财务成本管理与内部控制实用全书

第1 章 初识财务报表

1.1 财务报表的内容

1.1.1 财务报表附注

1.1.2 财务情况说明书

1.2 财务报表的分类

1.2.1 按财务报表反映的经济内容分类

1.2.2 按财务报表报送的对象不同分类

1.2.3 按财务报表编制的时间不同分类

1.2.4 按财务报表编制的单位分类

1.3 财务报表的使用者

1.3.1 股东

1.3.2 内部管理者和企业员工

1.3.3 客户和供货商

1.3.4 贷款提供者

1.3.5 政府机构

1.4 财务报表的作用

1.4.1 了解企业的经营状况

1.4.2 为投资者和债权人进行投资决策提供财务信息

1.4.3 有助于政府监管部门了解企业信息

第2 章 财务报表名片之资产负债表

2.1 资产负债表的主要内容与意义

2.1.1 资产负债表的主要内容

2.1.2 资产负债表的意义

2.2 资产负债表的格式

2.2.1 账户式资产负债表

2.2.2 报告式资产负债表

第3 章 财务报表名片之利润表

3.1 利润表的内容与意义

3.1.1 利润表的内容

3.1.2 利润表的意义

3.2 利润表的结构

3.2.1 单步式利润表

3.2.2 多步式利润表

第4 章 财务报表名片之现金流量表

4.1 现金流量表的内容与意义

4.1.1 现金流量表的内容

4.1.2 现金流量表的意义

4.2 现金流量表的结构

4.2.1 现金流量表主表

4.2.2 现金流量表补充资料

第5 章 财务报表名片之所有者权益变动表

5.1 所有者权益变动表的内容与意义

5.1.1 所有者权益变动表的内容

5.1.2 所有者权益变动表的意义

5.2 所有者权益变动表的结构

第6 章 不懂报表也能分辨报表虚假信息

6.1 造成报表数据误差的原因

6.1.1 什么是会计失误

6.1.2 怎样避免会计失误

6.1.3 什么是会计舞弊

6.1.4 会计舞弊惯用的手段

6.2 财务报表的误差表现在哪里

6.2.1 表表不符

6.2.2 虚报盈亏

6.2.3 表账不符

6.2.4 报表附注不真实

6.2.5 编制合并报表时弄虚作假

6.2.6 上市公司报表虚假信息的主要特征

6.3 如何识别虚假的财务报表信息

6.3.1 虚增利润的主要形式及识别方法

6.3.2 隐瞒利润的主要表现形式及审查方法

第7 章 避免财务报表虚假信息的捷径

7.1 加强财务管理

7.1.1 设置严谨的会计岗位体系

7.1.2 制定严密的财务制度

7.1.3 定期进行审计

7.2 加强货币资金控制

7.2.1 加强现金管理

7.2.2 加强银行存款管理

7.3 防范存货失真

7.3.1 查找存货数据过失错误

7.3.2 存货核算过程中的过失错误

7.3.3 存货收发过程中的过失错误

7.3.4 防止进货环节存货信息作假

7.3.5 防止入库环节存货信息作假

7.3.6 防止出库环节存货信息作假

7.4 防范固定资产失真

7.4.1 查找购建固定资产环节数据过失错误

7.4.2 查找固定资产折旧过程数据过失错误

7.4.3 查找固定资产清理环节数据过失错误

7.5 防范收入失真

7.5.1 收入舞弊的形式

7.5.2 防止收入信息作假

7.6 防范成本费用失真

7.6.1 成本费用的作假形式

7.6.2 防止成本费用信息作假

第8 章 为财务分析做准备

8.1 财务分析的目的

8.1.1 经营者角度的财务分析目的

8.1.2 投资者角度的财务分析目的

8.1.3 债权人角度的财务分析目的

8.2 财务分析的资料来源

8.2.1 企业的财务报表

8.2.2 审计报告

8.2.3 行业标准

8.3 财务分析的基本程序与步骤

8.3.1 企业战略分析

8.3.2 财务报告分析

8.3.3 财务效率分析

8.3.4 财务综合分析

第9 章 如何运用财务分析的基本方法

9.1 趋势分析法

9.2 比率分析法

9.3 因素分析法

9.3.1 连环替代法

9.3.2 差额计算法

第10 章 财务报告分析实战

10.1 资产负债表分析

10.1.1 趋势分析

10.1.2 构成分析

10.1.3 重点项目分析

10.2 利润表分析

10.2.1 利润额增减变动分析

10.2.2 利润结构变动情况分析

10.3 现金流量表分析

10.3.1 水平分析

10.3.2 构成分析

10.3.3 重点项目分析

第11 章 企业能赚钱吗？——赢利能力分析

11.1 资本与资产经营赢利能力分析

11.1.1 净资产收益率

11.1.2 总资产报酬率

11.2 商品经营赢利能力分析

11.2.1 销售净利率

11.2.2 营业成本利润率

11.3 上市公司赢利能力分析

11.3.1 每股收益

11.3.2 股利发放率

11.3.3 市盈率

第12 章 企业能赚钱吗？——偿债能力分析

12.1 短期偿债能力分析

12.1.1 营运资本

12.1.2 流动比率

12.1.3 速动比率

12.1.4 现金比率

12.1.5 现金流量比率

12.1.6 现金到期债务比率

12.2 长期偿债能力分析

12.2.1 资产负债率

12.2.2 股权乘数

12.2.3 利息保障倍数

第13 章 企业能正常运转吗？——营运能力分析

13.1 总资产周转率

13.2 流动资产周转率

13.2.1 存货周转率

13.2.2 应收账款周转率

第14 章 企业能发展壮大吗？——成长能力分析

14.1 股权增长率

14.2 资产增长率

14.3 销售收入增长率

14.4 利润增长率

第15 章 企业的综合实力如何？

——财务综合分析

15.1 杜邦财务分析体系

15.2 帕利普财务分析体系

第16 章 财务管理核心观念

16.1 风险与报酬

16.2 时间价值

16.2.1 复利终值

16.2.2 复利现值

16.2.3 普通年金终值

16.2.4 普通年金现值

16.3 资本成本

16.3.1 长期借款成本

16.3.2 债券成本

16.3.3 优先股成本

16.3.4 普通股成本

16.3.5 留存收益成本

16.3.6 加权平均资本成本

第17 章 筹资决策——企业运转的开始

17.1 权益资本筹资

17.1.1 吸收直接投资

17.1.2 发行股票

17.2 债务资本筹资

17.2.1 长期借款

17.2.2 发行普通债券

17.2.3 公司债券公告

17.2.4 债券评级

17.3 最优资本结构

17.3.1 每股收益分析法

17.3.2 比较资本成本法

第18 章 股利分配——一种变相的筹资

18.1 股利分配的程序

18.2 股利分配政策

18.2.1 剩余股利政策

18.2.2 固定股利支付额政策

18.2.3 固定股利支付率政策

18.2.4 正常股利加额外股利政策

18.2.5 股利政策的影响因素

18.3 股票股利、股票分割与股票回购

18.3.1 股票股利

18.3.2 股票分割

18.3.3 股票回购

第19 章 如何衡量资本投资的效率

19.1 投资决策过程

19.1.1 调查研究

19.1.2 分析预测

19.1.3 选择投资方案

19.1.4 事中监督

19.1.5 事后评价

19.2 现金流量

19.2.1 项目初始投资的现金流量

19.2.2 项目运营中的营业现金流量

19.2.3 项目终止的现金流量

19.3 非贴现分析法

19.3.1 会计收益率法

19.3.2 回收期法

19.4 贴现分析法

19.4.1 净现值法

19.4.2 现值指数法

19.4.3 内含报酬率法

第20 章 如何衡量营运资本管理效率之现金和有价证券管理

20.1 现金持有动机与管理目标

20.1.1 交易动机

20.1.2 预防动机

20.1.3 投机动机

20.2 现金管理策略

20.2.1 加速收款

20.2.2 充分利用现金浮游量

20.2.3 努力做到现金收支的同步

20.3 最佳现金持有量

20.3.1 成本分析模型

20.3.2 存货模型

20.3.3 现金周转模型

第21 章 如何衡量营运资本管理效率之应收账款管理

21.1 信用标准

21.1.1 品质

21.1.2 能力

21.1.3 资本

21.1.4 抵押

21.1.5 条件

21.2 信用条件

21.2.1 信用期限

21.2.2 现金折扣与折扣期限

21.3 收账政策

21.3.1 收账费用

21.3.2 收账程序

第22 章 如何衡量营运资本管理效率之存货管理

22.1 存货管理概述

22.1.1 持有存货的目的

22.1.2 存货管理目标

22.1.3 存货管理常见的问题

22.2 存货日常管理方法

22.2.1 ABC 分类管理

22.2.2 经济批量订货模型

22.2.3 零库存管理

第23 章 凡事预则立，不预则废

23.1 全面预算概述

23.1.1 预算的含义

23.1.2 预算的分类

23.2 预算管理的作用

23.2.1 明确生产经营活动的目标

23.2.2 协调各职能部门的工作

23.2.3 控制日常经济活动

23.2.4 评价实际工作业绩

第24 章 进行全面预算管理的步骤

24.1 预算编制

24.2 预算执行

24.3 预算调整

24.4 预算分析

24.5 预算考评

第25 章 全面预算都包括什么

25.1 业务预算

25.1.1 销售预算

25.1.2 生产预算

25.1.3 直接材料采购预算

25.1.4 直接人工预算

25.1.5 制造费用预算

25.1.6 期末产成品存货预算

25.2 专门决策预算

25.2.1 资本支出预算

25.2.2 资本支出预算编制举例

25.3 财务预算

25.4 全面预算的基本内容之间的关系

第26 章 如何运用全面预算的主要编制方法

26.1 固定预算法

26.1.1 固定预算法的优缺点

26.1.2 固定预算法编制举例

26.2 弹性预算法

26.2.1 弹性预算的编制步骤

26.2.2 弹性预算的优缺点

26.2.3 弹性预算编制举例

26.3 零基预算法

26.3.1 零基预算的编制步骤

26.3.2 零基预算优缺点

26.3.3 零基预算编制举例

26.4 滚动预算法

26.5 概率预算法

第27 章 预算编制实战

27.1 销售预测与销售预算

27.1.1 销售预测

27.1.2 销售预算

27.2 生产预算

27.3 直接材料预算

27.4 直接人工预算

27.5 制造费用预算

27.6 产品成本预算

27.7 销售费用及管理费用预算

27.8 资本支出预算

27.9 现金预算

27.10 预计损益表

27.11 预计资产负债表

第28 章 本量利分析的运用

28.1 成本性态划分

28.1.1 固定成本

28.1.2 变动成本

28.1.3 混合成本

28.2 本量利分析

28.2.1 贡献毛益

28.2.2 单一产品盈亏平衡点

28.2.3 盈亏平衡点的作业率

28.2.4 安全边际

28.2.5 保利点

28.3 多产品盈亏平衡点

28.4 敏感分析

第29 章 企业内部控制的前世今生

29.1 内部控制的种类

29.1.1 内部会计控制

29.1.2 内部管理控制

29.2 内部控制的作用

29.2.1 确保会计信息的可靠性与认可度

29.2.2 保证企业财产的安全与完整

29.2.3 确保生产经营活动的正常进行

29.3 内部控制制度的设计原则

29.3.1 谨慎性原则

29.3.2 时效性原则

29.3.3 独立性原则

29.4 内部控制的构成要素

29.4.1 控制环境

29.4.2 风险评估过程

29.4.3 信息系统与沟通

29.4.4 控制活动

29.4.5 对控制活动的监督

第30 章 怎样做好货币资金的内部控制

30.1 货币资金的内部环境

30.1.1 组织环境

30.1.2 个人环境

30.2 货币资金的风险评估

30.3 货币资金的信息与沟通

30.4 货币资金的控制措施

30.4.1 职责分工控制

30.4.2 授权控制

30.4.3 现金和银行存款控制

30.4.4 定额备用金控制

30.4.5 票据和印章控制

30.5 货币资金的监督与检查

第31 章 怎样做好存货内部控制

31.1 岗位分工与授权批准控制

31.1.1 岗位分工

31.1.2 授权批准

31.2 存货的采购与保管控制

31.2.1 采购控制

31.2.2 保管控制

31.3 存货的发出与处置控制

31.3.1 存货发出的控制

31.3.2 存货处置和盘点的控制

31.4 存货内控分析实例

31.4.1 存货内控案例分析

31.4.2 某企业存货内控制度举例

第32 章 怎样做好固定资产的内部控制

32.1 岗位分工与授权批准控制

32.1.1 岗位分工制度

32.1.2 授权批准制度

32.2 采购与验收控制

32.3 使用与维护控制

32.3.1 使用控制

32.3.2 维护控制

32.4 处置与转移控制

32.5 固定资产内控举例2100433B

本书以最新的财务理论为基础，紧密结合实务工作，以《中华人民共和国会计法》、最新的《企业会计准则》体系为依据，结合作者多年的实际工作经验，对财务管理、管理会计及内部控制等领域的相关内容进行了详细的阐述和全面的介绍。 全书用了32 章的篇幅细密地对财务管理、管理会计及内部控制等相关内容进行了阐述，相关的案例、图表代表性比较强，通过对财务及内控知识的介绍，帮助企业经理人利用财务分析去分析目前的经营成果与状况，通过投融资决策去解决企业的资金问题，使用预算工具与内控手段去强化企业内部管理。

1、了解内部控制的设计

审计师应当实施以下程序，以了解内部控制的设计：

（1）询问被鉴证单位的有关人员；

（2）检查内部控制生成的文件和记录；

（3）观察被鉴证单位的经营管理活动。

2、评价内部控制设计的合理性

审计师应当在了解内部控制各要素的基础上，根据内部控制能否防止和发现与财务报表认定相关的重大错报，评价内部控制设计的合理性。

在确定评价特定内部控制设计合理性的程序时，审计师应当考虑以下因素：

（1）特定内部控制的性质；

（2）描述特定内部控制的方式；

（3）经营活动及其管理系统的复杂性。

3、测试和评价内部控制执行的有效性

在测试内部控制执行的有效性时，通常实施以下程序：

（1）询问被鉴证单位的有关人员；

（2）特定内部控制在实现控制目标中的重要性；

（3）对被鉴证单位特定内部控制执行有效性进行测试的性质和范围；

（4）特定内部控制未得到遵循的风险。

有些内部控制是连续执行的，而有些内部控制只在特定的时间内执行，审计师应当根据内部控制的性质及其执行的时间和频率，合理确定控制测试的性质、时间和范围。在这样的情况下，即被鉴证单位的管理当局在对内部控制有效性做出认定之前已对内部控制的有效性加以改进，如果审计师能够确定新的内部控制可以实现相关目标，并且已经在适当的时间内有效的执行，那么审计师可以不考虑改进前内部控制设计的合理性和执行的有效性。

对已发现的内部控制重大缺陷，审计师应当及时以书面形式与被鉴证单位进行沟通。在判断某项内部控制缺陷单独或连同其他内部控制缺陷是否为重大缺陷时，审计师应当考虑潜在的错误或舞弊可能导致错报的金额和性质。

审计师应当就以下重要事项向管理当局获取书面声明：

（1）管理当局对建立健全内部控制并保持其有效性负责；

（2）管理当局已对内部控制的有效性进行了评价；

（3）管理当局已做出特定日期与财务报表相关的内部控制有效性的认定；

（4）管理当局已向审计师告知内部控制在设计和执行方面存在的重大缺陷；

（5）管理当局已向审计师告知发生的重大舞弊，以及虽然并不重大但涉及管理人员或在内部控制过程中起关键作用的员工的其他舞弊；

（6）期后发生的内部控制变化和可能影响内部控制的其他因素，包括管理当局针对重大缺陷采取的各项改进措施。

如果管理当局拒绝提供有关内部控制的书面声明，审计师应当将其视为鉴证范围受到限制，并考虑管理当局提供的其他声明的可靠性。

4、出具内部鉴证报告

审计师应当对审核证据进行复核和评价，形成审核意见，出具报告。

审计内部控制鉴证报告应当包括以下基本内容：

（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）范围段；

（5）固有限制段；（6）意见段；

（7）签章和会计师事务所地址；（8）报告日期。

以上是基本要素，具体要求如下：

（1）报告的标题统一为“审计内部控制鉴证报告”。

（2）报告的收件人应当为鉴证业务的委托人，鉴证报告应当载明收件人的全称。

（3）鉴证报告的引言段应当说明以下内容：被鉴证单位管理当局对特定日期与财务报表相关的内部控制有效性的认定；被鉴证单位管理当局的责任；审计师的责任。

（4）报告的范围段应当说明以下内容：审计依据，即《内部控制审核指导意见》；鉴证程序；实施的鉴证程序为审计师发表意见提供了合理的基础。

（5）报告的固有限制段应当说明以下内容：

内部控制的固有限制；

根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性的风险。

（6）报告的意见段应当说明被鉴证单位于特定日期是否在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。

（7）报告应当由审计师签名并盖章，加盖会计师事务所公章，标明会计师事务所地址。

（8）报告日期是指审计师完成外勤工作的日期。

下面以无保留意见的审计内部控制鉴证报告为例，来说明内部控制审核报告的格式和措辞。 2100433B

全书分为内部控制基本理论与方法、内部环境控制设计、业务经营控制设计、业务管理控制设计、内部控制五要素评价与审计、监督评价与审计共六章，简明扼要地阐明了内部控制的基本思想以及实际中的内部控制设计与管理方法。本书适用于大学财经类公共课以及实务应用的简明教材。

《腐蚀与防护全书：实用电镀技术》共12章。主要阐述电镀技术的基本原理、生产工艺和各最新进展。书中除介绍常用的电镀方法外，也包括用电镀方法制备新型材料的实际应用和最近的研究。

全书系统的叙述了电镀工艺的各个有关方面，并该领域目前指导实践的基本概念、生产经验和科研成果。

论述简明扼要，资料丰富，内容方便实用。

《腐蚀与防护全书：实用电镀技术》要供从事腐蚀防护、电镀生产、材料科学等方面从事实际 工作的工程技术人员、研究和教学人员以及大专院校师生参考。