧 78

2.8 费用分别核算的节税技巧 79

2.9 代收费用处理过程中的节税技巧 85

2.10 增加扣除项目的节税技巧 86

2.11 分散经营收入的纳税筹划 88

2.12 利用土地增值税优惠政策的节税技巧 89

第3章 房地产业企业所得税纳税与节税操作实务 92

3.1 房地产业居民企业与非居民企业 92

3.2 房地产企业的适用税率 93

3.3 房地产业固定资产的税务处理 94

3.4 房地产业无形资产的税务处理 100

3.5 房地产业存货的税务处理 104

3.6 房地产业长期待摊费用的税务处理 106

3.7 房地产业成本费用的税务处理 108

3.8 房地产业应纳税额的计算 115

3.9 房地产业不征税收入 117

3.10 房地产业加速折旧税收政策 121

3.11 房地产业避税手段及纳税调整 126

3.12 房地产企业所得税征收管理 133

3.13 房地产企业投资节税技巧 140

3.14 房地产企业融资节税技巧 143

3.15 房地产企业经营节税技巧 151

3.16 企业合并分立的纳税筹划 165

第4章 房地产业个人所得税纳税节税操作实务 169

4.1 房地产业个人所得税居民纳税人 169

4.2 房地产业个人所得税非居民纳税人 170

4.3 房地产业工资薪金应纳税额的计算与节税技巧 171

4.4 房地产业年终奖应纳税额的计算与节税技巧 176

4.5 房地产业股票期权所得应纳税额的计算与节税技巧 179

4.6 房地产业个人股权转让的纳税筹划 181

4.7 房地产业工资薪金所得的纳税申报 184

4.8 房地产业劳务报酬应纳税额的计算与节税技巧 185

4.9 年所得超过12万元的房地产业个人自行纳税申报 190

第5章 房地产业其他税种纳税与节税操作实务 194

5.1 房地产业车船税纳税方法 194

5.2 房地产业车辆购置税纳税方法 196

5.3 房地产业自用房产税纳税方法 198

5.4 房地产业出租房产税纳税方法 201

5.5 房地产业出租房产税节税技巧 202

5.6 房地产业印花税纳税方法 202

5.7 房地产业印花税节税技巧 205

5.8 房地产业城镇土地使用税纳税方法 206

5.9 房地产业城镇土地使用税节税技巧 207

第6章 “营改增”基本制度与房地产企业的应对策略 210

6.1 “营改增”的纳税人与税率 210

6.2 “营改增”的征税范围 212

6.3 “营改增”应纳税额的计算 213

6.4 “营改增”的征收管理 217

6.5 “营改增”的税收优惠政策 219

6.6 房地产企业对“营改增”的应对策略 227

参考文献 230 2100433B