财务会计教学案例（第六辑）

本书在背后编会计案例丛书已经编辑出版前五辑的基础上推出的。本书的策划思路是：首先，在内容体系上要承前启后。结合实际需要和读者反馈信息，开启对“中级财务会计”、“高级财务会计”课程主要知识点的系统梳理。 其次，在素材线索上广开来源。既参考上市公司公开信息，更深入企业搞调查研究，力争掌握更多的第一手资料，提供更丰富的实务素材，以便更务实地服务于教学。最后，在体例和规模上灵活精悍。在秉承前五辑“形散而神不散”的体例设计原则前提下，遵循灵活多样、矮小精悍的原则，以有效满足课堂教学和课后学习的需要。

案例一 扇贝去哪儿了？——从“獐子岛风波”谈存货的盘存

案例二 来自权益法的权益——聚焦万科对联营企业、合营企业的长期股权投资

案例三 “弃置费用”可以预先确认吗？——中国石油确认弃置义务引发的思考

案例四 “资本化”还是“费用化”？——双鹭药业无形资产研发费用的处理

案例五 如何评估资产组可收回价值？——以一拖股份无形资产组项目评估为例

案例六 星河生物：断臂求生OR业绩洗澡？——基于资产减值准备的分析

案例七 靠“置换”得来的利润——上海东方明珠资产交换分析

案例八 独乐乐不如众乐乐——利润分享计划探析

案例九 离职后福利怎样影响其他综合收益的？——从中国建设银行的设定受益计划说起

案例十 江山易主的无奈与双料冠军的沦陷——揭开债务重组的神秘面纱

案例十一 与或有事项有关的义务能列报为负债吗？——中石油、中石化的预计负债分析

案例十二 永续债。是股还是债？——两个案例的对比分析

案例十三 借款费用与利润“过山车”——三安光电的借款费用与利润骤减谜团

案例十四 递延的资产究竟意味着什么？——对ST鞍钢递延所得税会计处理的分析

案例十五 收入确认，各显神通——解读房地产企业销售收入确认政策

案例十六 夏草VS金螳螂：争议与困惑——金螳螂的高业绩引发的思考

案例十七 疑心重重，建造合同进度怎么来的？

案例十八 会计政策的“72变”——以成商集团为例

案例十九 聚焦财务造假的信号灯——会计估计变更

案例二十 会计差错如何更正？——从德豪润达年报更正看会计差错问题 2100433B

丛 书 名：新编会计案例丛书

作 　 者：刘永泽

定 　 价：￥32

译 　 者：

版 　 次：1-1

I S B N：978-7-5654-1958-4

开 　 本：16

出版时间：2015-06-01

页 　 码：165

《税收疑难案例分析（第六辑）》流转税案例分析、企业所得税案例分析、个人所得税案例分析、其他税种案例分析、房地产业税收案例分析、资本交易税收案例分析、税收综合案例分析，等。

目录

第一篇基本理论与基本方法

第一章会计与会计规范

第一节财务报告及其用户

第二节会计的涵义

第三节会计职业

第四节会计规范

案例

参考资料

思考题

第二章财务会计的基本理论

第一节财务会计的基本理论结构和作用

第二节财务报告的目的

第三节会计信息的质量要求

第四节会计报表要素

第五节会计确认与计量的基本要求

第六节基本会计假设

第七节基本会计原则

第八节基本限制条件

第九节会计循环

案例

思考题

练习题

第二篇资产

第三章货币资金与应收项目

第一节货币资金

第二节应收账款

第三节应收票据

第四节非营业的应收项目

案例

参考资料

思考题

练习题

第四章存货

第一节存货的性质与分类

第二节存货数量的盘存方法和存货成本的构成

第三节存货成本的续后计价与方法

第四节存货的其他业务

第五节存货清查

案例

参考资料

思考题

练习题

第五章投资

第一节投资的性质与分类

第二节短期投资

第三节长期债权投资

第四节长期股权投资

案例

参考资料

思考题

练习题

第六章固定资产

第一节固定资产的性质与分类

第二节固定资产的购置

第三节固定资产折旧

第四节固定资产使用中的支出

第五节固定资产的处置与减值

案例

思考题

练习题

第七章无形资产与其他资产

第一节无形资产的性质与分类

第二节无形资产成本的确定、摊销与减值

第三节可明确辨认的无形资产

第四节不可明确辨认的无形资产：商誉

第五节研究开发成本与计算机软件成本

第六节长期待摊费用

案例

思考题

练习题

第三篇负债

第八章流动负债

第一节流动负债的性质与分类

第二节短期借款与应付款项

第三节应缴税金

第四节应付工资与其他应付款

第五节或有事项

案例

思考题

练习题

第九章长期负债

第一节长期负债的性质

第二节长期借款

第三节应付债券

第四节可转换债券

第五节债务重组

案例

思考题

练习题

第四篇利润

第十章收入和费用的确认与利润的确定

第一节营业收入的确认原则与方法

第二节费用、利得和损失确认

第三节利润的确定

案例

思考题

练习题

第十一章所得税

第一节所得税会计概述

第二节跨期所得税分摊及其方法

案例

思考题

练习题

第五篇所有者权益

第十二章所有者权益

第一节所有者权益概述

第二节实收资本

第三节资本公积

第四节库藏股票

第五节税后利润的分配

案例

参考资料

思考题

练习题

第六篇财务报告的编制、披露与分析

第十三章会计报表

第一节会计报表的性质、种类和编制要求

第二节利润表

第三节资产负债表

第四节现金流量表

案例

参考资料

思考题

练习题

第十四章会计信息披露与报表附注

第一节会计信息披露的基本原则与内容

第二节会计报表附注

第三节会计政策、会计估计变更与会计差错更正

第四节或有事项与资产负债表日后事项

第五节关联方关系及其交易

案例

思考题

练习题

第十五章会计报表分析

第一节会计报表分析的目的和方法

第二节会计分析

第三节比率分析与杜邦分析

第四节现金流量分析

案例

思考题

练习题

附录

第一章 流转税案例分析

第一节 增值税篇

1．造船厂收到预付款项时是否需开具增值税专用发票"para" label-module="para">

2．二手车拍卖公司拍卖二手车缴纳营业税还是增值税"para" label-module="para">

3．营改增后如何区分混业经营与免税技术服务"para" label-module="para">

4．运输企业雇用车辆从事货运业务，其购买加油卡取得的专用发票可否抵扣进项税额"para" label-module="para">

5．如何避免无偿捐赠中增值税视同销售"para" label-module="para">

6．钢材行业运输费、垫支费如何进行税务处理"para" label-module="para">

7·采购业务真实且“三流”一致，能否定性取得虚开增值税专用发票"para" label-module="para">

8．婚庆公司可否开具增值税专用发票"para" label-module="para">

9．自产设备用于出租，是否重复缴纳增值税"para" label-module="para">

10．外购二手设备使用后再出售，如何计算缴纳增值税"para" label-module="para">

11．技术服务免税，是否只能开具增值税普通发票"para" label-module="para">

12．融资相赁分公司无注册资本能否按差额确定销售额"para" label-module="para">

13．融资租赁公司逾期租金收入纳税义务何时发生"para" label-module="para">

14． 融资租赁公司实收资本未达1．7亿，可否享受差额纳税与即征即退"para" label-module="para">

15．租赁公司处置融资租赁设备如何进行税务处理"para" label-module="para">

16．饮料公司经销中运费抵扣、无偿赠送等增值税问题

17．运营商销售电话充值卡纳税义务发生时间如何确定"para" label-module="para">

18．子公司采购母公司付款，进项税能否抵扣"para" label-module="para">

19．融资租赁企业如何计算超税负返还"para" label-module="para">

20．增值税的付款方是否必须与开票方保持一致"para" label-module="para">

21．快餐打包缴纳营业税还是增值税

22．土鸡养殖场、加工厂销售土鸡增值税征免问题

23．根据消费金额赠送商品，增值税如何处理"para" label-module="para">

24．供热企业享受增值税免税优惠不划算怎么办"para" label-module="para">

25．商服公司从购销双方取得的与销售额挂钩的服务收入是否属于平销返利"para" label-module="para">

26．实物黄金销售预缴增值税过高能否降低预征率"para" label-module="para">

27．汽配厂外购并负责安装业务如何缴纳流转税"para" label-module="para">

28．转供水公司管网漏损如何进行税务处理"para" label-module="para">

29．农产品免税企业开具增值税普通发票可以抵扣进项税吗"para" label-module="para">

30．收购农产品哪些情况下可以抵扣进项税"para" label-module="para">

31．收购农产品取得免税的增值税普通发票，能否抵扣进项税"para" label-module="para">

32．付款方与开票方形式上不一致，进项税能否抵扣"para" label-module="para">

33．购销双方价格调整补开增值税专用发票能否进项抵扣"para" label-module="para">

34．免税商品取得平销返利是否需要进项税转出"para" label-module="para">

35．销货方从非供货方取得的销售返利是否需要进项税转出"para" label-module="para">

36．煤炭经销商销售煤炭未直接发货，是否涉嫌虚开增值税专用发票"para" label-module="para">

37．通信公司设立分公司专营手机销售如何纳税"para" label-module="para">

38．向租户收取水费未足额缴纳增值税应如何处理"para" label-module="para">

39．卖场安装使用的分体空调，可否抵扣进项税额"para" label-module="para">

40．销售货物赠送积分，增值税纳税义务如何确定"para" label-module="para">

41．关联公司“循环开票”的背后是否一定存在税务问题"para" label-module="para">

42．出口退税转免税，进项应如何处理"para" label-module="para">

第二节 营业税篇

1．如何区分设备、建筑材料、装饰材料"para" label-module="para">

……

第二章 企业所得税案例分析

第三章 个人所得税案例分析

第四章 其他税种案例分析

第五章 房地产业税收案例分析

第六章 资本交易税收案例分析

第七章 税收综合案例分析

附录一 上市公司执行企业会计准则特殊业务的税务会计问题研究

附录二 税收纠纷案例研究2100433B