处置固定资产净损失填报说明:

填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的处置固定资产净损失数额。

处置固定资产净损失填报数据来源:

来源于纳税人“营业外支出”会计核算科目中处置固定资产净损失数额。

处置固定资产净损失填报注意事项:

处置固定资产净损失,如果属于经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产发生的净损失不需经税务机关审批,可自行申报扣除;如果不属于经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产而发生的净损失,需经税务机关审批后才能在计算企业所得税前扣除。

处置固定资产净损失造价信息

市场价 信息价 询价
材料名称 规格/型号 市场价
(除税)
工程建议价
(除税)
行情 品牌 单位 税率 供应商 报价日期
沥青蒸发损失试验箱 编号:KAL05A;型号:SYD-0608; 查看价格 查看价格

北京航天科宇

13% 宁夏源佳亿仪器有限公司
固定部分位钥匙锁 品种:固定部分位钥匙锁;系列:Tmax T型;规格:KLP-S-FP T4/6;产品说明:抽出式固定部分钥匙锁相同钥匙,塑壳断路器附件; 查看价格 查看价格

ABB

13% 上海西屋开关有限公司
固定部分位钥匙锁 品种:固定部分位钥匙锁;系列:Tmax T型;规格:KLP-D-FP T4/6;产品说明:抽出式固定部分钥匙锁不同钥匙,塑壳断路器附件; 查看价格 查看价格

ABB

13% 西安赢家电器设备有限公司
固定部分位钥匙锁 品种:固定部分位钥匙锁;系列:Tmax T型;规格:KLP-S-FP T4/6;产品说明:抽出式固定部分钥匙锁相同钥匙,塑壳断路器附件; 查看价格 查看价格

ABB

13% 西安赢家电器设备有限公司
固定部分位钥匙锁 品种:固定部分位钥匙锁;系列:Tmax T型;规格:KLP-D-FP T4/6;产品说明:抽出式固定部分钥匙锁不同钥匙,塑壳断路器附件; 查看价格 查看价格

ABB

13% 上海西屋开关有限公司
处置 1800×600×850mm大理石台面翻版盖子废弃物收桶/袋脚踏开启装 查看价格 查看价格

环球,溪石,康利

13% 广州市君浩环境科技有限公司
处置 1800×600×850mm大理石台面翻版盖子废弃物收桶/袋脚踏开启装 查看价格 查看价格

环球,溪石,康利

13% 斯克德(广州)实验室科技有限公司
固定 品种:固定节;保护壳材质:高密度聚乙烯;介质:热水;保温材料:聚氨酯泡沫;工作管管径(mm):600;保温材料厚度(mm):65; 查看价格 查看价格

军星

13% 沈阳山井海建材销售有限公司
材料名称 规格/型号 除税
信息价
含税
信息价
行情 品牌 单位 税率 地区/时间
固定 查看价格 查看价格

珠海市2020年3月信息价
固定 查看价格 查看价格

珠海市2019年3月信息价
固定 查看价格 查看价格

珠海市2018年12月信息价
固定 查看价格 查看价格

珠海市2018年11月信息价
固定 查看价格 查看价格

东莞市2018年10月信息价
固定 查看价格 查看价格

东莞市2018年8月信息价
固定 查看价格 查看价格

珠海市2018年7月信息价
固定 查看价格 查看价格

东莞市2018年3月信息价
材料名称 规格/需求量 报价数 最新报价
(元)
供应商 报价地区 最新报价时间
固定资产系统 详见附件|1套 1 查看价格 广东中建普联科技股份有限公司 全国   2022-05-13
固定资产管理系统 详见建设方案|1套 1 查看价格 广东中建普联科技股份有限公司 全国   2022-04-19
固定资产标识牌 20×15|1cm 1 查看价格 黑龙江前锋广告装饰有限公司 黑龙江  黑河市 2012-06-19
设备(固定资产)管理系统 用于医院设备管理的计算机应用程序,包括医院大型设备库的基本功能主要有设备的出库入库管理、设备的增值损耗管理、设备字典管理、系统维护等功能.|1套 1 查看价格 北京昊合医疗科技有限公司 全国   2018-09-25
告警处置 1.名称 :告警处置2.功能:提供对视频监控、人脸布控、车辆布控中产生告警信息的统一处置,包括信息核查、证据固定和提取、告警上报等.|1套 1 查看价格 全国  
水头损失 水头损失计|6台 3 查看价格 广州仪控自动化仪表有限公司 四川   2021-11-16
资产管理中心 处置场管理,处置场的基础信息管理|1套 1 查看价格 中国移动通信集团广东有限公司江门分公司 全国   2019-12-19
处置措施流程单模块 根据处置方案,生成处置措施流程单,并对所有任务明确责任人、联系人、联系方式等,并对处置措施分类管理.|1套 1 查看价格 广州熹尚科技设备有限公司 全国   2021-09-15

根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)第六条“企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失,各项存货发生的正常损耗以及固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失,应在有关财产损失实际发生当期申报扣除”,第四条“企业的各项财产损失,应在损失发生当年申报扣除,不得提前或延后。非因计算错误或其他客观原因,企业未及时申报的财产损失,逾期不得扣除。按本办法规定须经有关税务机关审批的,应按规定时间和程序及时申报”之规定,企业的财产损失可在所得税前扣除。但对于依法应当经税务机关审批的财产损失,则必须按规定向税务机关申报批准后方可在税前扣除,否则即不能在税前扣除。但是,并非企业发生的所有财产损失,均必须经过税务机关批准后才能在税前税前扣除。根据国家税务总局令第13号文件第七条的明文规定,对应当经税务机关审批才能在税前扣除的财产损失情形作了明确的列举式规定,除该条明确列举之外的其他情形财产损失,均无须经税务机关审批。而固定资产对外销售产生的处置损失,不属于前述条款明确列举之应予审批的情况,故,该损失可以直接在所得税前扣除而无须向税务机关申报并获批准。

当然,根据国家税务总局令第13号文件第十五条“企业申报扣除各项资产损失时,均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据,包括:具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据”之规定,对于前述固定资产处置损失,企业应提供相关证据予以证明,否则,根据国家税务总局令第13号文件第五十一条“税务机关对企业自行申报扣除和经审批扣除的财产损失进行纳税检查时,根据实质重于形式原则对有关证据的真实性、合法性和合理性进行审查,对有确凿证据证明由于不真实、不合法或不合理的证据或估计而造成的税前扣除应依法进行纳税调整,并区分情况分清责任,按规定对纳税人和有关责任人依法进行处罚”之规定,企业将遭受相应的处理和处罚。

处置固定资产净损失纳税填报常见问题

  • 转固定资产

    定额计价清单计价都一样

  • 处置固定资产和废旧物资怎么开

    处置固定资产和废旧物资只能开普通。内容写:出售报废旧机器。固定资产清理没有差额,也就没有营业外收入。如果清理后没有差额,即没有清理净收益,也就没有营业外收入。

  • 固定资产折旧如何做纳税调整

    按税法规定的计税基础,和按会计准则的资产账面价值进行对比。确认递延所得税额。《企业所得税法实施条例》第五十九条规定,固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折...

处置固定资产净损失纳税填报文献

浅谈固定资产的审计 浅谈固定资产的审计

格式:pdf

大小:48KB

页数: 2页

评分: 4.3

对于固定资产的审计,一方面,由于固定资产使用期长、价值大、更新慢,增减变化发生的频率较之流动资产来说要小得多,相对来说,发生数量上的差错或弊端也较少,因此,审计人员在制订整个审计计划时,通常安排用于固定资产审计的时间较少,审计程序与方法也比较简单;另一方面,由于固定资产单位价值高,且其价值总额在资产总额中一般都占有较大的比重,因此,固定资产的安全与完整对企业的生产经营影响极大。

立即下载
中国固定资产投资动态 中国固定资产投资动态

格式:pdf

大小:48KB

页数: 5页

评分: 3

中国固定资产投资动态——中国固定资产投资动态

立即下载

固定资产引言

固定资产处置,包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。

固定资产固定资产终止确认的条件

固定资产满足下列条件之一的,应当予以终止确认:

(1)该固定资产处于处置状态;

(2)该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

固定资产固定资产处置的处理

(1)企业持有待售的固定资产,应当对其预计净残值进行调整。

(2)企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

(3)企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值。

第二十一条 固定资产满足下列条件之一的,应当予以终止确认:

(一)该固定资产处于处置状态。

(二)该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

第二十二条 企业持有待售的固定资产,应当对其预计净残值进行调整。

第二十三条 企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

固定资产盘亏造成的损失,应当计入当期损益。

第二十四条 企业根据本准则第六条的规定,将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值。

主要有:

①锚具变形和钢筋内缩引起的预应力损失 ;

②预应力钢筋与孔道壁之间摩擦引起的预应力损失;

③混凝土加热养护时,受张拉的钢筋与承受拉力的设备之间温差引起的损失;

④钢筋应力松弛引起的预应力损失;

⑤混凝土的收缩徐变引起的预应力损失;

⑥用螺旋式预应力钢筋作配筋的 环形构件由于混凝土的局部挤压引起的预应力损失。2100433B

处置固定资产净损失相关推荐
  • 相关百科
  • 相关知识
  • 相关专栏