房地产企业财税筹划实务作者简介

庄粉荣，工程师、高级经济师、高级会计师，财税研究员，客座教授，注册税务师，全国著名税收筹划专家。中国纳税方案设计网首席专家。

庄粉荣有涉税著作26部，其中个人专著20部：如《纳税筹划实战精典百例》、《纳税筹划大败局》、《纳税检查应对技巧》等。《中国税务报》2004年注册税务师考试（唯一）辅导专家。在《税务研究》等刊物上发表论文及税收筹划案例200多篇，其中有5篇文章被评为全国一等奖。《中国税务报》“有问必答”、“专家坐堂”专栏、《海峡财经导报》“名家筹划”专栏特约撰稿人。庄粉荣先生擅长于跨学科多领域操作。对企业设立、并购、重组，企业资产整合、企业集团运行机制的设计（如对外扩张的投资方式、销售网络的设计、关联业务的涉税操作等）、公司上市前的资产整合等事项的涉税筹划有丰富的经验，并且有大量成功的案例。

《房地产企业财税筹划实务》：税收政策体现了一个国家的产业导向，税收政策中蕴含着丰富的财富宝藏。您想在投资活动中减少涉税风险、增加投资收益吗？您想正确运用税收政策导向发展生产吗，“企业税收筹划实务丛书”不容错过！

“企业税收筹划实务丛书”是作者长期从事财税筹划实践的经验总结，并且征求了国内数百名财税专家的意见，结合最新的财税政策，运用大量的实战案例，对企业常见的财税业务的筹划实务进行了权威性的分析和总结。是您从事投资和生产经营管理过程中不可缺少的工具书。

《房地产企业财税筹划实务》在新的政策背景下，从操作层面上对房地产企业涉及的主要税种从规避涉税风险到节税筹划等诸多敏感的政策问题和实务操作技巧进行了综合分析和介绍，同时，兼顾到税务管理、企业的业务运营和会计核算等综合协调的要求。房地产行业拥有应纳税多、业务操作时间长、政策流程复杂、涉税风险大等特点，从而连续多年成为税务检查的重点行业。

前言/001

第一章 房地产企业财税筹划概述/001

第一节 房地产行业的纳税现状及政策展望/001

第二节 部分房地产企业偷税的主要手段和问题/002

第三节 涉税咨询服务需求分析/010

第二章 房地产销售营业税政策分析/012

第一节 房地产销售的营业税分析/012

第二节 房地产销售涉税疑难问题处理/018

第三节 房地产价格偏低的涉税处理/025

第四节 企业搬迁的涉税处理/032

第五节 个人房产经营的涉税分析/039

第三章 房地产销售的营业税筹划技巧/055

第一节 销售房产常用手段的涉税筹划/055

第二节 房产投资性筹划策略/074

第三节 房产融性销售的涉税筹划分析/085

第四节 偿债性销售的涉税分析/098

第五节 房产变相销售的涉税筹划/110

第六节 建房方式的选择筹划/115

第七节 购买房产的筹划思路和技巧/130

第四章 房屋出租的涉税分析/136

第一节 房屋出租的税收问题概述/136

第二节 房租业务的税政处理/142

第三节 房屋出租的税收筹划/147

第四节 企业租赁业务税收筹划操作实例/162

第五章 房地产企业所得税分析/172

第一节 新旧房地产企业所得税政策比较/172

第二节 开发产品完工确认问题/178

第三节 房地产企业确认收入应注意的问题/183

第四节 开发企业计税成本的内涵分析/195

第五节 税收政策与会计准则差异分析/201

第六节 建筑企业跨地区经营所得税处理/213

第六章 土地增值税的政策分析/217

第一节 土地增值税政策分析/217

第二节 计税依据的具体确认/223

第三节 土地增值税的清算/228

第四节 土地增值税计算的实例分析/233

第五节 掌握土地增值税的政策界限/239

第六节 土地增值税税收筹划的政策思路/245

第七节 土地增值税的业务流程筹划思路/253

第八节 综合项目开发的涉税分析/266

第九节 典型筹划案例分析/277

第七章 房产税的税收筹划/288

第一节 房产税的政策分析/288

第二节 外资企业房产税缴纳方法/310

第三节 房产税业务处理技巧/314

第四节 房产税的税收筹划/322

第八章 土地使用税的筹划分析/339

第一节 城镇土地使用税的征管/339

第二节 城镇土地使用税的免税规定/344

第三节 实务中具体业务的处理/353

第九章 契税的政策分析及筹划/360

第一节 房产契税的一般规定/360

第二节 契税减免及其政策分析/368

第三节 契税筹划的案例分析/374 2100433B

税务筹划是企业整体经营筹划的重要组成，既是适应纳税人的需要，也是市场经济条件下企业追求利益的必然结果，税务会计不仅要对税务资金运动进行反映和监督，还要通过税负因素分析明确利用合法手段保护自身权益，在不违反税法前提下，依据税收规定和生产经营特点筹划企业整体经营，减少应税行为，提高企业利润。

税收筹划模型的建立便于对纳税方案进行有效抉择，是连接筹划目标与技术实现的纽带，当纳税人完成筹划任务有多套纳税方案时，应当根据实际情况运用简单或复杂的数学模型进行计算、比较和选择。航天信息ERP“税务会计处理系统”固化不同行业特征的税收筹划模型，包括：固定抉择模型、相机抉择模型、集团抉择模型和纳税禁区模型等，纳税人可以选择适合自己的模型从企业组建形式、注册登记开始，围绕筹资、投资、营运全过程，乃至收益分配等环节进行税收筹划工作，以此达到强化企业法律意识，优化产业结构和投资方向的目的，并促进企业经营管理水平和会计管理水平的提高，实现了企业税收利益及经济利益的最大效能。

《房地产企业财税操作技巧》从房地产企业财税操作实务出发，紧密结合新一轮税制改革的政策法规，深入浅出地讲解房地产企业的纳税筹划，把纳税筹划的方法贯彻到房地产经营管理的各个环节，体现在房地产会计核算的账务处理中，落实到房地产各个税种的纳税申报上，从而使房地产企业高管层的节税期望得以实现，纳税筹划方案真正落到实处。《房地产企业财税操作技巧》是房地产企业高管人员、财会工作者和税务经理的专业用书，也可作为房地产、建筑等专业本科生和相关专业研究生的教材。

本书作者是房地产企业CFO，本书以企业设立、获取土地、开发建设、转让销售等业务流程为线索，专为解决房地产开发企业在日常会计核算、纳税实务中遇到的疑难问题而作。书中囊括了房地产企业生产经营过程中所涉及的所有税种。将纳税实务与会计核算相结合，财税法规与案例剖析相结合，纳税筹划与税务机关认可相结合，财税操作与基础理论、政策法规相结合，具有较强的实用性和可操作性，是一本房地产开发企业财务管理、会计核算、纳税操作的实用宝典。2100433B