房地产企业税收筹划

上篇 税收筹划一般原理

第一章 税收征纳关系分析

第一节 纳税主体——企业

一、企业——独立经济法人

二、现代企业的特征与现代企业制度

第二节 征税主体——国家

一、税收的本质

二、税收的特征

第三节 税收征纳——国家与纳税人之间的博弈

一、税收征纳主体的理性假设：纳税理性与征税理性

二、税收征纳博弈的种类

三、税收征纳博弈的特点和规律

四、税收管理

第二章 税收筹划的一般认识

第一节 税收筹划的现实性

一、税收筹划内在于企业的经营活动之中

二、税收筹划存在状况

第二节 税收筹划的必要性

一、税收的客观性是税收筹划的前提

二、纳税与盈利的矛盾使税收筹划成为必然

三、税收筹划是纳税人的一项基本权利

四、树立税收筹划意识

第三章 税收筹划的内涵

第一节 税收筹划的概念

一、税收筹划的定义

二、税收筹划的特点

三、税收筹划与相关概念的比较

四、税收筹划的效应

第二节 企业进行税收筹划的条件

一、企业的自身状况

二、税收制度因素

第三节 企业进行税收筹划的诱因

一、税收筹划的产生原因

二、诱导企业进行税收筹划的因素

第四节 税收筹划的实施原则

第五节 税收筹划实施过程

一、税收筹划的准备阶段

二、税收筹划方案的设计阶段

三、税收筹划方案的选择执行阶段

四、税收筹划方案的反馈总结阶段

第六节 税收筹划的空间

一、税收筹划空间的有限性

二、税收筹划空间的无限性

第四章 税收筹划的方法

第一节 税收筹划的思路

…… 2100433B

在市场经济体制下，税收对纳税人的收益有着重大影响，谋取最轻税负，始终是纳税人孜孜以求的目标。税收筹划，就是纳税人在不违反国家税收法规的范围内，通过对投资、经营、理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排，尽可能地减轻税负，为纳税人带来税收利益，并最终为纳税人带来经济利益的管理活动，它同纳税人追求企业价值最大化的目标一致。税收筹划对企业和国家都具有重要的作用。对企业而言，税收筹划得当，用足用好税收优惠政策，有利于减轻节省企业的税负，增加企业的利润和可用资金，提高企业的竞争力，有效维护企业权益，使自身价值达到最大化，促进企业良性发展。

房地产企业税收筹划八个实战方案(暨房地产税务风险揭秘)2100433B

（一）税收筹划具有合法性。

1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。

2、税收筹划符合国家税法的立法意图。

（二）税收筹划具有事前筹划性。

（三）税收筹划具有明确的目的性。

一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划，这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。

狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。