房地产企业全程纳税筹划

第一章　房地产企业不可或缺的工作——纳税筹划

1.1　房地产企业应缴哪些税

1.2　什么是纳税筹划

1.3　纳税筹划是偷漏税吗

1.4　房地产企业纳税有何特点

1.5　房地产企业纳税筹划的基本方法和技巧是什么

1.6　我们在纳税筹划中能做什么

第二章　房地产企业纳税筹划的基础——纳税测算

2.1　什么是房地产企业纳税测算

2.2　房地产企业编制纳税测算的四个步骤

2.3　房地产企业基于现金流的纳税测算

2.4　影响房地产企业纳税测算的因素分析

第三章　房地产企业开发模式的选择——战略筹划

3.1　项目组织形式的选择

3.2　变自建为代建

3.3　合作建房的方式选择

3.4　销售与自营的选择

3.5　开发节点的纳税筹划

第四章　房地产企业销售与纳税的博弈一销售筹划

4.1　销售方式的筹划

4.2　销售定价的筹划

4.3　价外费用的筹划

4.4　精装修住房的筹划

第五章　房地产企业开发成本及费用的筹划——建设筹划

5.1　开发成本的构成

5.2　建筑合同订立的筹划

5.3　开发成本结转的筹划

5.4　借款费用的筹划

5.5　配套设施的处理方法

第六章　房地产企业未来纳税筹划的重点——经营性物业

6.1　什么是经营性物业

6.2　视同销售的筹划

6.3 　变出租为承包经营

6.4　合理分解租金

6.5　售后返租模式的筹划

第七章　房地产企业容易出现的纳税错误——风险控制

7.1　企业面临的纳税风险

7.2　有关营业税的涉税误区

7.3　有关土地增值税的涉税误区

7.4　有关企业所得税的涉税误区

7.5　有关房产税的涉税误区

第八章　房地产企业纳税策划的外部环境——税企关系

8.1　税务机关的职能

8.2　企业能够得到哪些纳税服务

8.3　影响房地产企业纳税的税收法规

8.4　房地产税制发展的未来趋势

第九章　房地产企业常用税收政策法规

9.1　综合税收政策法规

9.2　营业税政策法规

9.3　土地增值税政策法规

9.4　企业所得税政策法规

9.5　房产税、土地使用税政策法规

9.6　契税政策法规2100433B

伴随着房地产行业的快速发展，房地产企业均呈现出多样化、复杂化的趋势。在此情况下，房地产企业的纳税管理变得越来越复杂，必须具有战略性和前瞻性。如何科学合理地进行纳税筹划、降低纳税成本，已成为决定房地产企业能否健康、稳定发展的关键因素之一。《房地产企业全程纳税筹划》力求贴近房地产企业纳税筹划的实际，既有对开发模式的选择，又有对具体操作方法和技巧的阐述，每一章节都精选了生动的阅读资料和丰富、完整的实际案例，将房地产企业纳税筹划的方法非常生动、直观地展现在读者面前，增强了可操作性。

本书对国内目前主要税种进行了系统介绍，并结合实例进行税务筹划分析，为企业实际工作提供了新的工作思路。全书分纳税筹划基础理论，纳税筹划的技术，纳税筹划的操作三部分。

第一章纳税筹划与税务会计概述

第一节纳税筹划概述

一、纳税筹划基础知识（征收率）

纳税筹划的基本依据是税法，因此，要做好纳税筹划，需要了解税法的构成要素，了解纳税人的权利、义务等方面的法律规定。

（一）税法的构成要素

税法的构成要素一般包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则、附则等。

1.纳税人

纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税的主体，包括自然人和法人两类。税法对每一税种都规定了纳税人，纳税人如果不履行纳税义务，则该行为的直接责任人应承担法律责任。

与纳税人相对应的是负税人，是指实际负担税款的单位和个人。由于税负转嫁的存在，使得纳税人和负税人经常会产生不一致，因此，这为通过税负转嫁的方式进行纳税筹划提供了可能。

2.征税对象

又称课税对象、征税客体，是指对什么征税，即征税的标的物。征税对象是区分不同税种的主要标志。

3.税目

税目是各税种所规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

4.计税依据

计税依据又称税基，是计算应纳税额的根据，反映具体征税范围内征税对象的应计税金额或数量，是征税对象在量上的具体化。

《纳税筹划（第5版）》共9章，主要内容包括纳税筹划认知、纳税筹划的风险及其防范、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、跨国经营中的纳税筹划、纳税筹划的风险管理等。其中，还涉及150多个纳税筹划案例。该教材从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评这7个方面对纳税筹划案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性。