财务预算与绩效管理制度设计

本书从三个层面对“财务预算与绩效管理”进行了制度设计：一是从绩效考评战略到绩效预算管理的指标体系设计和组织体系设计；二是企业财务预算分解为企业预算和企业各部门业务预算的制度设计；三是财务预算目标的分解及其绩效预算集成管理的责任体系设计和绩效考评激励的制度设计。

怎样根据企业战略规划，描绘企业绩效考评战略蓝图？怎样根据企业绩效考评战略蓝图，绘制企业财务预算与绩效管理流程图？这是人们高度关注的企业管理的热点和难点问题之一。 本书从三个层面对“财务预算与绩效管理”进行了制度设计：一是从绩效考评战略到绩效预算管理的指标体系设计和组织体系设计；二是企业财务预算分解为企业预算和企业各部门业务预算的制度设计；三是财务预算目标的分解及其绩效预算集成管理的责任体系设计和绩效考评激励的制度设计。

第1章 战略规划与预算管理循环系统设计

1.1 企业战咯规划的理论分析

1.2 战略导向的预算管理循环的基本内容

1.3 战略导向的预算管理循环的基本流程

1.4 实例

第2章 绩效考评战略图及其指标体系设计

2.1 基于BSC的绩效考评战咯图设计

2.2 预算与绩效管理集成指标体系

第3章 预算与绩效管理的组织体系

3.1 预算与绩效管理组织同企业组织结构的关系

3.2 预算与绩效组织体系整体框架

3.3 全面预算与绩效管理组织

3.4 预算与绩效责任网络

3.5 实例

第4章 部门业务预算编制

4.1 销售预算

4.2 生产预算

4.3 采购计划与库存预算

4.4 薪酬预算

4.5 制造费用预算

4.6 期间费用预算

4.7 实例

第5章 企业非流动资产预算的编制

5.1 非流动金融资产预算

5.2 长期股权投资预算

5.3 投资性房地产的预算

5.4 固定资产更新改造预算

5.5 在建工程的财务预算

5.6 其他非流动资产预算

第6章 企业筹资与现金预算的编制

6.1 筹资预算

6.2 现金收支预算

6.3 实例

第7章 财务预算报告

7.1 财务预算报告编制说明

7.2 资产负债预算表编制

7.3 利润预算表编制

7.4 现金流量预算表编制

7.5 实例

第8章 财务预算目标分解与执行责任体系

8.1 财务预算目标值的确定方法

8.2 财务预算目标值的分解方法

8.3 企业年度经营预算及责任分解

8.4 部门业务预算及其责任分解

第9章 基于BSC的绩效管理流程设计

9.1 基于BSC的绩效管理方法

9.2 财务绩效管理

9.3 客户关系绩效管理

9.4 内部流程绩效管理

9.5 人力资源薪酬绩效管理

第10章 预算与绩效管理集成系统设计

10.1 基于预算的绩效管理方法

10.2 预算控制与企业绩效管理监控

10.3 基于绩效管理的预算调整程序

第11章 企业预算控制与评价

11.1 企业预算反馈报告的内容和时间

11.2 企业预算调整与修正

11.3 企业预算控制体系

11.4 预算绩效价值链及其评价体系

第12章 基于绩效评价的激励机制设计

12.1 绩效评价与激励机制的整合设计

12.2 薪酬激励体系设计

12.3 股票期权激励体系设计

12.4 实例

附录1 现代预算的编码技术

附录2 工业企业财务预算表格设计

附录3 商业企业财务预算表格设计

附录4 企业集团财务预算表格设计

附录5 企业绩效管理表格设计

参考文献

后记2100433B

作　者：张友棠　编著

出 版 社：中国财政经济出版社一

出版时间：2008-10-1

版　次：1

开　本：16开

纸　张：胶版纸

印　次：1

I S B N：9787509508688

包　装：平装

图书目录

第一章 公司需要什么样的考核制度

第一节 绩效考核文件的类型与设计

第二节 考核的目的：指标体系的来源

第三节 考核的内容：考核表类文件设计的依据

第四节 怎么考：超越于指标的设计关键

第五节 基于考核结果的绩效应用：绩效管理

第六节 公司需要什么样的考核模式

第二章 考核的保障：流程及关系类考核文件的设计

第一节 在制度中明确考核重点

第二节 绩效考核的周期

第三节 考核程序与阶段的设计

第四节 各级组织在考核中的分工

……

第三章 绩效目标的确定：把公司目标落实到岗位个人

……

第四章 给结果打分：选择合适的考评方法及表格

……

第五章 考核结果的应用：绩效薪酬类文件的设计

……2100433B

绩效管理制度设计是绩效管理的基础工作，通过建立统一、完备的绩效管理制度，指导、规范企业的绩效管理工作，牵引和约束管理者和员工的行为，确保企业的绩效管理客观、公正地推进，使对员工的评价更具公正性和合理性，确保部门和企业目标的达成。包括企业目标分解、分层分类考核制度、考核等级和考核关系的确定、考核方法选择、考核量表制定、考核申诉及考核反馈办法等。

绩效管理制度考核的意义

绩效管理制度是企业人力资源管理的核心职能之一，科学、公正、务实的绩效管理是提高员工积极性和公司生产效率的有效手段。为了提高公司竞争力，保证公司目标的顺利达成，并在公司形成奖优罚劣的氛围，特制定本绩效管理制度。

1. 绩效管理的核心是保证企业目标和使命的实现，发展组织，发展员工。

2. 绩效考核是绩效管理的重要内容。绩效考核（以下简称“考核”）是指用系统的方法、原理，评定测量员工在职务上的工作行为和工作效果。

3.考核的最终目的是改善员工的工作表现，以达到企业的经营目标，并提高员工的满意程度和未来的成就感。

4.考核的结果主要用于压力传递、报酬管理、职务调整、工作反馈、工作改进、组织发展和员工发展。

5、本制度适用于公司全体员工。

绩效管理制度考核原则

1.一致性：在一段连续时间之内，考核的内容和标准不能有大的变化，至少应保持1年之内考核的方法具有一致性；

2.客观性：考核要客观的反映员工的实际情况，尽量减少光环效应、个人关系亲疏不同、偏见等带来的误差；

3.公平性：对于同一岗位的员工使用相同的考核标准；

4.公开性：员工要知道自己的详细考核结果。

绩效管理制度考核的内容和分值

A月度考核

1.一般员工（部长以下，不含部长，以下同）的月度考核

1.1.一般员工部门月度考核的内容分以下二部分：

1.1.1.重要任务

月度内完成的重要任务是指：影响年度总目标实现的工作、部门月度工作重点中该员工承担了部分或全部任务的工作或其岗位职责中最重要的内容部分。（见员工考核A表）

重要任务的考核评分原则为:

a、先核定供部门主管分配的考评总分，下属考评分之和不得超过该分值。供部门主管分配总分的计算方法如下：

供部门主管分配的总分=86×N（N为该部门一般员工总数）

b、考评分的分配原则：

员工所得月度考评分相互之间的差距不得少于1分。

1.1.2.工作计划完成情况

每周工作结束后，部门主管应对下属员工本周的计划完成情况进行考核，综合评分并记录。每月工作结束后，部门主管应上报员工月的考核评分情况。

每月结束后，各部门应及时将下属的重要任务考核情况、以及月、周计划完成情况的考核记录送至人力资源部存档。（见员工考核B表）

1.1.3.对财务部和配送部员工采用重大事件法：考核其差错率、服务效率（见员工考核表C）。

1.1.4.以上考核事项评分的原则为:

2.管理人员（部长以上，含部长，以下同）的月度考核

2.1.管理人员月度考核的内容

2.1.1当月应完成的季度相关工作重点

该月完成的季度相关工作重点是指本部门季度计划中该月应该完成的重点任务、或其岗位职责中最重要的内容部分。（评分标准见附件2）

《工作任务立项管理制度》中规定的工作任务归入季度工作重点考核，突发性立项工作任务根据实际执行情况归入当月季度工作重点考核。

2.1.2月度工作计划完成情况

月度工作计划完成情况是指管理人员的部门月度工作计划所列项目的完成情况；该项得分，直接上司根据该管理人员月工作计划的实际完成情况进行综合评分。

2.1.3以上考核事项评分的原则为:

a、先核定供考核者分配的考评总分，被考评者考评分之和不得超过该分值。供考核者分配总分的计算方法如下：

供考核者分配的总分=86×N（N为被考核管理人员总数）

b、考评分的分配原则：

被考核者所得考评分相互之间的差距不得少于1分。

2.2.分值计算

原则上，总分满分为100分，月度计划完成情况占满分的60%，季度相关工作重点占满分的40%（见管理人员考核A表、B表）；管理人员月度绩效考核综合分等于：

月度计划完成情况考核分×60% 当月应完成的季度相关工作重点×40%